ما هي الثقة AB؟
الثقة AB عبارة عن ائتمان مشترك أنشأه الزوجان بغرض تقليل الضرائب العقارية. الثقة AB هي الثقة التي تنقسم إلى اثنين عند وفاة الزوج الأول. يتم تشكيلها مع قيام كل زوج بوضع الأصول في الصندوق وتسمية المستفيد النهائي أي شخص مناسب باستثناء الزوج الآخر.
تحصل الثقة على اسمها من حقيقة أنها تنقسم إلى قسمين عند وفاة الزوج الأول - الثقة أ أو ثقة الباقي على قيد الحياة ، والثقة ب أو ثقة المتوفى.
كيف يعمل الصندوق الاستئماني AB
بعد وفاة الفرد ، يتم فرض ضرائب على التركة عليه قبل أن يحصل عليها المستفيدون. على سبيل المثال ، يمتلك الزوجان تركة تبلغ قيمتها 3 ملايين دولار بحلول وقت وفاة أحد الزوجين. يُترك للزوج الباقي بمبلغ 3 ملايين دولار لا يخضع للضريبة بسبب خصم الزوجية غير المحدود للأصول المتدفقة من الزوج المتوفى إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. ومع ذلك ، إذا توفي الزوج الآخر وكان إعفاءه أو الضريبة العقارية هو 1 مليون دولار ، فإن الجزء الخاضع للضريبة من الحوزة سيكون 2 مليون دولار. هذا يعني أنه سيتم فرض ضريبة قدرها 2 مليون دولار بنسبة 40 ٪ وسيتم تحويل المبلغ المتبقي إلى المستفيدين.
للتحايل على العقارات من التعرض لمثل هذه الضرائب الحادة ، أنشأ العديد من الأزواج الثقة تحت وصيتهم الأخيرة وشهادات تسمى الثقة AB. باتباع المثال أعلاه ، إذا كان الزوجان يملكان بدلاً من ذلك الثقة في شركة AB ، فإن وفاة الزوج الأول لن تؤدي إلى أي ضرائب على العقارات نتيجة لاستبعاد العمر. بعد الموت ، يتم وضع مبلغ من المال مساوٍ لإعفاء الضريبة العقارية في السنة التي يموت فيها في صندوق ائتمان لا رجعة فيه يسمى الصندوق الاستئماني Bypass ، أو الصندوق الاستئماني B. تُعرف هذه الثقة أيضًا باسم ثقة المتوفى. سيتم تحويل المبلغ المتبقي ، وهو 2 مليون دولار ، إلى ائتمان أحد الناجين ، أو صندوق ائتمان ، والذي سيكون للزوج الباقي سيطرته الكاملة عليه. يتم تأجيل ضريبة العقارات على الصندوق الائتماني إلى ما بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.
الماخذ الرئيسية
- يقلل الصندوق الائتماني AB من الضرائب العقارية عن طريق تقسيم التركة إلى جزء من الناجين وجزء الالتفافية. لدى الزوج الباقي سيطرة محدودة على ثقة المتوفى ولكن يمكن تعيين شروط ثقة المتوفى للسماح للزوج الباقي بالوصول إلى الممتلكات وحتى سحب الدخل.
مزايا إلى AB الثقة
يحتوي الصندوق الاستئماني على مصالح ملكية الزوج الباقي على قيد الحياة ، ولكن لديه سيطرة محدودة على الأصول في صندوق الزوج المتوفى. ومع ذلك ، فإن هذا التحكم المحدود في الصندوق ب سوف يمكّن الزوج الباقي من العيش في منزل الزوجين وجني الدخل من الصندوق ، بشرط أن تكون هذه الشروط منصوص عليها في الصندوق الاستئماني. في حين أن الزوج الباقي على قيد الحياة يمكنه الوصول إلى الثقة الالتفافية ، إذا لزم الأمر ، فإن الأصول الموجودة في هذه الثقة ستتجاوز ممتلكاته الخاضعة للضريبة بعد وفاته. بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، تخضع الأصول في الصندوق الاستئماني للضرائب العقارية فقط. إذا كان الإعفاء من الضريبة العقارية على هذا الزوج هو أيضًا 1 مليون دولار وقيمة الأصول الموجودة في ائتمان الباقي على قيد الحياة بقيمة 2 مليون دولار ، فسيخضع مليون دولار فقط للضريبة العقارية.
يمكن الإعفاء من الضرائب الفيدرالية بين الأزواج المتزوجين من خلال تسمية يشار إليها باسم قابلية الإعفاء من ضريبة العقارات. إذا توفي أحد الزوجين ، فيمكن نقل الجزء غير المستخدم من إعفاء الضريبة العقارية الخاص به وإضافته إلى إعفاء الضريبة العقارية على الزوج الباقي على قيد الحياة. عند وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، فإن الملكية الموجودة في ائتمان المتوفى تُمنح معفاة من الضرائب للمستفيدين المذكورين في هذه الثقة. وذلك لأن الصندوق الاستئماني B يستخدم إعفاء الضريبة العقارية على الزوج الذي توفي أولاً ، وبالتالي ، فإن أي أموال متبقية في ثقة المتوفى سيتم إعفاؤها من الضرائب. نظرًا لأن ثقة المتوفى لا تعتبر جزءًا من تركة الزوج الباقي على قيد الحياة لأغراض الضريبة العقارية ، يتم تجنب الازدواج الضريبي.
صناديق الثروة الصافية و AB
إذا كانت ملكية الزوج المتوفى تندرج تحت مبلغ الإعفاء الضريبي الخاص به ، فقد لا يكون من الضروري إنشاء ثقة الباقي على قيد الحياة. يمكن نقل الجزء غير المستخدم من الإعفاء الضريبي للزوج المتأخر إلى الإعفاء الضريبي للزوج الباقي عن طريق ملء نموذج مصلحة الضرائب 706.
بينما تثق AB في طريقة رائعة لتقليل الضرائب العقارية ، إلا أنها لا تستخدم كثيرًا اليوم. وذلك لأن كل فرد لديه ضريبة هدية فدرالية مجتمعة وإعفاء من ضريبة العقارات يبلغ 5.43 مليون دولار. لذلك فقط الأشخاص الذين تبلغ قيمة عقاراتهم أكثر من 5.43 مليون دولار سوف يختارون صندوق ائتمان AB. مع توفير قابلية النقل ، يمكن أن يشمل الزوج الباقي الإعفاء الضريبي لزوجته / زوجها الراحل ، مما يسمح بما يصل إلى 10.86 مليون دولار من الأصول التي يمكن تحويلها معفاة من الضرائب للمستفيدين.
