يتم تضمين توزيعات الأرباح المؤهلة في إجمالي الدخل المعدل لدافعي الضرائب. ومع ذلك ، يتم فرض ضريبة على هذه بمعدل أقل من الأرباح العادية.
توزيعات أرباح عادية مقابل توزيعات أرباح مؤهلة
وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ، يتم دفع أرباح الأسهم العادية من أرباح الشركة أو صناديق الاستثمار المشترك ويتم فرض الضريبة عليها بنفس معدل الدخل العادي. يتم عرض هذه الدفعات في المربع 1 أ من النموذج 1099-DIV ، والذي يتم إرساله إلى المستثمرين.
توزيعات الأرباح المؤهلة تشبه توزيعات الأرباح العادية ولكنها تخضع للحد الأقصى لمعدل الضريبة الذي ينطبق على الأرباح الرأسمالية للمستثمر. يظهر هذا الرقم في المربع 1 ب من النموذج 1099-DIV. اعتبارًا من عام 2015 ، فإن المعدلات القصوى لتوزيعات الأرباح المؤهلة هي 0٪ إذا تم فرض ضريبة على الدخل العادي بمعدل 10٪ أو 15٪ ، و 15٪ إذا كانت شريحة ضريبة الدخل العادية أكبر من 15٪ وأقل من 39.6٪. يتم تحديد سعر الضريبة بنسبة 20٪ لأولئك الذين يخضع دخلهم العادي للضريبة بمعدل 39.6٪.
للوفاء بمتطلبات توزيعات الأرباح المؤهلة ، يجب أن تكون توزيعات الأرباح قد تم دفعها من قبل شركة أمريكية أو شركة أجنبية مؤهلة وتلبية فترة الحجز ، التي تزيد على 60 يومًا خلال فترة 121 يومًا ، والتي تبدأ قبل 60 يومًا من تاريخ توزيع الأرباح السابق. فترة الاحتفاظ مختلفة عن الأسهم المفضلة.
مثال
تعلن شركة ABC عن توزيع أرباح بنسبة 25 في المائة للسهم. إذا كان المستثمر يمتلك 10 آلاف سهم من الأسهم العادية لشركة ABC Corporation ، فإن مدفوعات الأرباح المستلمة هي 2500 دولار. إذا كان تاريخ توزيع الأرباح السابق هو 1 يوليو ، فيجب أن يكون المستثمر قد امتلك السهم لأكثر من 60 يومًا من 2 مايو وحتى 30 أكتوبر ، أو فترة 121 يومًا ، حتى يتم اعتبار العائد توزيعات أرباح مؤهلة.
