83 (ب) الانتخابات

ما هو 83 (ب) الانتخابات

الانتخابات 83 (ب) هي بند بموجب قانون الإيرادات الداخلية (IRC) يمنح الموظف ، أو مؤسس بدء التشغيل ، خيار دفع الضرائب على إجمالي القيمة السوقية العادلة للأسهم المقيدة وقت منحها.

تنطبق الانتخابات 83 (ب) على حقوق الملكية التي تخضع للاختصاص ، وتنبه دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) إلى فرض ضريبة على الناخب على الملكية في وقت منحها ، وليس في وقت تقديم الأوراق المالية.

كسر أسفل 83 (ب) الانتخابات

في الواقع ، تعني الانتخابات 83 (ب) أنك تدفع مقدمًا التزامك الضريبي على تقييم منخفض ، على افتراض أن قيمة حقوق المساهمين تزيد في السنوات التالية. ومع ذلك ، إذا انخفضت قيمة الشركة بدلاً من ذلك بشكل مستمر ومستمر ، فإن هذه الاستراتيجية الضريبية ستعني في النهاية أنك تدفع مبالغ زائدة عن طريق الدفع المسبق بناءً على تقييم أعلى لحقوق الملكية.

عادة ، عندما يتلقى المؤسس أو الموظف تعويضًا عن حقوق الملكية في الشركة ، تخضع الحصة لضريبة الدخل وفقًا لقيمتها. إن القيمة السوقية العادلة لحقوق الملكية في وقت المنحة أو التحويل هي أساس تقييم الالتزام الضريبي. الضريبة المستحقة يجب أن تدفع في السنة الفعلية للسهم هو إصدار أو نقل. ومع ذلك ، في كثير من الحالات ، يحصل الفرد على حقوق الملكية على مدى عدة سنوات. قد يكسب الموظفون أسهم الشركة حيث يظلون يعملون بمرور الوقت. في هذه الحالة ، تكون الضريبة على قيمة الأسهم مستحقة في وقت السحب. إذا نمت قيمة الشركة خلال فترة الإعداد ، فستزداد الضريبة المدفوعة خلال كل سنة مكتسبة وفقًا لذلك.

على سبيل المثال ، يمنح المؤسس المشارك لشركة 1 مليون سهم خاضعة لرفع القيمة وتبلغ قيمتها 0.001 دولار في وقت منح الأسهم له. في هذا الوقت ، تستحق الأسهم القيمة الاسمية البالغة 0.001 $ × عدد الأسهم = 1000 دولار ، والتي يدفعها المؤسس المشارك. تمثل الأسهم ملكية 10٪ للشركة للمؤسس المشارك وسيتم منحها على مدى فترة خمس سنوات ، مما يعني أنه سيتلقى 200000 سهم كل عام لمدة خمس سنوات. في كل سنة من السنوات الخمس المكتسبة ، سيتعين عليه دفع ضريبة على القيمة السوقية العادلة لـ 200،000 سهم مخولة.

إذا ارتفعت القيمة الإجمالية لحقوق ملكية الشركة إلى 100000 دولار ، فإن قيمة المؤسس المشارك بنسبة 10 ٪ ترتفع إلى 10000 دولار من 1000 دولار. سيتم خصم خصومه الضريبية للسنة الأولى من (10000 دولار - 1000 دولار) × 20 ٪ أي في الواقع ، (100،000 دولار - 10،000 دولار) × 10 ٪ × 20 ٪ = 1800 دولار.

• 100،000 دولار هي قيمة السنة الأولى للشركة 10000 دولار هي قيمة الشركة عند إنشائها أو القيمة الدفترية 10 ٪ هي حصة ملكية المؤسس المشارك 20 ٪ تمثل الفترة الزمنية لمدة 5 سنوات لشريك المؤسس المشارك 1 مليون (200000 سهم / 1 مليون سهم)

إذا زادت قيمة الأسهم في السنة الثانية إلى 500،000 دولار ، فسوف يدفع ضرائب على (500،000 - 10،000 دولار) × 10٪ × 20٪ = 9،800 دولار. بحلول عام 3 ، ترتفع القيمة إلى 1 مليون دولار وسيتم تقييم التزامه الضريبي من (1 مليون - 10،000 دولار) × 10 ٪ × 20 ٪ = 19،800 $. بطبيعة الحال ، إذا استمرت القيمة الإجمالية لحقوق الملكية في الارتفاع في العامين الرابع والخامس ، فإن الدخل الإضافي الخاضع للضريبة للمؤسس المشارك سيزداد أيضًا في كل سنة.

