تحجب خطة التعويض المؤجل جزءًا من راتب الموظف حتى تاريخ محدد ، وعادة ما يكون التقاعد. يتم دفع المبلغ الإجمالي المستحق للموظف في هذا النوع من الخطة في ذلك التاريخ. تتضمن أمثلة خطط التعويض المؤجلة معاشات التقاعد وخطط التقاعد وخيارات أسهم الموظفين.
الماخذ الرئيسية
- تفرض خطط التعويض المؤجلة المؤهلة غرامة بنسبة 10٪ على السحوبات التي تمت قبل سن 59. إن معظم خطط التعويض المؤجلة تسمح بتوزيعات ما قبل التقاعد لأحداث معينة في الحياة ، مثل شراء منزل. يمكن أن تزيد خطط التعويض المؤجلة وتقلل من قيمتها ، لذلك مشاهدتها بعناية.
خطط التعويض المؤهلة مقابل غير المؤهلة
من المهم معرفة الفرق بين هذين النوعين من الخطط.
تتوافق خطة التعويض المؤجل المؤهلة مع قانون تأمين دخل التقاعد للموظف (ERISA) وتشمل 401 (ك) و 403 (ب) الخطط. يجب أن يكون لديهم حدود للمساهمة وأن يكونوا غير مستخدمين للتمييز ، ومفتوحين لأي موظف في الشركة ، ويفيدون الجميع. كما أنها أكثر أمانًا ، وتحتجز في حساب ائتماني.
خطة التعويض غير المؤهلة هي عبارة عن اتفاقية مكتوبة بين صاحب العمل والموظف يتم بموجبها حجب جزء من تعويض الموظف من قبل الشركة ، ويتم استثمارها ، ثم يتم منحها للموظف في مرحلة ما في المستقبل. لا تتضمن الخطط غير المؤهلة حدودًا للمساهمة ويمكن أن تستهدف فقط بعض الموظفين ، مثل كبار المسؤولين التنفيذيين. قد يحتفظ صاحب العمل بالأموال المؤجلة كجزء من أموال الشركة ، مما يعني أن المال معرض للخطر في حالة الإفلاس.
تشمل فوائد خطة التعويض المؤجلة ، سواء كانت مؤهلة أم لا ، وفورات ضريبية ، وتحقيق مكاسب رأس المال ، وتوزيعات ما قبل التقاعد.
المزايا الضريبية
تعمل خطة التعويض المؤجلة على تقليل الدخل في السنة التي يضع فيها الشخص الأموال في الخطة وتسمح لها بالنمو دون أن يتم تقييم ضريبة سنوية على الأرباح المستثمرة. في حالة 401 (ك) ، خطة التعويض المؤجل الأكثر شيوعًا ، يتم خصم الاشتراكات من راتب الموظف قبل فرض الضرائب وتقتصر على الحد الأقصى للمساهمة السنوية قبل الضريبة - 19000 دولار من الموظفين ، اعتبارًا من 2019 بالإضافة إلى 6000 دولار إضافية في مساهمات اللحاق بالركب لمن هم في سن 50 وما فوق. يزيد حد المساهمة المؤجلة الاختيارية لخطة 401 (k) إلى 19.500 دولار في عام 2020 مع بدل مساهمة في اللحاق بالركب يبلغ 6500 دولار.
لا تتطلب هذه الخطط المؤجلة سوى دفع الضريبة عندما يتلقى المشارك النقود بالفعل. على الرغم من الحاجة إلى دفع الضرائب على الأموال المسحوبة ، فإن هذه الخطط تعطي ميزة إرجاء الضريبة ، مما يعني أن عمليات السحب تتم خلال فترة يحتمل أن يكون فيها المشاركون ضمن شريحة ضريبة دخل منخفضة نسبيًا.
هذا يعني أيضًا أنه في حالة الرقم 401 (ك) ، يمكن للمشاركين سحب عقوبة الأموال مجانًا بعد سن 59 عامًا ، على الرغم من وجود ثغرة معروفة باسم قاعدة مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 55 والتي تتيح لأي شخص يتراوح عمره بين 55 و 59 عامًا سحب عقوبة الأموال المجانية إذا تركوا وظائفهم أو طُردوا منها أو تم تسريحهم منها. تنطبق الثغرة فقط على 401 (ك) لديك مع الشركة التي تفصل منها.
