في السنوات الأخيرة ، تسببت مسألة الإصلاح الضريبي الشامل في نقاش ساخن بين السياسيين وأعضاء الطبقات الاقتصادية المختلفة في العديد من الدول المتقدمة مثل الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وأستراليا. في هذه البلدان ، اشتكت كل من الشركات وكبار أصحاب الدخل دون جدوى من عبء معدلات ضريبة الدخل المرتفعة للغاية ومتطلبات الالتزام الضريبي الشاقة للغاية. وفقًا لمؤسسة الضرائب ، وهي مؤسسة أبحاث ضريبية غير حزبية ، تحتل الولايات المتحدة المرتبة الثالثة في العالم بين دول ذات أعلى معدل ضريبة دخل هامشي على الشركات. من المهم أيضًا الإشارة إلى أنه قد يكون مكلفًا جدًا للشركات ، وخاصة الشركات الصغيرة ، أن تظل ببساطة متوافقة تمامًا مع خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). ذلك لأن تعقيد قانون الضرائب الأمريكي الذي يزيد عن 70000 صفحة سوف يتطلب في كثير من الأحيان الحاجة إلى الحصول على مشورة من المحامين والمحاسبين الذين لم يدرسوا فقط تعقيدات قانون الضرائب ولكن أيضًا مواكبة التحديثات المنتظمة لقانون الضرائب. لا عجب إذا وصفت الدكتورة لورا داندريا تايسون ، أستاذة الاقتصاد في جامعة كاليفورنيا ، بيركلي ، النظام الضريبي الحالي في البلاد بأنه "لا تجذب الولايات المتحدة كمكان لممارسة الأعمال التجارية ، سواء بالنسبة للشركات الأمريكية أو للشركات الأجنبية ".
لقد أجبر نظام الضرائب المكسور في أمريكا العديد من الأفراد الأثرياء وعائلاتهم وشركاتهم على الاستفادة من المراكز المالية الخارجية للتقليل إلى حد كبير من التزاماتهم المتعلقة بالدخل ومكاسب رأس المال وحتى إلغاء هذه الالتزامات. يشار إلى هذه المراكز عادة باسم الملاذات الضريبية لأنها غالبًا ما تكون سلطات ضريبية منخفضة لها قوانين صارمة متعلقة بسرية البنوك والشركات. تعد جزر كايمان وجزر فيرجن البريطانية وبنما ونيفيس وبرمودا من أكثر الملاذات الضريبية شعبية. كنتيجة للإيرادات الضريبية القليلة نسبياً لعائدات ضريبة الدخل ، فقد يتساءل البعض كيف تقوم حكومات الملاذ الضريبي بالضبط بجمع أموال كافية لدفع تكاليف أشياء مثل الرعاية الصحية والتعليم وإنفاذ القانون. أدناه ، سوف نلقي نظرة على الطرق المختلفة التي يمكن لحكومات الملاذات الضريبية جنيها من أموال منخفضة للغاية ، وفي بعض الحالات لا ، ضرائب الدخل على الشركات والأفراد.
