501 (c) (3) هي مؤسسة غير ربحية هي نوع من المنظمات الخيرية التي تعترف خدمة الإيرادات الداخلية بأنها معفاة من الضرائب. هذا النوع من الشركات لا يدفع ضريبة الدخل على أرباحها أو على التبرعات التي تتلقاها.
الماخذ الرئيسية
- الخطوات الخمس لتصبح شركة 501 (c) هي: التخطيط ، تأسيس شركة ، ملف أوراق مع مصلحة الضرائب ، الامتثال لمتطلبات الدولة والمحلية ، والحفاظ على حالتك. إن الوصول إلى مؤسسة غير ربحية يعني أنك معفي من بعض المتطلبات الضريبية التي تنطبق على أنواع أخرى من الشركات. نظرًا للوضع الضريبي المعقد ، فإن نسبة كبيرة من الوقت الذي تقضيه الشركات 501 (c) هي التأكد من بقائها الحالية مع مصلحة الضرائب.
فوائد 501 (ج)
في أي وقت يقوم فيه دافعو الضرائب بالتبرع إلى 501 (c) (3) غير ربحية ، يمكنهم تخفيض دخلهم الخاضع للضريبة بمقدار تبرعهم إذا قاموا بتفصيل خصوماتهم على إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بهم. يشجع هذا الحافز المؤسسات الخيرية الخاصة ويجعل من السهل على المنظمات غير الربحية جمع الأموال.
إذا أردت يومًا جمع الأموال لسبب ما وفقًا لشروطك ، فقد ترغب في بدء 501 (c) (3). توضح هذه المقالة ما يجب عليك مراعاته قبل أن تقرر وتخبرك بكيفية البدء إذا قررت المضي قدمًا.
خطة
يقول مصلحة الضرائب أنه إذا كنت ترغب في العمل على الرقم 501 (ج) (3) ، يجب أن تتبع مؤسستك حصريًا نشاطًا في إحدى الفئات التالية:
- الدينيةالشرقيةالعلميةدليل أو تعليميالاختبار من أجل السلامة العامةتعزيز المنافسة الوطنية أو الدولية للهواة الرياضيةمنع القسوة على الأطفال أو الحيوانات
يجب أن تكون متأكدًا أيضًا من أن مؤسستك ليست مصممة لتحقيق الربح للفرد وأنها توفر منفعة عامة.
تشكيل شركة
بمجرد أن تقرر أنك تريد المتابعة وأن مؤسستك تفي بمتطلبات مصلحة الضرائب تقريبًا ، فقد حان الوقت لبدء التعامل مع الشريط الأحمر. يمكن للمحامي تقديم إرشادات شخصية ومساعدتك في تجنب الأخطاء الباهظة التكلفة ، لكن بعض الأشخاص يديرون أنفسهم بمفردهم.
يتم تشكيل الشركات على مستوى الولاية ، لذلك ستحتاج إلى معرفة الإجراء المتبع لتشكيل شركة في الولاية التي سيتم تأسيس مؤسستك فيها. تختلف الخطوات حسب الحالة ولكنها ستشمل ما يلي بشكل عام:
- قم بتسمية الشركة ، مع التأكد من أن اسمك فريد ومسموح به. بمعنى آخر ، لا يمكنك استخدام الاسم الذي طالب به شخص آخر بالفعل. أيضًا ، هناك بعض الكلمات التي لا تسمح بها الحكومة للشركات باستخدام أسمائها في محاولة لمنع الشركات من تضليل الجمهور.إعداد وتقديم مواد التأسيس. مقالات التأسيس هي المستندات التي تنشئ شركتك. عيّن مديرًا واحدًا إلى ثلاثة أعضاء حسب احتياجاتك ومتطلبات الدولة. يجب أن يكون لدى جميع الشركات مدراء تقع مسؤوليتهم على الإشراف على المؤسسة ، وتقديم المشورة للإدارة ، واتخاذ القرارات الرئيسية مثل تعيين الموظفين التنفيذيين للشركة وفصلهم من عملهم. عقد اجتماع مع أعضاء مجلس الإدارة الذي تقوم فيه بتعيين / انتخاب المسؤولين والإعداد لتنظيم المستندات واللوائح. أيضًا ، ابدأ في سجل الدفاتر حيث يمكنك الاحتفاظ بالدقائق من هذا الاجتماع والاجتماعات اللاحقة. احصل على رقم تعريف ضريبة الولاية. تعتبر الشركة كيانًا منفصلاً للضرائب ويجب أن يكون له رقم الضريبة الخاص به (على غرار رقم الضمان الاجتماعي للفرد) ، حتى لو لم يدفع الضرائب.