خطط التعويض المؤجلة تقلل أيضًا من العبء الضريبي للعام الحالي على الموظفين. عندما يساهم شخص ما في خطة تعويض مؤجلة ، فإن المبلغ الذي ساهمت به خلال السنة يقلل من الدخل الخاضع للضريبة لذلك العام ، مما يقلل إجمالي ضرائب الدخل المدفوعة. ثم ، عندما يتم سحب الأموال ، من المحتمل أن تتحقق المدخرات من خلال الفرق بين شريحة ضريبة التقاعد وشريحة الضرائب في السنة التي تم فيها كسب المال.
مكاسب رأس المال
التعويض المؤجل - عندما يتم عرضه كحساب استثمار أو خيار الأسهم - لديه القدرة على زيادة الأرباح الرأسمالية بمرور الوقت. بدلاً من مجرد الحصول على المبلغ الذي تم تأجيله في البداية ، يمكن أن تزيد القيمة 401 (k) وغيرها من خطط التعويض المؤجلة قبل التقاعد. من ناحية أخرى ، يمكن لخطط التعويض المؤجلة أن تنخفض قيمتها ويجب مراقبتها عن كثب.
على الرغم من أن الاستثمارات لا تتم إدارتها بشكل نشط من قبل المشاركين ، إلا أن الأفراد يتمتعون بالسيطرة على كيفية استثمار حسابات التعويض المؤجلة الخاصة بهم ، وذلك من خلال الخيارات التي اختارها صاحب العمل مسبقًا. تتضمن الخطة النموذجية مجموعة واسعة من هذه الخيارات ، بدءًا من الصناديق ذات القيمة الثابتة الأكثر تحفظًا وشهادات الإيداع (CDs) إلى صناديق السندات والأسهم الأكثر عدوانية. من الممكن إنشاء محفظة متنوعة من صناديق مختلفة ، أو تحديد صندوق مستهدف بسيط أو مستهدف للمخاطر ، أو الاعتماد على مشورة استثمارية محددة.
توزيعات ما قبل التقاعد
تسمح بعض خطط التعويض المؤجلة للمشاركين بجدولة التوزيعات بناءً على تاريخ محدد ، والمعروف أيضًا باسم الانسحاب أثناء الخدمة. هذه المرونة المضافة هي واحدة من أكبر مزايا خطة التعويض المؤجلة. إنه يوفر طريقة معفاة من الضرائب للتوفير من أجل تعليم الطفل أو منزل جديد أو أهداف أخرى طويلة الأجل.
من الممكن سحب الأموال في وقت مبكر من معظم خطط التعويض المؤجلة لأحداث معينة في الحياة ، مثل شراء منزل جديد. قد لا يخضع السحب من الخطة المؤهلة لعقوبات السحب المبكر ، وفقًا لقواعد الخطة و IRS. ومع ذلك ، ستكون ضرائب الدخل مستحقة على عمليات السحب من خطط التعويض المؤجلة.
يمكن للتوزيع داخل الخدمة أيضًا أن يساعد الأشخاص في التخفيف جزئيًا من مخاطر تقصير الشركات في الوفاء بالتزاماتها. تتم إدارة بعض خطط التعويض المؤجلة بالكامل من قبل أصحاب العمل أو لديها مخصصات كبيرة من أسهم الشركة في الخطة. إذا كان الناس غير مرتاحين لترك التعويض المؤجل في أيدي صاحب العمل ، فإن توزيعات ما قبل التقاعد تسمح لهم بحماية أموالهم بسحبها من الخطة ودفع الضرائب عليها واستثمارها في مكان آخر.
لاحظ أنه لا يمكن تحويل الأموال من خطة غير مؤهلة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي أو غيره من مدخرات التقاعد ذات المزايا الضريبية ؛ المال من خطة مؤهلة يمكن. تحقق من القواعد التي تنطبق عليك مع كل من مديري خطتك ومستشار ضريبي قبل اتخاذ أي عمليات سحب في الخدمة.
