ما هو بيان تسوية البنك؟
يعد بيان تسوية البنك عبارة عن ملخص للنشاط المصرفي ونشاط الأعمال الذي يوفق بين الحساب المصرفي للمنشأة وسجلاتها المالية. يحدد البيان الودائع والسحوبات وغيرها من الأنشطة التي تؤثر على الحساب المصرفي لفترة محددة. يعد بيان التسوية البنكية أداة تحكم مالية داخلية مفيدة تُستخدم لإحباط عمليات الاحتيال.
بيان التسويات المصرفية
فهم بيان تسوية البنك
تضمن بيانات التسوية المصرفية معالجة المدفوعات وتم إيداع التحصيلات النقدية في البنك. يساعد بيان التسوية في تحديد الاختلافات بين رصيد البنك ورصيد الدفتر ، من أجل معالجة التعديلات أو التصحيحات اللازمة. يقوم المحاسب عادة بمعالجة بيانات التسوية مرة واحدة في الشهر
الماخذ الرئيسية
- يلخص بيان التسوية المصرفية النشاط المصرفي وأنشطة الأعمال ، ويؤدي إلى التوفيق بين الحساب المصرفي لأحد الكيانات وسجلاته المالية. وتؤكد بيانات التسوية المصرفية أنه تمت معالجة المدفوعات وتم إيداع المجموعات النقدية في حساب مصرفي. يتم احتسابها في بيان تسوية. بعد كل التعديلات ، يجب أن يساوي الرصيد في بيان تسوية البنك الرصيد النهائي للحساب المصرفي.
المعلومات المطلوبة لإنشاء بيان تسوية البنك
يتطلب إكمال بيان تسوية بنك استخدام كلاً من كشوف الحساب الحالي وبيانات الشهر السابق ، بما في ذلك الرصيد الختامي للحساب. يقوم المحاسب عادة بإعداد بيان تسوية البنك باستخدام جميع المعاملات خلال اليوم السابق ، حيث قد لا تزال المعاملات تحدث في تاريخ البيان الفعلي.
يجب استخدام جميع الودائع والسحوبات التي تم نشرها في الحساب لإعداد بيان تسوية.
بيان تسوية البنك: تعديل الرصيد لكل بنك
يقوم المحاسب بضبط الرصيد النهائي لبيان البنك ليعكس الشيكات أو السحوبات غير المسددة. هذه هي المعاملات التي يتم فيها الدفع في الطريق ولكن لم يتم قبول النقد من قبل المستلم. ومن الأمثلة على ذلك الشيك الذي تم إرساله في 30 أكتوبر. عند إعداد بيان التسوية المصرفية في 31 أكتوبر ، من غير المرجح أن يكون الشيك الذي تم إرساله في اليوم السابق قد تم صرفه ، لذلك يقوم المحاسب بخصم المبلغ من الرصيد المصرفي. قد يكون هناك أيضًا مدفوعات تم تحصيلها والتي لم تتم معالجتها من قِبل البنك ، مما يتطلب تعديلًا إيجابيًا.
بيان تسوية البنك: ضبط الرصيد لكل كتب
قد يتطلب رصيد الحساب النقدي في السجلات المالية للمنشأة التعديل أيضًا. على سبيل المثال ، قد يفرض البنك رسومًا على فتح الحساب. يقوم البنك عادةً بسحب الرسوم ومعالجتها تلقائيًا من الحساب المصرفي. لذلك ، عند إعداد بيان تسوية بنك ، يجب حساب أي رسوم يتم الحصول عليها من الحساب عن طريق إعداد إدخال دفتر يومية.
عنصر آخر يتطلب تعديل الفائدة المكتسبة. يتم إيداع الفائدة تلقائيًا في حساب مصرفي بعد فترة زمنية محددة. وبالتالي ، قد يحتاج المحاسب إلى إعداد إدخال يزيد النقد الموجود حاليًا في السجلات المالية. بعد كل شيء ، يتم إجراء التعديلات على الدفاتر ، يجب أن يساوي الرصيد رصيد الرصيد النهائي للحساب المصرفي. إذا كانت الأرقام متساوية ، فقد تم إعداد بيان تسوية مصرفي ناجح.
