مع انتشار شركات السمسرة عبر الإنترنت والخصم ، يتداول الناس في سوق الأوراق المالية بأعداد متزايدة. ومع ذلك ، بصفتك مالكًا فرديًا أو وحيدًا ، لا يمكن للتجار الاستفادة من المزايا الضريبية المتعددة واستراتيجيات حماية الأصول المتاحة للشركات. يمكن أن يكون تداول السوق وسيلة لتحقيق دخل إضافي ، أو ربما لقمة العيش بدوام كامل. مثل أي نشاط تجاري ، يكون الدخل الناتج عن التداول خاضعًا للضريبة ويمكن أن يخلق التزامات ضريبية كبيرة للمتداول الناجح.
يمكن للأفراد التداول كأفراد أو أصحاب ملكية فردية أو مؤهلين للحصول على حالة المتداول أو التجارة من خلال كيان تجاري. بالنسبة للمتداول النشط ، فإن إنشاء شركة تجارية قانونية سوف يوفر غالبًا أفضل معاملة ضريبية وحماية الأصول.
قضايا الضرائب للتجار
وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، التداول ليس نشاطًا تجاريًا. في الواقع ، تعتبر جميع إيرادات التداول دخلًا غير مكتسب أو سلبي. الافتراض هو أن الأفراد هم مستثمرون وأي أنشطة تجارية تتم لتراكم رأس المال على المدى الطويل وليس لدفع الالتزامات الحالية. لهذا السبب ، ما لم يكن الفرد مؤهلاً للحصول على حالة المتداول ، فسيتم معاملته مثل أي شخص آخر مقدم ضرائب.
لا يمكن تخفيض الدخل من التداول عن طريق المساهمة في الجيش الجمهوري الايرلندي أو المعاش. الميزة الوحيدة في اعتبارك متداولًا سلبيًا هي أن الدخل الناتج عن التداول لا يخضع لضرائب إضافية على العمل الحر. بعد ذلك ، تكون الاستقطاعات هي نفسها الممنوحة عادةً لأصحاب الأجور من الفئة W-2 ، والتي تقتصر عمومًا على فوائد الرهن العقاري والضرائب العقارية والخصومات الخيرية. تقتصر مبالغ معظم الاستقطاعات على نسبة مئوية من الدخل الإجمالي المعدل. نظرًا لأن التداول لا يعتبر نشاطًا تجاريًا ، يتم استبعاد جميع المصاريف اللازمة للتداول كخصومات. بالنسبة لمعظم المتداولين النشطين ، يمكن أن تكون تكاليف الضروريات مثل التعليم ، ومنصة التداول ، والبرمجيات ، والوصول إلى الإنترنت ، وأجهزة الكمبيوتر وما شابه ذلك كبيرة.
بالنسبة لمعظم المتداولين ، فإن أكبر مشكلة ضريبية يواجهونها هي أن الاستقطاعات المتعلقة بخسائر التداول تقتصر على الأرباح. بعد ذلك ، يمكن خصم 3000 دولار فقط من الدخل العادي. في السنة التي تتجاوز فيها الخسائر الرأسمالية الصافية 3000 دولار ، يمكن للأفراد ترحيل 3000 دولار فقط من تلك الخسارة سنويًا مقابل الدخل المستقبلي.
المعالجات الضريبية
لتجنب مثل هذه المعاملة الضريبية ، يحاول بعض المتداولين النشطين التأهل للحصول على حالة المتداول. يُسمح للتاجر المؤهل بتقديم جدول C وخصم مصروفات العمل العادية والضرورية ، والتي قد تشمل التعليم والترفيه والفائدة على الهامش والنفقات الأخرى المتعلقة بالتداول. يمكن للمتداولين المؤهلين أيضًا الحصول على خصم من القسم 179 وشطب ما يصل إلى 19،000 دولار سنويًا للمعدات المستخدمة في أنشطة التداول. أخيرًا ، يمكن للمتداول المؤهل انتخاب القسم 475 (f) أو علامة التسويق (MTM).
