في أعقاب العوائق القانونية التي تواجهها شركة Medtronic PLC (MDT) لتجنب ضريبة بقيمة 1.4 مليار دولار في الولايات المتحدة ، قد تكون شركة Facebook Inc. (FB) و The Coca-Cola Co. (KO) بجانب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) على استخدام المدفوعات الأجنبية لخفض الضرائب.
على مر السنين ، كانت الشركات متعددة الجنسيات الرائدة (MNC) على خلاف مع مصلحة الضرائب بشأن مسائل التسعير التحويلي - وهي طريقة تستخدمها الشركات متعددة الجنسيات للحد من التزاماتها الضريبية عن طريق تخصيص قيمة أقل للأصول غير الملموسة مثل الملكية الفكرية (IP). تستفيد الشركات عن طريق تحويل هذه الأصول غير الملموسة إلى فروع تابعة في الخارج تعمل في ولايات منخفضة الضرائب مثل جزر كايمان أو بورتوريكو أو أيرلندا.
محاسبة الملكية الفكرية
في حين أنه من السهل حساب النشاط الاقتصادي الذي يتضمن ميزات قابلة للقياس مثل المبيعات والموظفين ، إلا أن الأمور تصبح صعبة عند محاولة حساب الملكية الفكرية. على سبيل المثال ، إذا أجرى شخص ما عملية بحث على Google من جهاز الكمبيوتر الخاص به في فنلندا ، فقد يتم تقديم نتائج البحث بواسطة خوادم Google التي تتخذ من المملكة المتحدة مقراً لها ، في حين أن عملية البحث بأكملها تخص شركة Google التي يوجد مقرها في الولايات المتحدة. يكمن الجزء الأكبر من القيمة في النشاط "العالمي" في الملكية الفكرية التي تجعل البحث ممكنًا. يوجد غموض حول مكان ومدى حساب قيمة IP هذه ، مما يجعلها مسألة خلاف بين الشركات متعددة الجنسيات ومصلحة الضرائب.
في حالة شركة مدترونيك ، قامت شركة دبلن ، أيرلندا ، والتي تحتفظ بمقر التشغيل في مينيابوليس ، بتحويل 2.2 مليار دولار من تراخيص الشركات البينية إلى شركة تابعة لتصنيع بورتوريكو للسنتين الضريبية 2005 و 2006. تدعي مصلحة الضرائب أن إجراءات الشركة هي تشير "بلومبرج" إلى "حالة تقليدية" لدخل أمريكي متعدد الجنسيات من عملياتها المربحة للغاية في الولايات المتحدة إلى شركة تابعة في الخارج في ملاذ ضريبي من خلال فرض معدل منخفض بشكل مصطنع على الممتلكات غير الملموسة. تدعي الوكالة أن مدترونيك قللت من قيمة معدلات الامتياز التي دفعتها لها شركة تابعة لبورتوريكو للملكية الفكرية المستخدمة في صنع الأجهزة الطبية هناك. أدى الحكم الصادر مؤخراً عن محكمة الاستئناف الفيدرالية في 16 أغسطس / آب إلى إعادة قضية مدترونيك إلى محكمة الضرائب الأمريكية للمراجعة. بينما قامت Medtronic بالفعل بدفع مبلغ 1.1 مليار دولار إلى مصلحة الضرائب لتغطية الضرائب المحتملة ، يمكن للشركة الآن أن تدين بالمزيد إذا قررت المحكمة خلاف ذلك أثناء المراجعة.
الشركات متعددة الجنسيات الأخرى قد تواجه مصيرًا مشابهًا
ويصف الخبير الضريبي روبرت ويلينز ، الذي وصف التطور الأخير بأنه "كارثة لا حتم لها بالنسبة لمدترونيك" ، إنها "ضربة حقيقية" للشركات الأخرى التي تستخدم أسعار التحويل وقد تجعل من الصعب أو حتى المستحيل استخدام التقنيات التي تسير المعاملات لخفض الضرائب.
عارضت مصلحة الضرائب حساب تسعير تحويل مماثل بواسطة Facebook في عام 2016 عندما زعمت شركة التواصل الاجتماعي العملاقة أنها نقلت أصولًا غير ملموسة بقيمة 6.5 مليار دولار إلى أيرلندا في عام 2010. مع توقع بدء التجربة في أغسطس المقبل ، قد يُطلب من Facebook دفع ما يصل إلى 5 مليارات دولار في الضرائب (بدون غرامات وفوائد) ، إذا فاز مصلحة الضرائب في القضية.
كما أن شركة كوكاكولا العملاقة للمشروبات لديها مسألة مماثلة مع مصلحة الضرائب التي تزيد قيمتها على 3.3 مليار دولار. تتعلق القضية باتفاقية حقوق الملكية التي بموجبها قامت الشركة بنقل قيمة IP إلى فروعها الخارجية الموجودة في إفريقيا وأوروبا وأمريكا الجنوبية بين عامي 2007 و 2009.