بالإضافة إلى اتباع الخطوات الرسمية المطلوبة ، ليس من الجيد وضع خطة عمل ، تمامًا كما لو كنت قد بدأت نشاطًا تجاريًا هادفًا للربح. على الرغم من أن مؤسستك ستكون غير هادفة للربح ، إلا أنك ستظل مضطرًا إلى العمل باللون الأسود إذا كنت تريد الاحتفاظ بها قيد التشغيل.
يُسمح للمنظمات غير الربحية بجني الأموال ؛ لديهم فقط لاستخدام هذه الأرباح لتعزيز الغرض العام للمنظمة. على النقيض من ذلك ، توجد شركة خاصة لإثراء موظفيها ومديريها ومساهميها.
ملف الأوراق مع مصلحة الضرائب
بعد تلبية متطلبات ولايتك لتشكيل شركة ، فأنت مستعد لتقديم طلب للحصول على حالة الإعفاء من الضرائب لدى مصلحة الضرائب.
أولاً ، ستحتاج إلى التقدم بطلب للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN). هذا مطلب لجميع المنظمات المعفاة من الضرائب ، حتى لو لم يكن لديهم موظفين. يمكنك التقديم عبر الإنترنت من خلال موقع مصلحة الضرائب ، عن طريق الهاتف على الرقم 1-800-829-4933 ، أو عن طريق البريد في النموذج SS-4 ، طلب رقم تعريف صاحب العمل.
بعد ذلك ، أكمل وأرسل النموذج 1023 ، طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب المادة 501 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية. ستكون المعلومات التي تدرجها في هذا النموذج بمثابة أساس لقرار مصلحة الضرائب بشأن منح وضع الإعفاء الضريبي لمؤسستك. خصص الكثير من الوقت لهذه المهمة ؛ التطبيق الرئيسي هو 12 صفحة طويلة ومفصلة تماما.
أيضًا ، وفقًا لنوع المؤسسة التي تقوم بتكوينها ، ستحتاج أيضًا إلى ملء أحد الجداول المرفقة (على سبيل المثال ، الجدول أ للكنائس ؛ والجدول ب للمدارس والكليات والجامعات ؛ إلخ). لإكمال النموذج 1023 في حوالي 90 ساعة لمتطلبات حفظ السجلات ، و 5 ساعات للتعرف على النموذج ، وحوالي 10 ساعات لإعداد النموذج ، وساعة أخرى لنسخ النموذج وتجميعه وإرساله بالبريد. هذا ليس بما في ذلك الجداول الزمنية.
يساعد نموذج مصلحة الضرائب رقم 1023 في ضمان قيامك بتضمين جميع المعلومات المطلوبة في طلبك وسيساعد على منع التأخير في المعالجة.
تقديم طلبك. ستخبرك مصلحة الضرائب الأمريكية إذا كانت تحتاج إلى مزيد من المعلومات أو إذا تمت إعادة توجيه النموذج الخاص بك للمراجعة. بمجرد حصول مصلحة الضرائب على جميع المعلومات التي تتطلبها ، ستصدر خطاب تحديد إما بمنح أو رفض وضع الإعفاء الضريبي لمؤسستك. تستغرق عملية التقييم عادة من ثلاثة إلى خمسة أشهر. إذا تم رفض طلبك ، يمكنك الاستئناف.
