خصم الكارثة: خسائر في الأرواح والسرقة

لقد عانى الجميع تقريبًا من خسارة في وقت واحد أو آخر بسبب اضطراب في الإصابات من نوع ما ، يمكن تغطيته بواسطة تأمين ضد الإصابات أو السرقة المباشرة. كلف الإعصار والزلازل والحرائق والأعاصير والكوارث الطبيعية الأخرى دافعي الضرائب وشركات التأمين مليارات الدولارات كخسائر كل عام. السرقات - لا سيما سرقة السيارات والسطو من المساكن الشخصية - هي في فئة منفصلة ، كما تكلف دافعي الضرائب وحاملي الوثائق مليارات الدولارات سنويا. ستوضح هذه المقالة أنواع الخسائر في الأرواح والسرقة القابلة للخصم ، والتي تكون مؤهلة لخصم الخسارة ومتى يمكن خصم الخسارة. (لقراءة الخلفية ، راجع هل تحتاج إلى تأمين ضد الحوادث؟ )

اختبار الحدث المفاجئ

لكي تكون معفاة من الضرائب ، يجب أن تفي خسارة الخسائر بمعايير اختبار الحدث المفاجئ ، والذي ينص على ما يلي:

• يجب أن تحدث الخسارة نتيجة لحدث مفاجئ وغير متوقع أو غير عادي. يجب أن يكون الحدث حدثًا يحدث في حالة واحدة ، إذا جاز التعبير ، مثل حادث سيارة ، ولا يمكن أن يحدث خلال فترة زمنية ممتدة. يجب أن يكون عنصر الصدفة أو نوعًا من القوة الطبيعية المعنية.

بموجب هذا التعريف ، تكون الخسائر الناتجة عن الأحداث التالية مؤهلة للخصم:

• الكوارث الطبيعية ، مثل الزلازل والأعاصير المدارية والأعاصير المدارية والأعاصير والفيضانات والحرائق والانهيارات الثلجية. (لمعرفة المزيد حول الاستعداد للكوارث الطبيعية ، اقرأ ثمانية تدابير مالية في حالة وقوع كوارث. ) الخسائر الناجمة عن الاضطرابات المدنية ، مثل أعمال الشغب

ومع ذلك ، هناك عدة أنواع من الخسائر التي لن تكون مؤهلة للخصم:

• أولئك الذين يتم تكبدهم بسبب عمليات طويلة الأجل ، مثل التآكل أو الجفاف أو تحلل الخشب أو أضرار النمل الأبيض. أي خسارة تنشأ عن ما تعتبره وكالة الإيرادات الداخلية (IRS) حدثًا "متوقعًا". الخسائر التي تنشأ من الجمهور السلبي المعرفة.

فيما يلي مثال لخسارة غير قابلة للخصم: يمتلك الزوجان منزلاً يقع على جرف ، مع بقية الحي ، ويطل على المدينة. لسوء الحظ ، يؤدي التآكل إلى انهيار العديد من المنازل المجاورة لممتلكاتهم والسقوط فوق الهاوية. غير أن ممتلكاتهم لم تتضرر ، ويسمح لهم مسؤولو بناء المدينة بالاستمرار في العيش هناك.

عندما يحاولون بيع منزلهم بعد ثلاث سنوات ، يكتشفون أن قيمة منزلهم قد انخفضت بمقدار ضخم قدره 150،000 دولار بسبب تردد المشتري الناجم عن التصور السلبي للجمهور للعقار بسبب الكارثة. يجبرون على بيع منزلهم مقابل 175000 دولار أقل مما دفعوه مقابل ذلك. لا هذه الخسارة ولا الخسائر التي تكبدها أصحاب المنازل الذين انهارت منازلهم قابلة للخصم.

من يستطيع خصم الخسارة - ومتى؟

فقط مالك العقار المفقود يمكنه خصم الخسارة ، في حدود بعض القيود ، في السنة التي حدثت فيها الخسارة. تكون خسائر السرقة قابلة للخصم في العام الذي يكتشف فيه المالك سرقة العقار. إذا كنت تقوم بتأجير الممتلكات المفقودة أو المدمرة بفعل حدث مفاجئ وغير متوقع مؤهل للخصم ، فقد تتمكن من خصم المدفوعات التي تقوم بها للمؤجر الذي يعوض الخسارة.

إذا كان دافع الضرائب يتوقع ، من ناحية أخرى ، أن يتم تعويضه بالكامل عن الخسارة في سنة لاحقة ، فيجب ألا يتم خصم الخسارة (أو على الأقل مقدار الخسارة التي يتوقع دافع الضرائب مقابلها بشكل معقول) في السنة يتم تكبد الخسارة. إذا لم يتم السداد مطلقًا ، فلا يزال يجب المطالبة بالخسارة في السنة التي تم تكبدها عن طريق تقديم عائد معدل لذلك العام. على سبيل المثال ، إذا تم تدمير منزل دافع الضرائب بالنار في عام 2010 ، وكان دافع الضرائب يتوقع أن يتلقى عائدات التأمين في عام 2011 ، فيجب ألا يعلن دافع الضرائب عن خسارة في عائد 2010. ومع ذلك ، إذا رفضت شركة التأمين المطالبة في عام 2011 ، فيجب على دافعي الضرائب تقديم عائد معدل لعام 2010 لإعلان الخسارة.

