ما هي خطة 412 (ط)؟
إن خطة 412 (i) هي خطة معاشات محددة الفوائد ، وهي مصممة لأصحاب الأعمال الصغيرة في الولايات المتحدة. هذه خطة منافع مؤهلة من الضرائب ، بحيث يصبح أي مبلغ يساهم به المالك في الخطة متاحًا فورًا كخصم ضريبي على الشركة. الأقساط السنوية المضمونة أو مزيج من المعاشات والتأمين على الحياة هي الأشياء الوحيدة التي يمكن أن تمول الخطة.
كيف خطة 412 (ط) يعمل
والجدير بالذكر ، أنه تم وضع 412 (i) خططًا لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين غالباً ما يجدون صعوبة في الاستثمار في شركاتهم أثناء محاولتهم الادخار من أجل تقاعد الموظفين. تعتبر خطة 412 (i) فريدة من نوعها لأنها توفر مزايا تقاعد مضمونة بالكامل. يجب على شركة التأمين تمويلها ، وتوفر أكبر خصم ضريبي ممكن.
نظرًا للأقساط الكبيرة التي يجب دفعها في الخطة كل عام ، قد لا تكون الخطة 412 (i) مثالية لجميع أصحاب الأعمال الصغيرة. تميل هذه الخطة إلى الاستفادة من الشركات الصغيرة الأكثر رسوخًا وربحية.
على سبيل المثال ، الشركة الناشئة التي جمعت للتو عدة جولات من التمويل ستكون في وضع أفضل لوضع خطة 412 (i) من تلك التي تم إبطالها و / أو لديها تمويل ملاك أو تمويل أولي. هذه الشركات في كثير من الأحيان لا تولد ما يكفي من التدفق النقدي الحر أو FCF لوضع بعيدا باستمرار للتقاعد الموظفين. بدلاً من ذلك ، غالبًا ما يعيد أعضاء الفريق المؤسس استثمار أي أرباح أو تمويل خارجي في منتجهم أو خدمتهم لتوليد مبيعات جديدة وإجراء تحديثات لعروضهم الأساسية.
412 (ط) خطة وقضايا الامتثال الأخيرة
في أغسطس 2017 ، حدد مصلحة الضرائب 412 (ط) الخطط بأنها متورطة في أنواع مختلفة من عدم الامتثال. وشملت هذه أيضا قضايا المعاملة الضريبية التعسفية. لمساعدة المؤسسات التي لديها 412 (1) خطط في الامتثال ، طور مصلحة الضرائب الاستبيان التالي. لقد سألوا:
- هل لديك خطة 412 (ط)؟ إذا كان الأمر كذلك ، كيف تمول هذه الخطة؟ (بمعنى ، الأقساط السنوية ، عقود التأمين ، أو مزيج؟) ما هو مقدار استحقاق الوفاة بالنسبة لمبلغ استحقاق التقاعد لكل مشارك في الخطة؟ هل كان لديك معاملة مدرجة في إطار حكم الإيرادات 2004-20؟ إذا كان الأمر كذلك ، هل قدمت نموذج 8886 ، بيان الإفصاح عن المعاملات المبلغ عنه؟ أخيرًا ، من الذي باع الأقساط السنوية و / أو عقود التأمين إلى الكفيل؟
أسفرت دراسة استقصائية عن 329 خطة:
- تم إحالة 185 خطة إلى الامتحان.139 من الخطط التي تم اعتبارها "كافية للامتثال." ثلاث خطط تحت "الفحص الحالي". تم الإشارة إلى خطة واحدة على أنها "تم التحقق من الامتثال" (بمعنى أنه لم يكن هناك حاجة إلى مزيد من الاتصال) خطة واحدة وصفت بأنها ليست 412 (i) Plan.