إذا تم بيع جميع الأسهم في وقت لاحق من أجل الربح ، فسيخضع المؤسس المشارك لضريبة أرباح رأس المال على مكسبه من عائدات البيع.

83 (ب) الاستراتيجية الضريبية

تمنح الانتخابات 83 (ب) للمؤسس المشارك خيار دفع الضرائب على الأسهم مقدمًا قبل بدء فترة الاستحقاق. إذا انتخب هذه الاستراتيجية الضريبية ، فسوف يحتاج فقط إلى دفع ضريبة على القيمة الدفترية البالغة 1000 دولار. تُبلغ الانتخابات 83 (ب) مصلحة الضرائب بأن الناخب اختار الإبلاغ عن الفرق بين المبلغ المدفوع للسهم والقيمة السوقية العادلة للسهم كإيراد خاضع للضريبة. لن تهم قيمة أسهمه خلال فترة الصلاحية لمدة 5 سنوات لأنه لن يدفع أي ضريبة إضافية وسيحصل على أسهمه المكتسبة. ومع ذلك ، إذا قام ببيع الأسهم من أجل الربح ، سيتم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال.

باتباع مثالنا أعلاه ، إذا قام بإجراء 83 (ب) انتخابات لدفع ضريبة على قيمة السهم عند إصداره له ، فسيتم تقييمه الضريبي على 1000 دولار فقط. إذا قام ببيع أسهمه ، على سبيل المثال ، بعد عشر سنوات مقابل 250،000 دولار ، فستكون أرباحه الخاضعة للضريبة على 249،000 دولار (250،000 - 1000 دولار = 249،000 دولار).

تعتبر الانتخابات 83 (ب) أكثر منطقية عندما يكون الناخب متأكدًا من أن قيمة الأسهم ستزداد على مدار الأعوام القادمة. أيضًا ، إذا كان مقدار الدخل المبلغ عنه صغيرًا في وقت المنحة ، فقد تكون الانتخابات 83 (ب) مفيدة.

في سيناريو عكسي حيث تم إجراء الانتخابات 83 (ب) ، وهبطت قيمة الأسهم أو ملفات الشركة للإفلاس ، ثم دافع الضرائب المدفوعة زائدة في الضرائب على الأسهم مع مبلغ أقل أو لا قيمة لها. لسوء الحظ ، لا يسمح مصلحة الضرائب بدفع مبالغ زائدة من الضرائب بموجب الانتخابات 83 (ب). على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك الموظف الذي يكون إجمالي التزاماته الضريبية مقدمًا بعد التقديم لـ 83 (ب) من الانتخابات هو 50،000 دولار. نظرًا لتراجع الأسهم المكتسبة على مدار فترة 4 سنوات ، كان من الأفضل حالها دون إجراء الانتخابات 83 (ب) ، مع دفع ضريبة سنوية على القيمة المخفضة للأسهم المكتسبة لكل من السنوات الأربع ، مع افتراض انخفاض كبير.

ومن الأمثلة الأخرى التي قد تتحول فيها الانتخابات 83 (ب) إلى وضع غير موات إذا كان الموظف يغادر الشركة قبل انتهاء فترة الانتداب. في هذه الحالة ، كانوا سيدفعون ضرائب على الأسهم التي لن يتم استلامها أبدًا. وأيضًا ، إذا كان مقدار الدخل المبلغ عنه كبيرًا في ذلك الوقت الذي يمنح فيه الأسهم ، فإن تقديم 83 (ب) من الانتخابات لن يكون له معنى كبير.

83 (ب) متطلبات النموذج

يجب إرسال وثائق الانتخابات 83 (ب) إلى مصلحة الضرائب في غضون 30 يومًا بعد إصدار الأسهم المقيدة. بالإضافة إلى إخطار مصلحة الضرائب بالانتخابات ، يجب على مستلم الأسهم أيضًا تقديم نسخة من نموذج الانتخابات المكتمل إلى صاحب العمل وإدراج نسخة مع الإقرار الضريبي السنوي.