جدول المحتويات
- إعداد وإدارة SEP
- حدود المساهمة
- الموظفين غير المؤهلين
- كيف SEPs العمل
- خصم مساهمات SEP
- خصم نفقات الخطة
- متطلبات تقديم التقارير
- عيوب الجيش الجمهوري الايرلندي
- الخط السفلي
توفر SEPs أيضًا العديد من الميزات الجذابة الأخرى التي سنراجعها هنا ، إلى جانب عوامل أخرى يجب مراعاتها قبل اختيار SEP لعملك.
الماخذ الرئيسية
- تعد SEP IRAs جذابة للعاملين لحسابهم الخاص ، لحسابهم الخاص ، والشركات الصغيرة لأنهم يسهلون إعدادها وإدارتها. يمكن أن يساهم الموظفون بنسبة تصل إلى 25 ٪ من إجمالي الراتب السنوي لكل موظف مؤهل وما يصل إلى 20 ٪ من صافي دخلهم السنوي المعدل الدخل من البطالة إذا كانوا يعملون لحسابهم الخاص ، شريطة ألا تتجاوز الاشتراكات 56000 دولار للشخص الواحد. قد تكون الفئات المؤكدة من الموظفين غير مؤهلة للمشاركة في SEP ، بما في ذلك أي شخص يقل عمره عن 21 عامًا أو يحصل على أقل من 600 دولار بأجور من العمل للعام. يجوز لصاحب العمل أن يخصم خطة الاشتراكات كمصروفات تجارية. قد لا يكون SEP مرغوبًا فيه لأنه يوفر منحًا فوريًا ، ولا يسمح بقروض مقابله ، وقد يكون الموظفون مؤهلين بعد أقل من أسبوع.
إعداد وإدارة SEP
SEP هي خطة تقاعد تستند إلى حساب التقاعد الفردي (IRA) حيث يمكن لأصحاب الأعمال تقديم مساهمات قبل الضريبة لكل منهم ولموظفيهم المؤهلين. إنها مناسبة بشكل مثالي للعاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الحرة وأصحاب الأعمال الصغيرة لأنه من السهل تأسيسها وإدارتها. يمكن لأي مالك أعمال ، بما في ذلك الملكية الفردية والشركات والشراكات ، إنشاء SEP. على عكس الخطط المؤهلة ، فإن SEP لا يتطلب اختبار عدم التمييز أو تقديم 5500 عائد. يمكن أن يكون إنشاء SEP IRA سهلاً مثل إكمال نموذج IRS 5305-SEP وتوفير نسخة للموظفين.
يتحمل الموظفون مسؤولية إنشاء IRA الخاص بهم لتلقي مساهمات أصحاب العمل (لا يقدم الموظفون مساهمات SEP ، ولكن إذا سمحت SEP IRA بذلك ، فقد يتمكنون من تقديم مساهمات IRA منتظمة في حسابهم ، بحد أقصى سنوي سنوي). تتبع حسابات SEP IRA نفس قواعد الاستثمار والتوزيع والانتقال التي تتبعها حسابات IRA التقليدية. ومع ذلك ، فإن صاحب العمل الذي أنشأ SEP لا يتحمل مسؤولية المساعدة في مساهمات خطة الاستثمار. يمكن للمشاركين الأفراد اختيار مزود IRA الخاص بهم وتوجيه استثماراتهم.
كما هو الحال مع العديد من خطط أصحاب العمل الأخرى ، يجب على صاحب العمل أن يحين الموعد النهائي لتقديم الضرائب للشركة ، بما في ذلك الامتدادات ، لتمويل SEP.
حدود المساهمة
IRAs SEP لها حدود مساهمة عالية جذابة. يمكن لأصحاب العمل المساهمة بنسبة تصل إلى 25 ٪ من إجمالي الراتب السنوي لكل موظف مؤهل وما يصل إلى 25 ٪ من صافي دخل العمل الحر السنوي المعدل إذا كانوا يعملون لحسابهم الخاص ، شريطة ألا تتجاوز المساهمات 57000 دولار لعام 2020. يجب أن تستند مساهمات صاحب العمل إلى أول 285000 دولار من التعويض في عام 2020 ويتم تعديلها سنويا.
يمكن لصاحب العمل أن يقرر كل عام ما إذا كان سيساهم في SEP ، والتي يمكن أن تكون ميزة لشركة جديدة لم تحدد اتجاهًا في أرباحها السنوية. بسبب هذه المرونة ، يمكن لصاحب العمل أن يقرر التخلي عن مساهمة SEP في السنوات التي تكون فيها الأرباح أقل من المتوقع. ومع ذلك ، عند تقديم اشتراكات SEP ، يجب أن تستند إلى نفس النسبة المئوية للتعويضات لجميع الموظفين المشمولين. علاوة على ذلك ، يجب أن يحصل جميع المشاركين في الخطة الذين عملوا في الشركة خلال السنة التي قدمت فيها المساهمات على اشتراكات SEP حتى إذا تركوا عملهم أو ماتوا قبل تقديم المساهمات.
الموظفين غير المؤهلين
قد يتم استبعاد فئات معينة من الموظفين من المشاركة في SEP لهذا العام ، بما في ذلك أولئك الذين:
- يتم تغطيتها بموجب اتفاقية المفاوضة الجماعية (الموظفون النقابيون) الذين تقل أعمارهم عن 21 عامًا والذين حصلوا على أقل من 600 دولار (مفهرسة للتضخم) للسنة. عمل أقل من ثلاثة من السنوات الخمس السابقةأجانب غير مقيمين بدون دخل أمريكي
كيف SEPs العمل
إليك مثال: بموجب SEP IRA من ABC Inc. ، يجب أن يعمل الفرد على ثلاثة من السنوات الخمس السابقة ليكون مؤهلاً للحصول على مساهمة SEP لهذا العام. عملت Jane R. لصالح شركة ABC Inc. بدوام جزئي في 2015 و 2016 و 2017 و 2018.
