ما هو توزيع السيولة النقدية؟
توزيع السيولة النقدية ، والمعروف أيضًا باسم توزيع الأرباح ، هو مقدار رأس المال الذي يتم إرجاعه إلى المستثمر أو صاحب العمل عند تصفية الشركة جزئيًا أو كليًا. عندما تتوقف إحدى الشركات عن العمل ويتم تسييل أصولها ، فإن الشركة إما تصدر توزيعات تصفية نقدية أو توزيعات تصفية نقدية أو كليهما.
يتم إرجاع التوزيعات إلى المستثمرين حسب هيكل رأس المال للشركة. إذا تم ترك النقود بعد دفع حاملي السندات ، يتم دفع جزء من المال للمساهمين. تعتبر التوزيعات على المستثمرين حتى أساس تكلفتها - المبلغ المستثمر ، بما في ذلك العمولات والرسوم - في السهم عائدًا غير خاضع للضريبة لرأس المال.
يتم تسجيل المبالغ التي تزيد عن أساس تكلفة المستثمرين كأرباح رأسمالية ، وهي توزيع خاضع للضريبة. يتم تسجيل المبالغ أقل من أساس تكلفة المستثمرين كخسائر في رأس المال. ترسل الاتحادات الائتمانية هذا النوع من التوزيع إلى المودعين عند تصفيتهم ، كذلك.
فهم توزيع السيولة النقدية
يمكن أن تكون عائدات توزيع التصفية النقدية إما عائدًا غير خاضع للضريبة لأصل أو توزيعًا خاضعًا للضريبة ، وهذا يتوقف على ما إذا كان المبلغ أكبر من أساس تكلفة المستثمرين في الأسهم أم لا. يمكن دفع العائدات بمبلغ مقطوع أو من خلال سلسلة من الأقساط.
غالبًا ما يتم الإبلاغ عن عائدات توزيعات التصفية النقدية في النموذج 1099-DIV. يفرض مصلحة الضرائب في القسم 331 (أ) من قانون الضرائب على مصلحة الضرائب أن توزيعات بقيمة 600 دولار أو أكثر يجب الإبلاغ عنها في الاستمارة 1099-DIV. يتم الإبلاغ عن أي مبلغ خاضع للضريبة يستلمه المستثمر في الجدول D ، بيان الأرباح والخسائر الرأسمالية المودع لدى مصلحة الضرائب الأمريكية 1040 خلال الإقرارات الضريبية السنوية.
المدفوعات التي تزيد عن إجمالي الاستثمار هي مكاسب رأسمالية ، وتخضع لضريبة أرباح رأس المال. إذا كان المبلغ الذي يتلقاه المستثمر أقل من أساس التكلفة الأصلية المستثمرة في الأسهم ، فيجوز للمستثمر الإبلاغ عن خسارة في رأس المال مما يقلل من فاتورة الضرائب. لا يمكن الإبلاغ عن هذه الخسارة إلا بعد إصدار الشركة لتوزيع نهائي للتصفية النقدية.
تحدد فترة فترة الاحتفاظ ما إذا كانت الأرباح الرأسمالية تصنف على أنها مكاسب قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
مثال لتوزيع السيولة النقدية
XYZ Corporation تمر بالتصفية. بوب وبيت مساهمين. تكلفة أساس بوب لأسهمه في XYZ Corp. هي 50 دولارًا. عندما يتلقى دفعة تصفية نقدية تبلغ 75 دولارًا ، يكون 50 دولارًا منها عائدًا لرأس المال وغير خاضع للضريبة ، في حين أن 25 دولارًا هو الربح والخاضع للضريبة. بيت لديه أساس التكلفة الأصلية من 100 دولار. عندما تتلقى مدفوعاتها البالغة 75 دولارًا ، فإنها لا تغطي أساس التكلفة الأصلية للسهم. لذلك بيت لديه خسارة قدرها 25 دولار.
