هل تعلم أنه من المفترض أن تحسب ضرائب دخلك بطريقتين مختلفتين؟ أولاً ، عليك تحديد مسؤوليتك الضريبية بموجب نظام الضرائب النظامي ، والذي يحدد العوامل في المعاملة التفضيلية لبعض الدخل ويسمح بائتمانات ضريبية لأنواع معينة من النفقات. ثم تقوم بحساب الضرائب الخاصة بك باستخدام قواعد الضريبة الدنيا البديلة (AMT) ، والتي تلغي بعض التخفيضات الضريبية والائتمانات. إذا كانت AMT أعلى ، فسوف تخضع للضرائب بالإضافة إلى ضريبة الدخل العادية. تابع القراءة لمعرفة المزيد حول تقليل AMT. (لمواصلة القراءة عن الضرائب ، راجع النصائح الضريبية للمستثمر الفردي .)
البرنامج التعليمي: دليل ضريبة الدخل الشخصي
ما هو AMT؟
تم وضع ضريبة الحد الأدنى البديلة ، أو AMT ، في أواخر الستينيات من القرن الماضي لضمان أن يدفع الأفراد ذوو الدخل المرتفع ما لا يقل عن الحد الأدنى من ضريبة الدخل الفيدرالية. تشبه AMT ضريبة الظل لأن لها قواعدها الخاصة بالخصومات والإعفاءات الخاصة بها ومعدلات الضريبة الخاصة بها والتي تبلغ 26٪ و 28٪. يتم دفع AMT فقط عندما ينتج عنها ضريبة أعلى من الضرائب المفروضة على الدخل بالطريقة المعتادة (قبل أي ائتمانات ضريبية).
يجب أن تقلق بشأن AMT؟
فرصك في دفع هذه الزيادة الضريبية إذا:
- لديك عائلة كبيرة. الإعفاءات الشخصية غير قابلة للخصم لأغراض AMT. يعيشون في منطقة ذات ضرائب عقارية عالية و / أو ضرائب دخل محلية أو مرتفعة. لا يتم خصم الضرائب الشخصية المفصلة في حساب دخلك لأغراض AMT. اطلب خصومات تفصيلية متنوعة متنوعة ، بما في ذلك نفقات الاستثمار أو مصروفات عمل الموظف غير المسددة. الخصومات المتنوعة المفصلة ليست قابلة للخصم لأغراض AMT. ممارسة وخيار حوافز الأسهم (ISOs). أثناء ممارسة ISOs ليس له أي تأثير للأغراض الضريبية العادية ، فإن الفارق بين سعر الشراء وسعر المنحة هو جزء لا يتجزأ من الدخل لأغراض AMT. في حين أن الفوائد على هذه السندات (بخلاف السندات الصادرة في عامي 2009 و 2010) معفاة من ضريبة الدخل العادية ، إلا أنها تؤخذ في الاعتبار لأغراض AMT.
سوف ندين AMT؟
لا توجد طريقة لمعرفة ما إذا كنت مدينًا بـ AMT من خلال التخمين لأن هناك العديد من العوامل التي تدخل في الاعتبار. وتشمل هذه أنواع الدخل والمصروفات لديك وحالة الايداع الخاصة بك. إذا كانت فاتورة الضرائب المنتظمة تضعك في شريحة ضريبية أعلى من 28٪ (الأقواس الضريبية الأعلى هي 33٪ و 35٪ و 36.9٪) ، فلن تكون مدينًا بـ AMT لأنك تدفع بالفعل ضرائب منتظمة. لكن لا تفترض أنك تندرج ضمن شريحة ضريبية دون معدلات ضريبة AMT البالغة 26٪ و 28٪ (10٪ و 15٪ و 25٪) بأنك خالية من AMT. التعديلات على دخلك لأغراض الضريبة العادية قد تزيد من تعرضك لـ AMT. يحتاج الأشخاص الموجودون في الشريحة الضريبية بنسبة 28٪ للأغراض الضريبية النظامية أيضًا إلى معرفة ما إذا كانت حسابات AMT الخاصة بهم تنتج فاتورة ضريبية إجمالية أعلى من القواعد الضريبية العادية.
