تعتبر ماكاو ، المعروفة باسم "لاس فيجاس في آسيا" ، ملاذاً ضريبياً لهيكلها الضريبي الشخصي والضريبي للشركات. يستفيد المقيمون وغير المقيمين من الضرائب المنخفضة للغاية المفروضة على الدخل المهني والدخل التجاري. تقع ماكاو على الساحل الجنوبي للصين ، وهي الولاية القضائية الوحيدة في البلاد التي توفر المقامرة الشرعية. تحتفظ مستعمرة ماكاو ، المستعمرة البرتغالية حتى عام 1999 ، بعملتها المستقرة ، باتاكا ماكاوي (MOP) ، وتحتفظ بالاستقلال السياسي بسلطات تنفيذية وتشريعية وقضائية منفصلة.
الضرائب الفردية
يتمتع المواطنون والأجانب الذين يقيمون إقامة في ماكاو بمعدلات ضريبية أقل بكثير من تلك المفروضة في دول آسيا والمحيط الهادئ المتقدمة مثل اليابان. تمتد معدلات الضريبة المفيدة أيضًا على المواطنين والمواطنين الأجانب الذين يعملون في المدينة. كان نصيب الفرد من إجمالي الناتج المحلي في ماكاو 91،376 دولارًا من بين أعلى المعدلات في العالم ، اعتبارًا من عام 2013 ، متخلفًا فقط عن لوكسمبورغ والنرويج وقطر. في حين لا يمكن للأجانب عادة أن يصبحوا مواطنين ، إلا أنه يمكنهم الحصول على إقامة من خلال استثمار 3 ملايين باتاكا ماوي (375.000 دولار) في الاقتصاد المحلي. لا تخضع للضريبة الأرباح الأجنبية ، ولكن يتم فرض ضريبة على الدخل المكتسب من شركات Macanese. يتم إعفاء أول 144000 MOP المكتسب من الضرائب الشخصية ، وبعد ذلك يتم فرض الضريبة على الفئة العليا بنسبة 12٪. تتطابق معدلات غير المقيمين مع معدلات الضرائب المفروضة على السكان ، لكن غير المقيمين يخضعون لمعدل الضريبة الأدنى بنسبة 5٪. على النقيض من ذلك ، فإن أعلى معدل للضريبة في أستراليا هو 45 ٪ ، مع تقييم الرعاية الطبية 2 ٪ للمقيمين.
تنشأ ضرائب الممتلكات من ملكية جميع العقارات السكنية والتجارية والصناعية وتعتمد على القيمة المقدرة أو دخل الإيجار الفعلي ، أيهما أعلى. يتم فرض ضريبة على دخل الإيجار بنسبة 10 ٪ ، وينطبق معدل 6 ٪ على القيمة المقدرة. لا توجد ضريبة على الميراث أو الهدية أو الأرباح الرأسمالية في ماكاو ، ولكن يتم فرض رسوم الدمغة بين 1.05 و 5.25٪ على عمليات نقل الممتلكات المادية أو غير الملموسة.
ضرائب الشركات
تستفيد الشركات من ممارسة الأعمال التجارية في شبه الجزيرة ، حيث يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال وإيرادات الشركات بمعدلات أقل بكثير مقارنة بالدول الأوروبية والولايات المتحدة. تجذب المعاملة الضريبية التفضيلية العديد من الشركات ، معظمها من الكازينوهات التي تشكل نسبة كبيرة من الناتج المحلي الإجمالي في ماكاو.
فيما يتعلق بضرائب الشركات ، فإن أول 600،000 MOP معفاة من الضرائب. بعد ذلك ، يتم فرض ضريبة على الدخل الذي يتجاوز الحد المعفى بنسبة أعلى تبلغ 12 ٪. يعامل كل من المقيمين وغير المقيمين بالتساوي فيما يتعلق بفرض الضرائب على الشركات. يتم فرض الضريبة على كل الأرباح المحققة في منطقة ماكاو الإدارية الخاصة.
يتم فصل كيانات الشركات إلى مجموعتين. يجب أن تلتزم شركات المجموعة أ بتدابير محاسبية مناسبة وأن تحافظ على مستويات رأس مال مساوية أو تزيد عن 1،000،000 MOP. شركات المجموعة ب إما ملفات التسجيل لأول مرة أو تلك الكيانات التي لا تفي بمتطلبات رأس المال لأعمال المجموعة أ. تخضع مؤسسات المجموعة ب للضريبة على مقاييس الربح المقدرة ، في حين يتم فرض كيانات المجموعة أ على الإقرارات الضريبية المعتمدة المقدمة إلى مكتب ماكاو المالي.