بافتراض أن جين تستوفي متطلبات الأهلية الأخرى ، فهي مؤهلة لتلقي مساهمة لعام 2019 لأنها عملت لمدة ثلاثة على الأقل من السنوات الخمس السابقة لعام 2019. بالنسبة لـ SEP IRAs ، يمكن أن تكون سنة الخدمة في أي فترة ، مما يعني أن الموظف الذي تم حساب العمل لمدة أسبوع واحد في السنة على أنه أكمل عام الخدمة.
قد يختار صاحب العمل استخدام شروط الأهلية الأقل تقييدًا للسماح لمزيد من الموظفين بالمشاركة في خطة SEP.
خصم مساهمات SEP
يحدد نوع العمل نوع النموذج الذي يستخدمه صاحب العمل للمطالبة بخصم اشتراكات SEP.
- يدعي المالك الوحيد مساهمة SEP نيابة عن نفسه / نفسها في نموذج مصلحة الضرائب 1040. ومع ذلك ، تتم المطالبة بمساهمات SEP نيابة عن موظفي القانون العام للمالك الوحيد (مدة IRS للموظف ، وليس المقاول المستقل) في الجدول C.شركاء في استقطاع مطالبات شراكة لإسهاماتهم الفردية SEP على نموذج مصلحة الضرائب 1040. للمساهمات المقدمة نيابة عن موظفي القانون العام ، تدعي الشراكة خصم على نموذج مصلحة الضرائب 1065. بالنسبة لشركة S ، تتم المطالبة بجميع مساهمات SEP على مصلحة الضرائب Form 1120-S.For a C Corporation ، تتم المطالبة بجميع مساهمات SEP في نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1120.
من المستحسن استشارة أخصائي الضرائب لضمان تقديم النماذج المناسبة للإبلاغ والمطالبة بخصم اشتراكات SEP.
خصم نفقات الخطة
قد يكون صاحب العمل مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي للنفقات المتكبدة عند إنشاء SEP ، وقد يكون قادرًا أيضًا على خصم نفقات الخطة ، بما في ذلك المساهمات المقدمة للخطة.
متطلبات تقديم التقارير
بالنسبة لصاحب العمل ، يقتصر الإبلاغ الضريبي على الإبلاغ عن مساهمات SEP في الإقرار الضريبي للشركة. للمشاركين الفرديين ، يبلغ أمين الحفظ أو الوصي عن مساهمات SEP IRA في نموذج مصلحة الضرائب 5498 والتوزيعات على نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1099-R. يجب على أصحاب العمل والموظفين أن يضعوا في اعتبارهم أن الحافظين يبلغون عن المساهمات في السنة التي يتلقونها. على سبيل المثال ، إذا قدمت ABC Inc. مساهماتها في SEP لعام 2018 في مايو 2019 ، فقد لا يتوافق النموذج 5498 مع المبلغ الذي يبلغ عنه صاحب العمل لعام 2018. وعليه ، يجب على أصحاب العمل الاحتفاظ بسجلاتهم لتتبع مساهمات SEP.
عيوب الجيش الجمهوري الايرلندي
من وجهة نظر صاحب العمل ، هناك عيوب محددة من الجيش الجمهوري الايرلندي SEP. هم انهم:
فوريستنغ
لتقليل معدل دوران الموظفين والتكلفة المرتبطة بتدريب الموظفين الجدد ، يريد بعض أصحاب العمل استخدام عمالهم لعدة سنوات قبل أن يتم تكليفهم بمساهمات صاحب العمل. مع ذلك ، بالنسبة لـ SEP IRAs ، يتم منح المساهمات على الفور بنسبة 100٪ ، مما يعني أن المكسب المستقبلي ليس أداة لخفض معدل دوران الموظفين. بمجرد إيداعها ، تنتمي المساهمات إلى الموظف.
لا القروض المسموح بها
على عكس الخطط المؤهلة - التي بموجبها يجوز للمشاركين ، بما في ذلك صاحب العمل ، اقتراض ما يصل إلى أقل من 50 ٪ أو 50000 دولار من رصيدهم المكتسب - فإن SEP ، مثل جميع الخطط المعتمدة على الجيش الجمهوري الايرلندي ، ليست لديها هذه الميزة.
متطلبات أهلية الموظف
بموجب خطة مؤهلة ، يجوز لصاحب العمل أن يطلب من الموظف أن يعمل لمدة 1000 ساعة على الأقل لتستحق سنة واحدة من الخدمة. بالنسبة لـ SEP IRA ، تكون سنة الخدمة هي أي فترة ، مهما كانت قصيرة. يمكن أن يؤدي ذلك إلى زيادة النفقات المرتبطة بتمويل الخطة ، والتي قد تكون عيبًا ، خاصة بالنسبة للشركات التي توظف موظفين بدوام جزئي أو موظفين موسميين.
الخط السفلي
مثل العديد من أصحاب الشركات الصغيرة ، قد تستمتع بالبساطة والإدارة غير المكلفة في SEP IRA. في حين أنه قد يكون من المناسب إنشاء SEP ، يجب عليك استشارة أخصائي الضرائب للتأكد من أن الخطة التي تختارها مناسبة لملف تعريف عملك. إذا كنت تفضل خطة مؤهلة على SEP IRA ، لكنك فوتت الموعد النهائي لإنشاء خطة مؤهلة ، يمكنك تمويل SEP ثم ترحيل الرصيد إلى خطة مؤهلة تنشئها لاحقًا.