الرسوم الجمركية والاستيراد
على الرغم من ما قد يوحي اسمه ، الملاذات الضريبية ليست معفاة تماما من الضرائب. عادة ما تكمِّل السلطات الضريبية ذات الدخل المنخفض العائدات الحكومية المفقودة بفرض ضرائب على معظم السلع المستوردة إلى البلاد ، والمعروفة باسم الرسوم الجمركية ورسوم الاستيراد. هذه هي شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة ويمكن أن تجعل تكلفة المعيشة مرتفعة لأنه يتم تطبيقها على سعر السلع قبل بيعها محليا. في فيلم Trillion Pound Paradise البريطاني ، وهو فيلم وثائقي لهيئة الإذاعة البريطانية (BBC) لعام 2016 في جزر كايمان ، صُدم مقدم العرض عندما اكتشف أن رسوم الاستيراد المرتفعة للجزيرة تسببت في حزمة من الأصابع السمكية للبيع بالتجزئة مقابل 8.50 جنيه إسترليني. ($ 12) (قد ترغب أيضًا في: لماذا تعتبر بنما ملاذاً ضريبيًا؟ )
رسوم تسجيل الشركات والتجديد
كما ذكرنا سابقًا ، هناك الكثير من الشركات التي تجد أن البيئة القانونية والتجارية في الملاذات الضريبية جذابة للغاية. كشفت ورقة بحثية نشرها صندوق النقد الدولي (IMF) في عام 2011 بعنوان جمهورية سان مارينو: قضايا مختارة لمشاورة المادة الرابعة لعام 2010 أن هناك أكثر من 600000 شركة خارجية مسجلة في جزر فيرجن البريطانية وحدها. علاوة على ذلك ، ذكرت صحيفة الجارديان في وقت سابق من هذا العام أن هناك أكثر من 100،000 شركة مقرها في جزر كايمان. لوضع ذلك في منظوره الصحيح ، فهذه عبارة عن شركتين تقريبًا لكل مقيم في الجزيرة.
على الرغم من أن معظم المراكز المالية الخارجية لا تفرض أي ضريبة على دخل الشركات ، إلا أن حكوماتها لا تزال تستفيد مالياً من وجود آلاف الشركات المسجلة في ولايتها القضائية. وذلك لأن الحكومات الملاذ الضريبي تفرض عادة رسوم التسجيل على جميع الكيانات التجارية المدمجة حديثا مثل الشركات والشراكات. أيضا ، يتعين على الشركات دفع رسوم التجديد كل عام حتى لا يزال يتم الاعتراف بها كشركة تشغيل.
هناك أيضًا رسوم إضافية مفروضة على الشركات بناءً على نوع النشاط التجاري الذي تشارك فيه. على سبيل المثال ، عادة ما تحتاج البنوك وصناديق الاستثمار المشتركة وغيرها من الشركات العاملة في مجال الخدمات المالية إلى دفع مقابل ترخيص سنوي للعمل في هذا المجال. صناعة. تضاف جميع هذه الرسوم المختلفة إلى إنشاء مصدر قوي للإيرادات المتكررة لحكومات الملاذ الضريبي. تشير التقديرات إلى أن جزر فيرجن البريطانية تجمع أكثر من 200 مليون دولار كل عام في شكل رسوم الشركات. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، انظر: أوراق بنما تكشف أسرار الأموال القذرة .)
ضرائب المغادرة
يوجد عدد قليل جدًا من الملاذات الضريبية لصناعة السياحة النابضة بالحياة ، حيث ترحب بمئات الآلاف بل وملايين الزوار كل عام. هذا المستوى العالي من السياحة يخلق مصدرا إضافيا للإيرادات لبعض هذه البلدان في شكل ضرائب المغادرة. ضريبة المغادرة هي في الأساس رسوم مفروضة على شخص ما عند خروجه من بلد ما. (انظر أيضًا: نداء سويسرا الخاص بتراجع الضرائب ) .
الخط السفلي
ضرائب الدخل هي مصدر رئيسي للإيرادات الحكومية لمعظم البلدان. وفقًا لمركز السياسة الضريبية ، كانت ضريبة الدخل الفردية هي أكبر مصدر إيرادات للحكومة الأمريكية منذ عام 1950. وهناك حفنة من الدول ، المعروفة باسم الملاذات الضريبية ، التي تفرض ضرائب منخفضة الدخل على مواطنيها وشركاتها المقيمة. تتضمن بعض الطرق التي تعوض بها حكوماتهم عن فقدان إيرادات ضريبة الدخل المحتملة تحصيل رسوم الترخيص السنوية من الكيانات المدمجة وفرض رسوم جمركية على غالبية الواردات التي يتم جلبها إلى البلاد.