خسائر البنوك المفلسة ومؤسسات الادخار الأخرى

عندما تصبح مؤسسة مالية تقدم حسابات إيداع الطلب معسرة ، يجوز لعملائها خصم أي خسائر غير مؤمنة إما كخسائر في الأرواح أو ديون سيئة غير تجارية. إذا لم يتم التأمين على أي من الخسائر ، فيمكن المطالبة بخسارة الاستثمار بدلاً من ذلك. ومع ذلك ، فإن خسائر الاستثمار تقتصر على 20،000 دولار لكل مؤسسة وتخضع أيضا لعتبة الدخل الإجمالي (AGI) المعدل 2 ٪. يجب أن تكون المؤسسة خاضعة للولاية الفيدرالية و / أو للولاية من أجل أن تكون أي خسارة قابلة للخصم. (تعرف على المزيد حول حماية حساباتك المصرفية في هل الودائع المصرفية الخاصة بك مؤمنة؟ وفشل البنك: هل سيتم حماية أصولك؟ )

الشجرة والشجيرات الخسائر

يجب أن تفي أي خسارة تتعلق بالأشجار والشجيرات باختبار الحدث المفاجئ ، رغم أنه في هذه الحالة يمكن أن يشمل التدمير من الحشرات إذا كان هناك طاعون مفاجئ يستمر بضعة أيام فقط. يتم حساب خسائر المساحات الخضراء في الممتلكات الشخصية من خلال مقارنة القيمة الإجمالية للعقار قبل وقوع الضرر وبعده. يتم تجميع الهياكل والأراضي والنمو معًا لهذا الغرض. ومع ذلك ، يتم تقييم الأشجار والشجيرات بشكل مستقل عن الممتلكات التجارية.

خسائر السرقة

من أجل أن تكون خسارة السرقة قابلة للخصم ، يجب أن يثبت دافع الضرائب أن الخسارة كانت بسبب السرقة - مجرد الشك في السرقة لن يكون كافياً. إذا كانت الممتلكات مفقودة ، لا يمكن المطالبة بخسارة السرقة. على سبيل المثال ، إذا خرجت من منزلك في صباح أحد الأيام ووجدت أن حوض سباحة الأطفال الفارغ الذي كان في فناءك في الليلة السابقة قد انتهى ، لا يمكنك المطالبة بخصم لخسارته نظرًا لوجود فرصة لتفجيره. ولكن إذا خرجت لاستلام بريدك واكتشفت أن صندوق البريد الخاص بك قد تم اقتلاعه ، فسيعتبر ذلك خسارة بسبب السرقة لأنه لا توجد وسائل معقولة أخرى يفقد بها صندوق البريد الخاص بك. يمكن أن يشتمل الدليل المقبول على السرقة على إفادات من شهود عاينوا ممتلكاتك ، وتقارير الشرطة ، وحسابات الصحف عن السطو.

حساب وتسجيل خسائر الضحايا والسرقة

الخسائر في الأرواح والسرقة هي خصومات تفصيلية مفصلة يتم الإبلاغ عنها في نموذج مصلحة الضرائب 4684 ، والتي تحمل إلى الجدول أ ، ثم إلى نموذج 1040. لذلك ، حتى يمكن خصم أي ضحية أو فقدان للسرقة ، يجب أن يكون دافع الضرائب قادرًا على تحديد الخصومات. إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، فلا يمكن المطالبة بأي خسارة.

هناك شروط أخرى يجب الوفاء بها أيضًا. بشكل عام ، يجب أن يكون المبلغ أكثر من 500 دولار ويلبي الحد الإجمالي للدخل المعدل بنسبة 10 ٪.

مثال - أحكام المطالبة - لدى Carl خسارة قدرها 2500 دولار لتغطية الخصم من تأمين سيارته عندما يكون مجموع سيارته. كما تعرض منزله للسرقة في وقت لاحق من ذلك العام وسُرقت مجوهرات بقيمة 3000 دولار. دخله الإجمالي القابل للتعديل بلغ 40،000 دولار في العام الماضي ، وهو قادر على تحديد الخصومات.

يمكن حساب خسائره على النحو التالي:

2500 دولار - 500 دولار	2000 $
3000 دولار - 500 دولار	2500 $
مجموع	$ 4500
10 ٪ الحد AGI	$ 4000
المبلغ الفعلي للخصم	500 $