الامتثال لمتطلبات الدولة والمحلية
إذا تم اعتماد مؤسستك للحصول على حالة الإعفاء من الضرائب على المستوى الفيدرالي ، فهذا أمر رائع. بعد ذلك ، ستحتاج إلى التأكد من إعفاء مؤسستك أيضًا من الضرائب على مستوى الولاية والمستوى المحلي حتى لا تضطر إلى دفع ضريبة دخل الشركات أو ضريبة المبيعات أو ضريبة الأملاك.
تختلف المتطلبات باختلاف الولاية ، ولكن قد تكون موافقة مصلحة الضرائب الخاصة بك هي كل ما تحتاج مؤسستك إلى الاعتراف به على أنه غير ربحي على مستوى الولاية.
بمجرد الوفاء بمتطلبات ولايتك التي تعمل من أجل غير ربحية ، ستحتاج إلى الحصول على أي تصاريح أو تراخيص مطلوبة لتشغيل عملك والتأكد من الامتثال لقوانين البناء واللوائح المحلية الأخرى.
قبل أن تبدأ العمل ، تعرف على متطلبات الشركة ، مثل عقد الاجتماعات ، وحفظ الدقائق ، وحفظ معلومات الإرجاع.
الحفاظ على حالتك
بمجرد الموافقة على كل مستوى ، لا يزال هناك عمل يتعين القيام به. تعد المحافظة على حالتك غير الربحية عملية مستمرة ، وتكون العواقب وخيمة إذا لم تتبع القواعد ، باتباع قائمة من الإرشادات التي تفرضها أنت بنفسك ، عليك اتباعها بانتظام:
- تأكد من أن مؤسستك تعمل بالطريقة التي قلت أنها ستعمل بها في طلبك. يجب عقد اجتماعات منتظمة لمجلس الإدارة وتدوين الملاحظات. يتوافق مع متطلبات مصلحة الضرائب السنوية لتقديم ملف 990 أو نموذج 990-EZ. في هذه النماذج ، ستقوم بالإبلاغ عن أنشطة مؤسستك والحوكمة والإيرادات والمصاريف وصافي الأصول. لديك مصادر تمويل متنوعة. 501 (ج) (3) من المفترض أن تكون علنية ؛ إذا كان لديك عدد قليل جدًا من مصادر التمويل ، فقد تضطر إلى إعادة التنظيم كمؤسسة خاصة. يجب أن تعمل المؤسسات وفقًا لمجموعة مختلفة تمامًا من القواعد. قم بتشغيل مؤسستك مثل الأعمال التجارية من خلال حسابها المصرفي الخاص وبطاقة الائتمان. احتفظ بجميع المعاملات المالية منفصلة تمامًا عن حساباتك الشخصية. احتفظ بالسجلات المالية التي لا تشوبها شائبة في حالة تدقيق مؤسستك. لا تسمح لمنظمتك بالمشاركة في أي حملات سياسية. أغراض أخرى غير معفية أو ارتكاب أفعال غير قانونية. لا تسمح بتوجيه جزء كبير من أنشطة مؤسستك نحو التأثير على التشريعات. تجنب كسب دخل تجاري غير ذي صلة من خلال مؤسستك. هذا هو الدخل من نشاط يتم تنفيذه بانتظام ولا يرتبط بشكل كبير بهدف منظمتك. يخضع هذا الدخل لضريبة دخل الأعمال غير المرتبطة.
الخط السفلي
بدء 501 (ج) (3) يمكن أن يكون عملية مرهقة. قبل مواجهة التحدي ، عليك موازنة إيجابيات وسلبيات تلبية جميع المتطلبات القانونية والضريبية الخاصة بتكوين وتشغيل منظمة غير ربحية رسمية. ولكن قد يكون يستحق كل هذا العناء. قد يتبرع الناس بأكثر مما كانوا يفعلون بسبب الإعفاء الضريبي والزيادة الملحوظة في شرعية الوضع 501 (c) (3).