ما هي ضريبة الاستهلاك؟
ضريبة الاستهلاك هي ضريبة على شراء سلعة أو خدمة. يمكن أن تتخذ ضرائب الاستهلاك شكل ضرائب المبيعات ، والتعريفات ، والضرائب غير المباشرة ، والضرائب الأخرى على السلع والخدمات المستهلكة.
يمكن أن تشير ضريبة الاستهلاك أيضًا إلى نظام الضريبة ككل حيث يتم فرض ضريبة على الأشخاص استنادًا إلى مقدار استهلاكهم بدلاً من مقدار ما يضيفونه إلى الاقتصاد (ضريبة الدخل).
كيف تعمل ضريبة الاستهلاك
تتضمن أمثلة ضرائب الاستهلاك ضرائب مبيعات التجزئة ، وضرائب الاستهلاك ، وضرائب القيمة المضافة ، وضرائب الاستخدام ، والضرائب على إجمالي إيرادات الأعمال ، ورسوم الاستيراد. يتحمل المستهلكون هذه الضرائب الذين يدفعون أعلى سعر التجزئة للسلعة أو الخدمة. يشتمل السعر الأعلى على ضريبة الاستهلاك ، والتي يتم جمعها بواسطة البائع وتحويلها إلى الحكومة الفيدرالية أو الولاية أو الحكومة المحلية المناسبة. غالبًا ما يتم فرض ضرائب الاستهلاك بمعدلات مختلفة على سلع مختلفة وفقًا لتصورات ما إذا كانت السلعة تعتبر ضرورة (مثل الطعام) أو ترفًا (مثل المجوهرات).
ضريبة الاستهلاك ليست فكرة جديدة. استخدمت حكومة الولايات المتحدة ضريبة الاستهلاك في معظم تاريخنا قبل استبدالها بضريبة الدخل. أيدت إدارة بوش نسخة من هذا في عام 2003 ، على الرغم من أن الاقتراح قد تم إلغاؤه. دعا الاقتراح الولايات المتحدة إلى التحول من نظام ضريبة الدخل بشكل أساسي إلى نظام ضريبي وطني يستخدم ضرائب الاستهلاك حصريًا. من الناحية المثالية ، فإن نظام ضريبة الاستهلاك المصمم بشكل صحيح يكافئ المدخرين ويعاقب المنفقين. في حين أن الولايات المتحدة لا تفرض ضريبة استهلاك وطنية ، فقد فرضت العديد من الدول في العالم شكلاً من أشكال ضريبة الاستهلاك القومي.
على سبيل المثال ، أضافت اليابان ضريبة استهلاك بنسبة 3٪ إلى ضريبة الدخل في عام 1989. وارتفعت ضريبة الاستهلاك اليابانية (JCT) إلى 5٪ في عام 1997. في عام 2012 ، أدت زيادة الضرائب المكونة من جزئين لمضاعفة الضريبة إلى رفعها أولاً إلى 8 ٪ في أبريل 2014. كان من المقرر أصلاً أن يرتفع إلى 10 ٪ في أكتوبر 2015 ، ولكن تأجيلين دفعته إلى أكتوبر 2019. وفقا لصحيفة جابان تايمز ، ستقدم الحكومة إعفاء بحيث الطعام والصحف ، و ستبقى بعض العناصر اليومية الأخرى عند 8 ٪.
الماخذ الرئيسية
- يشار عادةً إلى الضرائب على السلع والخدمات باسم ضرائب الاستهلاك. تعد ضريبة مبيعات التجزئة وضريبة القيمة المضافة أمثلة على ضريبة الاستهلاك. يتم فرض ضريبة الاستهلاك عندما ينفق المستهلكون المال ، بينما يتم تقييم ضريبة الدخل على الأموال المكتسبة.
