تعريف خطة الكافتيريا

ما هي خطة الكافتيريا؟

خطة الكافيتريا هي خطة استحقاقات الموظفين تتيح للموظفين الاختيار من بين مجموعة متنوعة من المزايا السابقة للضريبة. يمكن للموظفين المساهمة بجزء من دخلهم الإجمالي قبل احتساب أي ضرائب وخصمها. تتضمن الخطط عادة خيارات مثل مزايا التأمين وخطط التقاعد و / أو المزايا التي تساعد الموظفين في مختلف أحداث الحياة مثل التبني. يشار إلى خطة الكافتيريا أيضًا باسم خطة المزايا المرنة أو خطة القسم 125.

الماخذ الرئيسية

• تسمح خطط الكافتيريا للموظفين بالاختيار من بين مجموعة متنوعة من مزايا ما قبل الضريبة. وغالبًا ما تكون هذه الخطط أكثر مرونة من غيرها. يتوفر لدى الموظفين عدد من خيارات ما قبل الضريبة بما في ذلك مزايا التأمين وخطط التقاعد والمزايا التي تساعد في أحداث الحياة. خطط الكافيتريا يمكن أن يكون أكثر تعقيدًا ويتطلب المزيد من الوقت للإدارة.

كيف تعمل خطط الكافتيريا

خطة الكافتيريا تحصل على اسمها من الكافيتريا ولكن لا علاقة لها بالطعام. مثلما يقوم الأفراد باختيار الأطعمة في الكافتيريا ، يمكن للموظفين اختيار الفوائد التي يختارونها قبل حساب ضرائب الرواتب من مجموعة من الخيارات التي يقدمها أصحاب العمل. تصبح هذه الخطط أكثر فائدة مع استمرار تنوع التنوع داخل القوى العاملة والبحث عن المزيد من المزايا الشخصية المصممة خصيصًا لتلبية احتياجاتهم.

تتضمن اختيارات خطة الكافتيريا خيارات التأمين مثل مساهمات حسابات التوفير الصحي (HSA) ، والتأمين على الحياة على المدى الجماعي ، والتأمين ضد العجز. تشتمل الاختيارات الشائعة الأخرى على مساهمات خطة التقاعد وخطط مساعدة التبني وحسابات الإنفاق المرنة والمزايا النقدية.

تتيح اختيارات الخطة المرنة للموظفين تكييف خطة الكافيتريا مع احتياجاتهم الخاصة. على سبيل المثال ، قد يكون الاختيار الأفضل للموظف الذي يصل إلى التقاعد قادراً على تقديم مساهمات في خطة 401 (ك) ، بينما قد يكون الموظف الذي لديه عائلة كبيرة أكثر ملاءمة لخطة صحية ذات تغطية واسعة.

تحدد المادة 125 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) أن خطط الكافتيريا معفاة من حساب إجمالي الدخل لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. لا يتم خصم أي ضرائب اتحادية أو ولاية أو ضمان اجتماعي ، مما يسمح للموظفين بتوفير ما بين 25٪ و 40٪ من كل دولار يساهمون في الخطة. ومع ذلك ، فإن بعض المزايا - مثل مزايا التأمين على الحياة الجماعية التي تتجاوز 50000 دولار أو مخصصات مساعدة التبني - تتطلب من أرباب العمل حجب كل من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

إعتبارات خاصة

يجب على الموظفين تقدير مقدار المال الذي سيساهمون في خطة الكافتيريا الخاصة بهم قبل بدء السنة الضريبية. يتم تقسيم المبلغ المنتخب من المال على عدد فترات الرواتب ويتم خصمها من كل شيك أجر طوال مدة الخطة.

يتم مصادرة أي أموال مخصصة ولكن لم ينفقها الموظف. على سبيل المثال ، إذا خصص جون مبلغ 2000 دولار لتغطية المصاريف الطبية ولكنه لم ينفق سوى 1500 دولار ، فسينتهي به الأمر بمصادرة 500 دولار. الموظفون الذين يتجاوزون مبلغ الإنفاق المخصص لهم يدفعون علاوة جزئية على صاحب العمل. لذلك إذا كانت إيما تنفق 1000 دولار على مساهمتها المخصصة ، فإنها تدفع جزءًا من هذا المبلغ بنفسها.

عيب خطة الكافتيريا هو عادة ما يستغرق المزيد من الوقت لإدارة وأكثر تعقيدا عادة.

الإعداد الفردي لخطط الكافتيريا يجعلها أكثر تعقيدًا وتستغرق وقتًا طويلًا في الإدارة. يجب على أرباب العمل الحفاظ على اتصال مستمر مع كل موظف حول التغييرات في تكلفة الفوائد وتغطيتها واستخدامها للمنافع.

تغيير ظروف الموظفين قد يؤدي إلى الإدارة المستمرة. يمكن تصحيح هذا جزئيًا عن طريق السماح للموظفين فقط بتغيير استحقاقاتهم بشكل دوري. على سبيل المثال ، قد تسمح الشركة للموظفين فقط بتغيير مزايا خطة الكافتيريا الخاصة بهم مرة واحدة في السنة. إذا استخدم الموظف الفائدة الكاملة من خطته وغادر الشركة قبل أن يدفع اشتراكه السنوي ، فإن صاحب العمل يتكبد خسارة.

مزايا وعيوب خطط الكافتيريا

واحدة من الفوائد الرئيسية لخطة الكافيتريا هي حقيقة أنها تلغي الالتزام الضريبي للفرد. من خلال تقديم مساهمات ما قبل الضريبة في الخطة ، يقوم الموظفون بتخفيض دخلهم الإجمالي الذي يتم خصم ضرائب الرواتب منه. لذلك كلما انخفض إجمالي الدخل ، انخفضت الخصومات الضريبية. ولكن ، كما ذكر أعلاه ، لأنها تنطوي على خيارات وخطط فردية ، يمكن أن تستغرق الكثير من الوقت للمحافظة عليها وإدارتها - وهي تكلفة باهظة لأصحاب العمل.

يمكن للموظفين الاختيار من بين كل المزايا غير الخاضعة للضريبة والخاضعة للضريبة بموجب خطط المقصف. تعتبر الفوائد غير القابلة للاستبدال مثل خيارات التأمين ومساهمات التقاعد خيارات غير قابلة للاستبدال. هذه تسمح للموظف بالمساهمة في هذه الخطط دون تكبد أي غرامات ضريبية - وهي ميزة وميزة كبيرة للخصم الأساسي للموظف.

ولكن هناك عيوب لخطط المقصف ، خاصة إذا اختار الموظف فائدة خاضعة للضريبة مثل النقد. في مثل هذه الحالات ، يتحمل الموظف التزام ضريبي للسنة الضريبية على مبلغ المنفعة النقدية المستلمة.