منذ أواخر التسعينيات ، سمحت المحاسبة من السوق إلى المتداولين بتغيير مكاسبهم الرأسمالية والخسائر إلى الدخل والخسائر العادية. في اليوم الأخير من السنة ، يُفترض أن جميع المراكز يتم بيعها بالقيمة السوقية ويتم احتساب ربح أو خسارة افتراضية. للسنة التالية ، يتم حساب الأساس لكل من هذه المراكز من خلال افتراض أنها قد تم شراؤها أيضًا بالقيمة السوقية. تضاف الأرباح والخسائر الافتراضية في نهاية السنة إلى الأرباح والخسائر الفعلية للأغراض الضريبية.
نظرًا لأن الأرباح والخسائر تعتبر دخلًا عاديًا بموجب MTM ، يتم خصم جميع الخسائر في السنة التي تحدث فيها. بموجب MTM ، لا يكون المتداولون ملزمين بحدود خسارة رأس المال الصافية البالغة 3000 دولار ، ويمكنهم خصم جميع الخسائر في السنة التي تحدث فيها ، مما يوفر الحد الأقصى من الإعفاءات الضريبية في العام الحالي. سينتخب بعض المتداولين أيضًا MTM لتجنب قاعدة البيع لمدة 30 يومًا ، والتي تستبعد تخفيضات الخسائر على الأوراق المالية "المتطابقة إلى حد كبير" التي تم شراؤها في غضون 30 يومًا قبل أو بعد البيع.
كيف يحدد مصلحة الضرائب التاجر
في منشور IRS 550 وإجراء الإيرادات 99-17 ، وضع IRS إرشادات عامة توفر إرشادات بشأن الأنشطة التي تؤهل التداول كعمل تجاري. للمشاركة في عمل تجاري كتاجر في الأوراق المالية ، يجب على الشخص التداول على أساس التفرغ الكامل وجني معظم دخله من خلال التداول اليومي. وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، فإن المتداول هو شخص يتاجر بشكل كبير ومستمر للاستفادة من التقلبات قصيرة الأجل في أسعار الأوراق المالية.
التجار هم الأفراد الذين يقومون بصفقات متعددة يوميًا للربح من تقلبات السوق خلال اليوم ويقومون بذلك بشكل مستمر على مدار العام. إنهم يقضون وقتًا طويلاً في توثيق الأبحاث والاستراتيجيات والبحث عنها ويتحملون قدراً كبيراً من النفقات لإدارة أعمالهم. على الرغم من أنه ليس مطلوبًا على وجه التحديد ، فإن معظم المتداولين المؤهلين سيفتحون ويغلقون تداولات متعددة يوميًا ويحتفظون بمراكزهم لمدة تقل عن 30 يومًا.
بالنسبة للمتداولين النشطين ، تكون فوائد التأهيل واضحة ، لكن هذه الإرشادات مفتوحة للتفسير من قبل مصلحة الضرائب والمحاكم. نسبة مئوية صغيرة فقط مؤهلة ، حتى بعضها الذي يتم الحصول على دخله فقط من خلال التداول.
الأعمال التجارية القانونية
الطريقة الوحيدة لضمان حصولك على نفس المعاملة الضريبية التي يتمتع بها المتداول المؤهل هي إنشاء كيان اعتباري منفصل للتداول من خلاله. من خلال إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شراكة محدودة ، يمكنك الحصول على نفس المعاملة الضريبية كتاجر مؤهل دون الحاجة إلى التأهيل. عادةً ما يتلقى الكيان القانوني فحصًا أقل من قِبل مصلحة الضرائب لأن الافتراض هو أنه لا يمكن لأحد أن يمر بمشكلة وتكاليف تكوين الكيان ما لم تكن ملتزمة بالتداول كمشروع تجاري. من الصعب للغاية بالنسبة للأفراد تغيير الانتخابات ، مثل MTM ، بمجرد اختيارها. مع الشركة ، إذا كانت هناك ميزة لتغيير أساليب المحاسبة أو الهيكل القانوني ، يمكن ببساطة حل الكيان وإعادة تشكيله وفقًا لذلك.