ضريبة القيمة المضافة
معظم الدول الأوروبية وكندا لديها نظام ضريبة الاستهلاك في شكل ضريبة القيمة المضافة ، أو ضريبة القيمة المضافة. يشار إلى ضريبة القيمة المضافة في كندا باسم ضريبة السلع والخدمات (GST) في بعض المقاطعات ، وضريبة المبيعات المنسقة (HST) في مناطق أخرى. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على الفرق بين ما يدفعه المنتج للمواد الخام والعمالة وما يدفعه المنتج مقابل البضائع النهائية. وبالتالي يتم فرض ضريبة الاستهلاك على "القيمة المضافة" للسلع والخدمات من مرحلة الإنتاج إلى مرحلة الاستهلاك النهائية.
الضريبة
ضريبة الاستهلاك هي ضريبة مبيعات تنطبق على فئة معينة من السلع ، عادةً الكحول ، التبغ ، البنزين ، أو السياحة. تُفرض بعض الضرائب غير المباشرة على تثبيط السلوك أو شراء بعض السلع التي يُعتقد أنها تضر بالاقتصاد. ومن المعروف أكثر هذه الضرائب غير المباشرة ضرائب الخطيئة. تطبق الضرائب غير المباشرة على الأشخاص الذين يستفيدون من البرنامج أو البنية التحتية. على سبيل المثال ، يتم جمع الضرائب على البنزين من السائقين للحفاظ على الطرق والطرق السريعة والجسور.
رسوم الاستيراد
رسوم الاستيراد هي الضرائب المفروضة على المستورد للسلع التي تدخل البلاد. يتم تمرير الضرائب من قبل المستورد للمستهلكين النهائيين من خلال ارتفاع التكاليف. يختلف مقدار ضريبة الاستهلاك المستحقة الدفع هذه اعتمادًا كبيرًا على السلعة المستوردة ، وبلد المنشأ ، وعدة عوامل أخرى. يمكن حساب رسوم الاستيراد كنسبة مئوية من قيمة البضائع التي يتم استيرادها ، أو بناءً على كمية أو وزن أو حجم البضائع التي يتم استيرادها.
ضريبة مبيعات التجزئة
عادةً ما تكون ضريبة المبيعات هي القيمة الإعلانية ، أي أنها تُحسب من خلال تطبيق نسبة مئوية على السعر الخاضع للضريبة للبيع. على الرغم من وجود ضريبة مبيعات في الولايات المتحدة ، إلا أنها شكل من أشكال ضريبة الدولة ، وليس ضريبة فيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن ضرائب المبيعات الحكومية تعفي جميع أنواع الإنفاق ، مثل الغذاء والصحة والسكن. البلدان التي نفذت ضريبة المبيعات كضريبة استهلاك فدرالية ، فاقرب كل الاستهلاك تقريبًا.
ضريبة الاستهلاك مقابل ضريبة الدخل
يتم فرض ضريبة الاستهلاك على الناس عندما ينفقون المال. تُفرض ضريبة الدخل على الأشخاص عندما يكسبون المال أو عندما يتلقون فوائد أو أرباح أو أرباح رأس المال من استثماراتهم. يجادل أنصار ضريبة الاستهلاك بأنها تشجع الادخار والاستثمار وتجعل الاقتصاد أكثر كفاءة ، بينما تفرض ضريبة الدخل معاقبة المدخرين والمكافآت على المنفقين. وبالتالي ، يجادلون بأنه من العدل فقط فرض ضريبة على الأشخاص الذين يأخذون أموالهم من مجموعة الموارد المحدودة من خلال الاستهلاك ، بدلاً من ما يساهمون به في المجمع باستخدام دخلهم.
من ناحية أخرى ، يؤكد المعارضون أن ضريبة الاستهلاك تؤثر سلبًا على الفقراء الذين ينفقون بالضرورة المزيد من دخلهم. لقد ذكروا أنه نظرًا لأن ضريبة الاستهلاك هي شكل من أشكال الضريبة التراجعية ، فإن السكان الأثرياء يستهلكون جزءًا صغيرًا من دخلهم من الأسر الفقيرة.
