جدول المحتويات
- ما هو معدل الضريبة الفعلي؟
- كيف يعمل معدل الضريبة الفعلي؟
- معدل الضريبة الهامشية مقابل الضريبة الفعلية
- مثال على معدل الضريبة الفعلي
ما هو معدل الضريبة الفعلي؟
معدل الضريبة الفعلي هو متوسط معدل الضريبة الذي تدفعه شركة أو فرد. معدل الضريبة الفعلي للأفراد هو متوسط معدل الضريبة على دخلهم المكتسب ، مثل الأجور ، والدخل غير المكتسب ، مثل أرباح الأسهم. معدل الضريبة الفعلي للشركة هو متوسط معدل الضريبة على أرباحها السابقة للضريبة ، في حين أن معدل الضريبة القانوني هو النسبة القانونية المقررة بموجب القانون.
معدل الضريبة الفعلي
كيف يعمل معدل الضريبة الفعلي؟
يتم احتساب معدل الضريبة الفعلي للفرد عن طريق قسمة الرقم على السطر 16 من نموذج 1040 ، "الضريبة الإجمالية" ، على الرقم على السطر 11 (ب) من هذا النموذج ، "الدخل الخاضع للضريبة". بالنسبة للشركات ، يتم احتساب معدل الضريبة الفعلي بقسمة إجمالي مصاريف الضرائب على أرباح الشركة قبل الضرائب.
عادة ما يكون معدل الضريبة الفعلي للفرد أو الشركة أقل من معدل الضريبة الهامشية.
لذلك ، معبراً عنها بالصيغ ، تبدو معدلات الضريبة الفعلية للأفراد والشركات كما يلي:
بالنسبة للفرد: ETR = إجمالي الضريبة come الدخل الخاضع للضريبة
لشركة: ETR = إجمالي الضريبة nings الأرباح قبل الضرائب
عادةً ما يشير معدل الضريبة الفعلي إلى ضرائب الدخل الفيدرالية ولا يأخذ في الاعتبار ضرائب الدخل على مستوى الولاية والمحلية أو ضرائب المبيعات أو ضرائب الممتلكات أو أنواع أخرى من الضرائب التي قد يدفعها الفرد. لتحديد معدل الضريبة الفعلي الإجمالي ، يمكن للأفراد إضافة عبء الضريبة الإجمالي وتقسيم ذلك على دخلهم الخاضع للضريبة. يمكن أن يكون هذا الحساب مفيدًا عند محاولة مقارنة معدلات الضريبة الفعلية لشخصين أو أكثر ، أو ما قد يدفعه فرد معين في الضرائب إذا عاشوا في ضرائب مرتفعة مقابل حالة ضريبية منخفضة ، وهو اعتبار لكثير من الأشخاص الذين يفكرون حول الانتقال في التقاعد.
الماخذ الرئيسية
- يمثل معدل الضريبة الفعلي النسبة المئوية للدخل الخاضع للضريبة الذي يتعين على الأفراد دفعه في الضرائب. بالنسبة للشركات ، يكون معدل الضريبة الفعلي على الشركات هو السعر الذي يدفعونه على أرباحهم قبل الضرائب. يشير معدل الضريبة الفعالة عادة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية فقط ، ولكن يمكن حسابها لتعكس العبء الضريبي للفرد أو الشركة.
معدل الضريبة الهامشية مقابل الضريبة الفعلية
معدل الضريبة الفعلي هو تمثيل أكثر دقة للالتزامات الضريبية الشاملة للشخص أو الشركة من معدل الضريبة الهامشية الخاص به ويكون عادة أقل. عند النظر في الهامش مقابل معدل الضريبة الفعلي ، ضع في اعتبارك أن معدل الضريبة الهامشية يشير إلى أعلى شريحة ضريبية ينخفض دخلها إليها.
في نظام ضريبة الدخل المتدرج أو التدريجي ، مثل النظام في الولايات المتحدة ، يتم فرض ضريبة على الدخل بمعدلات مختلفة ترتفع حيث يصل الدخل إلى عتبات معينة. قد ينتهي الأمر إلى وجود شخصين أو شركات لديها دخل في نفس الشريحة الضريبية الهامشية العليا بمعدلات ضريبية فعالة مختلفة للغاية ، وهذا يتوقف على مقدار دخلهم في الشريحة العليا.
مثال على معدل الضريبة الفعلي
على سبيل المثال ، تخيل نظام ضريبي متدرج حيث يتم فرض ضريبة على الدخل الذي يقل عن 100000 دولار بنسبة 10 ٪ ، والدخل الذي يتراوح بين 100000 دولار و 300000 دولار يخضع للضريبة بنسبة 15 ٪ والدخل الذي يفوق 300000 دولار يخضع للضريبة بنسبة 25 ٪. الآن ، ضع في اعتبارك شخصين وصل كلاهما إلى الشريحة الضريبية العليا البالغة 25٪ ، على الرغم من أن أحدهما كان لديه دخل خاضع للضريبة قدره 500،000 دولار ، بينما كان لدى الآخر دخل خاضع للضريبة قدره 360،000 دولار.
سيدفع كلا الشخصين 10٪ من دخلهما الأول البالغ 100000 دولار ، أو 10،000 دولار. كلاهما يدفعان 15٪ من دخلهما بين 100000 دولار و 300،000 دولار ، أو 30،000 دولار (15٪ من 200،000 دولار).
أخيرًا ، سيدفع كلاهما أيضًا 25٪ من أرباحهما التي تتجاوز عتبة 300،000 دولار. بالنسبة للفرد ذي الدخل الخاضع للضريبة والذي يصل إلى 360،000 دولار ، سيصل ذلك إلى 15،000 دولار (25٪ من 60،000 دولار). لكن بالنسبة للفرد الذي لديه 500000 دولار في الدخل الخاضع للضريبة ، فإن الضريبة ستكون 50،000 دولار (25 ٪ من 200،000 دولار). سيكون إجمالي التزاماتهم الضريبية 55،000 دولار و 90،000 دولار على التوالي.
على الرغم من أن كلا الشخصين قد يقولان إنهما في الفئة 25٪ ، فإن الشخص ذو الدخل المرتفع لديه معدل ضرائب فعلي قدره 18٪ (90،000 دولار في الضريبة مقسومة على 500،000 دولار في الدخل) ، في حين أن معدل الضريبة الفعلي للآخر هو 15.3٪ (55،000 دولار مقسوما على 360،000 دولار).
