ما هو بيان حجم الدخل المشترك؟
بيان الدخل ذي الحجم المشترك هو بيان الدخل الذي يتم فيه التعبير عن كل بند كنسبة مئوية من قيمة الإيرادات أو المبيعات. يتم استخدامه للتحليل الرأسي ، حيث يتم تمثيل كل بند في بيان مالي كنسبة مئوية من الرقم الأساسي داخل البيان.
تساعد البيانات المالية ذات الحجم المشترك في تحليل ومقارنة أداء الشركة على مدى عدة فترات بأرقام مبيعات مختلفة. يمكن مقارنة النسب المئوية للحجم المشترك لاحقًا بنسب المنافسين لتحديد كيفية أداء الشركة بالنسبة إلى الصناعة.
الماخذ الرئيسية
- بيان الدخل ذي الحجم المشترك عبارة عن بيان للدخل يتم بموجبه التعبير عن كل بند كنسبة مئوية من الإيرادات أو المبيعات. وتساعد النسب المئوية للحجم العام في إظهار كيف يؤثر كل بند أو عنصر على المركز المالي للشركة. مقارنة أداء الشركة على مدى عدة فترات وكذلك ضد منافس.
حجم الدخل المشترك بيان
كيف يتم استخدام بيان الدخل الحجم المشترك
تستند مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) إلى تناسق البيانات المالية وقابليتها للمقارنة. يسهل بيان الدخل بالحجم الشائع رؤية ما يدفع أرباح الشركة. تساعد النسب المئوية للحجم المشترك أيضًا في إظهار كيف يؤثر كل عنصر أو عنصر في السطر على المركز المالي للشركة. نتيجة لذلك ، يمكن لمستخدم كشف الحساب المالي مقارنة الأداء المالي بسهولة أكبر مع أقرانه.
من خلال تحليل كيفية تغير النتائج المالية للشركة مع مرور الوقت ، تساعد البيانات المالية ذات الحجم المشترك المستثمرين على تحديد الاتجاهات التي قد لا يكشف عنها البيان المالي القياسي. تساعد النسب المئوية للحجم المشترك في إبراز أي تناسق في الأرقام بمرور الوقت - سواء كانت هذه الاتجاهات إيجابية أو سلبية. قد تكون التغييرات الكبيرة في النسبة المئوية للإيرادات مقارنة بفئات المصروفات المختلفة خلال فترة معينة علامة على أن نموذج العمل أو أداء المبيعات أو تكاليف التصنيع تتغير.
يمكن أيضًا تطبيق تحليل البيانات المالية بالحجم المشترك على الميزانية العامة وبيان التدفقات النقدية.
مهم
تسمح بيانات الدخل ذات الحجم المشترك مع النسب المئوية سهلة القراءة بتحليل بيانات مالية أكثر اتساقًا وقابلية للمقارنة بمرور الوقت وبين المنافسين.
مثال لبيان حجم الدخل المشترك
الرقم القياسي المستخدم في تحليل بيان الدخل ذي الحجم المشترك هو إجمالي إيرادات المبيعات. يتم حساب النسب المئوية للحجم المشترك لإظهار كل بند كنسبة مئوية من الرقم القياسي أو الإيرادات.
من المهم ملاحظة أن حساب الحجم الشائع هو نفسه حساب هوامش الشركة. هامش الربح الصافي هو ببساطة صافي الدخل مقسومًا على إيرادات المبيعات ، والذي يحدث كتحليل مشترك الحجم. ونفس الشيء ينطبق على حساب الهامش الإجمالي (إيرادات المبيعات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة مقسومًا على إيرادات المبيعات) وهامش التشغيل (إجمالي الربح مطروحًا منه المصاريف الإدارية والمبيعات العامة ، مقسومًا على إيرادات المبيعات).
على سبيل المثال ، لدى الشركة "أ" بيان دخل يتضمن البنود الواردة أعلاه: الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة (COGS) والمصروفات الإدارية والمبيعات العامة (S&GA) والضرائب وصافي الدخل. يتم احتساب صافي الدخل عن طريق طرح نفقات COGS و S&GA والضرائب من الإيرادات. إذا كانت العائدات 100000 دولار ، تبلغ تكلفة COGS 50000 دولار أمريكي و S&GA 10000 دولار ، ثم يبلغ إجمالي الربح 50000 دولار ، والأرباح التشغيلية 40،000 دولار ، والدخل الصافي هو 31600 دولار (مطروح منها الضرائب بنسبة 21٪).
يقسم إصدار الحجم الشائع لبيان الدخل هذا كل بند على حسب الإيرادات أو 100000 دولار. الإيرادات مقسومة على 100،000 دولار هي 100 ٪. COGS مقسومة على 100،000 دولار هو 50 ٪ ، والأرباح التشغيلية مقسوما على 100،000 دولار هو 40 ٪ ، وصافي الدخل مقسوما على 100،000 دولار هو 32 ٪. كما نرى ، يبلغ هامش الربح الإجمالي 50٪ ، وهامش التشغيل 40٪ ، وهامش الربح الصافي 32٪ - أرقام بيان الدخل ذي الحجم المشترك.