مبالغ الإعفاء لـ AMT
بالنسبة لعام 2015 ، يمكنك تقليل دخلك لأغراض AMT (يُسمى تقنيًا الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة ، أو AMTI) بمقدار الاستثناء. هذا قد يقلل أو يلغي التعرض AMT الخاص بك. كما هو الحال مع العديد من القواعد الضريبية ، يعتمد مبلغ الإعفاء على وضعك الضريبي. فيما يلي مبالغ الإعفاء لعام 2015:
- عازب: 53،600 دولار أمريكي ، متزوج أو مؤهل أرملة: 83،400 دولار أمريكي رب الأسرة: 53،600 دولار أمريكي متزوج على حدة: 41،700 دولار أمريكي
ملاحظة: ينطبق الإعفاء الخاص على الطفل الخاضع لـ "ضريبة الأطفال" على الدخل غير المكتسب. بالنسبة لعام 2015 ، يمثل الإعفاء مجموع دخل الطفل المكتسب زائد 7400 دولار ؛ لا يمكن أن يتجاوز هذا المبلغ الإعفاء الذي سيتم تطبيقه على خلاف ذلك (على سبيل المثال ، 600 53 دولار للشخص الواحد ، بما في ذلك الطفل).
يبدأ مبلغ الإعفاء بالتخلص التدريجي عندما تتجاوز AMTI في عام 2015:
- أعزب: 119،200 دولار أمريكي ، متزوج أو مؤهل أرملة: 158،900 دولار أمريكي رب الأسرة: $ 119،200 متزوج بشكل منفصل: 79،450 دولار أمريكي
تعبئة نموذج 6251
لتحديد ما إذا كنت تخضع لـ AMT ، ستحتاج إلى إكمال النموذج 6251. جرب أيضًا مصلحة الضرائب مساعد AMT أداة ، والتي سوف تساعدك على تحديد ما إذا كنت بحاجة إلى ملف نموذج 6251 في المقام الأول.
كيفية الحد من AMT
تتمثل الإستراتيجية الجيدة لتقليل التزام AMT في الحفاظ على دخلك الإجمالي المعدل (AGI) منخفضًا قدر الإمكان. بعض الخيارات:
- شارك في خطة 401 (k) أو 403 (b) أو SARSEP أو 457 (b) أو IRP SIM بجعل الحد الأقصى المسموح به من مساهمات تأجيل الرواتب. يمكن للأفراد العاملين لحسابهم الخاص تقديم مساهمات معفاة من الضرائب إلى 401 (ك) أو أنواع أخرى من خطط التقاعد المؤهلة لتخفيض AGI.Make الخاصة بهم قبل الاشتراكات الضريبية لحسابات الإنفاق مرنة. هناك ضمانات مالية (FSAs) للتغطية الصحية ومساعدة الرعاية التابعة. خطط استخدام الكافيتريا التي يرعاها صاحب العمل لدفع نفقات أخرى ، مثل التأمين على الحياة ، على أساس قبل الضريبة وتقليل التعويض الخاضع للضريبة الخاص بك وفقًا لذلك. حيازات الاستثمار في الإيداع الموجودة في محفظتك الاستثمارية الخاضعة للضريبة. على سبيل المثال ، فكر في التبديل إلى الصناديق الاستثمارية ذات الكفاءة الضريبية والسندات المعفاة من الضرائب أو صناديق السندات كوسيلة لتخفيض AGI.Watch توقيت مدفوعات معينة. على سبيل المثال ، في حين أن الدفع المسبق للضرائب العقارية أو ضرائب الدخل والدخل المحلي قد ينقذ الضريبة العادية ، إلا أنه يمكن أن يكلف إذا خضع لـ AMT. لذلك لا تدفع فاتورة العقارات 2016 في عام 2015 من أجل الحصول على خصم صغير للدفع في وقت مبكر إذا كان ذلك يؤدي إلى زيادة أو زيادة التزام AMT لعام 2015. خذ اعتمادات ضريبية. يمكنك تعويض أي التزام من AMT عن طريق اعتمادات ضريبية شخصية غير قابلة للاسترداد ، مثل ائتمان الرعاية التابعة ، والائتمان الضريبي الأجنبي. قد تكون مؤهلاً للحصول على الحد الأدنى من الائتمان الضريبي إذا دفعت AMT في السنوات السابقة.
الخط السفلي
حساب AMT الخاص بك ، أو حتى تحديد ما إذا كنت في الواقع تخضع له ، أمر معقد. هذه المقالة هي مجرد مقدمة للموضوع ولا يمكن أن تمنحك فهمًا كاملاً لـ AMT وكيف يمكن أن تؤثر على ضرائبك. ما لم تكن خبيرًا في الإعداد الضريبي ولديك فهم كامل لكيفية عمل AMT ، فقد يكون من المستحسن إعداد الإقرار الضريبي الخاص بك ، أو على الأقل مراجعته ، من قِبل خبير ضرائب خبير قادر على تحديد ما إذا كنت مدينًا لل AMT ، مؤهلة للإعفاءات ومؤهلة للمطالبة بأرصدة AMT لأي سنة - بما في ذلك السنوات السابقة.