المزيد من النجاح يساوي المزيد من الكيانات
بالنسبة للمتداولين الناجحين للغاية ، سيقترح بعض المستشارين هياكل تتضمن كيانات متعددة لزيادة مزايا الضرائب والحماية إلى الحد الأقصى. على الرغم من أن الهيكل الفعلي يتم تحديده من خلال الأهداف المالية للفرد ، فإنه عادة ما يشمل شركة C ، والتي توجد لتكون الشريك العام أو العضو المنتدب للعديد من الشركات ذات المسؤولية المحدودة. وبهذه الطريقة ، يمكن تحويل دخل إضافي إلى كيان الشركة (عادة ما يصل إلى 30 ٪ من الإيرادات) من خلال رسوم إدارة متعاقد عليها للاستفادة من الاستراتيجيات الضريبية الإضافية المتاحة.
على سبيل المثال ، لتمويل نفقات الكلية أو منح الأطفال معفاة من الضرائب ، يمكن أن يصبح أفراد الأسرة موظفين. يمكن للشركة بعد ذلك الاستفادة من الرواتب والمصروفات التعليمية المخصومة ، مع بناء حسابات الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. يمكن وضع خطط السداد الطبي لتمويل جميع أنواع الرعاية الصحية الاختيارية وأقساط التأمين الطبي. يمكن تحويل حسابات التقاعد مثل الجيش الجمهوري الايرلندي و 401 (ك) إلى 401a ، وهو صندوق معاشات ERISA يسمح بالمساهمات التي تصل إلى 49000 دولار في السنة ولا يمكن مهاجمتها من قبل الدائنين أو من خلال مطالبة قانونية. نظرًا لأن الشركة تدفع ضرائب على صافي الدخل ، فإن الهدف هو دفع أكبر عدد ممكن من المصاريف بدولار قبل الضريبة وتقليل الدخل الخاضع للضريبة.
يوفر هذا النوع من بنية الأعمال أيضًا حماية ممتازة للأصول لأنه يفصل العمل عن الفرد. يمكن الاحتفاظ بالموجودات طويلة الأجل من قبل شركات أخرى ذات مسؤولية محدودة يمكنها استخدام أساليب محاسبية مناسبة بشكل أفضل للاستثمارات. جميع الأصول محمية من الدائنين والمسؤوليات القانونية للفرد لأنها مملوكة لكيانات قانونية منفصلة. يتم تحديد مقدار الحماية القانونية بموجب قانون الولاية. يقترح العديد من المستشارين تشكيل هذه الكيانات في الولايات التي لن تسمح باختراق الهيكل القانوني. معظمهم يفضلون ولاية نيفادا بسبب افتقارها إلى ضريبة مبيعات الشركات ، والمرونة في تغيير الطلبات كعلاج وحيد من جانب الدائنين ، وعدم الكشف عن هويتهم لعدم الحاجة إلى إدراج أسماء المساهمين ، وترشيح موظفي الشركات.
استنتاج
على الرغم من أن التداول من خلال هيكل قانوني معقد له فوائد واضحة ، إلا أنه يمكن أن يضيف قدرًا كبيرًا من التعقيد إلى شؤون الفرد الشخصية. بالنسبة للمتداولين الذين كانوا مربحين بشكل ثابت ولكنهم لا يستطيعون أو لا يرغبون في التأهل للحصول على حالة المتداول ، يعتبر التداول من خلال عمل بسيط أمرًا ضروريًا. إذا كنت ترغب في إنشاء صندوق للمعاشات التقاعدية لتأجيل الضرائب ، ودفع الرواتب للأحباء أو تعويض النفقات الطبية الكبيرة معفاة من الضرائب ، فإن التعقيد الإضافي هو مفاضلة جيدة للحصول على فوائد الهيكل المركب. في كلتا الحالتين ، للحصول على أفضل معاملة ضريبية وحماية قانونية ، تحدث مع المستشارين الذين يفهمون تشكيل وتشغيل هذه الكيانات للمتداولين.
