تقتصر مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) على المساهمات في IRA التقليدية أو Roth IRA أو 401 (k) أو خطة مدخرات التقاعد الأخرى لمنع العمال ذوي الأجور المرتفعة من الاستفادة أكثر من العامل العادي من المزايا الضريبية التي يقدمونها.
تختلف حدود المساهمة حسب نوع الخطة ، وعمر المشارك في الخطة ، وفي بعض الحالات ، حسب مقدار ما يكسبه الشخص.
الماخذ الرئيسية
- يتم تحديد المساهمات في خطط التقاعد حتى لا يستفيد أصحاب الدخل المرتفع أكثر من العامل العادي. وتختلف حدود المساهمة حسب نوع الخطة وعمر المشارك في الخطة. في بعض الحالات ، لا يُسمح بالمساهمات للأشخاص الذين يتم اعتبارهم أصحاب المكاسب العالية من قبل مصلحة الضرائب.
المزايا الضريبية لخطة التقاعد
يتم تقديم المساهمات في حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية و 401 (ك) بدولارات قبل الضرائب ، والتي يمكن أن تقلل إلى حد كبير من عبء ضريبة دخل العامل لهذا العام. تنمو الأموال في هذه الحسابات المؤجلة من الضرائب ، لكن عمليات السحب تخضع لضريبة الدخل.
على النقيض من ذلك ، يتم تقديم مساهمات Roth IRA و Roth 401 (k) بدولارات بعد خصم الضرائب. الاستثمارات في حسابات روث تنمو أيضًا مؤجلة من الضرائب ، ولكن على عكس حسابات التقاعد التقليدية ، لا يتم فرض الضرائب على عمليات السحب. خطط روث مفيدة بشكل خاص للأشخاص الذين سيكونون في شريحة ضريبية عالية عند التقاعد.
يتم تغطية المساهمات التقليدية ومساهمات Roth بحيث لا يستفيد العمال ذوو الأجور المرتفعة والذين يمكنهم تحمل تأجيل مبالغ كبيرة من تعويضاتهم من هذه المزايا الضريبية.
401 (ك) حدود المساهمة
بالنسبة لعام 2020 ، فإن الحد الأقصى للمساهمة في خطة 401 (ك) ، سواء التقليدية أو روث ، للموظفين دون سن 50 هو 19500 دولار (19000 دولار لعام 2019). يمكن لأصحاب العمل أيضًا المساهمة من خلال عمليات الإرجاء غير الاختيارية أو مطابقة المساهمة.
ومع ذلك ، يجب ألا تتجاوز المساهمة الإجمالية من جميع المصادر أقل من تعويض الموظف أو 57000 دولار في عام 2020 (56000 دولار لعام 2019).
لتشجيع العمال الذين يقتربون من نهاية مسيرتهم المهنية على المزيد ، تتيح مصلحة الضرائب مساهمات إضافية للحاق بالركب لأي شخص يبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر. بالنسبة لعام 2020 ، تبلغ مساهمة اللحاق بالركب 6500 دولار (6000 دولار لعام 2019) ، والحد الأقصى للمساهمة من جميع المصادر هو 63500 دولار (62000 دولار لعام 2019).
طالما استمر العمل ، يمكنك الاستمرار في المساهمة في أي من أنواع 401 (ك) ، بغض النظر عن عمرك.
اختبار عدم التمييز: 401 (ك) فقط
في حالة خطط 401 (k) ، يفرض مصلحة الضرائب قيودًا على اشتراكات الموظفين الذين يحصلون على تعويض كبير. يشار إلى أنه اختبار عدم التمييز ، وتهدف هذه القواعد لتشجيع المشاركة المتساوية في جميع مستويات التعويض.
يسمح القانون الجديد الذي دخل حيز التنفيذ في بداية عام 2020 للعاملين بالمساهمة في الجيش الجمهوري الايرلندي بغض النظر عن العمر. لا يزال سن الفصل 70/70 ساري المفعول للسنة الضريبية 2019.
بالنسبة لخطة 401 (k) للاحتفاظ بوضعها المؤهل ، يجب ألا تتجاوز المساهمات المقدمة من الموظفين الذين يحصلون على رواتب كبيرة - أكثر من 120،000 دولار - نسبة مئوية معينة من متوسط الاشتراك الذي قدمه الموظفون الآخرون.
هذا يطالب الموظفين رفيعي المستوى ، مثل المديرين التنفيذيين والمديرين ، لتشجيع مشاركة الخطة بين الرتبة والملف. مع زيادة متوسط مساهمة الموظف المنتظم ، يُسمح بزيادة عدد الموظفين الذين يحصلون على تعويض كبير للمساهمة ، بحد أقصى سنوي.
حدود مساهمة الجيش الجمهوري الايرلندي
بالنسبة للسنوات الضريبية 2019 و 2020 ، يقتصر المستثمرون في حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي الذين تقل أعمارهم عن 50 عامًا على مساهمة قصوى تبلغ 6000 دولار أو 100٪ من تعويضهم ، أيهما أقل. يمكن لمن يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكثر تقديم مساهمات إضافية للحاق بالركب تصل إلى 1000 دولار سنويًا.
مثل خطط 401 (k) ، تسري حدود الاشتراك السنوي لـ IRA على جميع الحسابات التي يحتفظ بها نفس الشخص. إذا كان لديك كلا من حسابي Roth IRA التقليدي ، فإن إجمالي جميع مساهماتك في كلا الحسابين لا يمكن أن يتجاوز 6000 دولار أو 7000 دولار إذا كان عمرك 50 عامًا أو أكثر.
تسوية الملعب
نظرًا لعدم تقديمها من خلال أرباب العمل ، لا يخضع الجيش الجمهوري الايرلندي لنوع اختبار عدم التمييز الذي ينطبق على 401 (ك) من الاشتراكات.
ومع ذلك ، تم تطوير IRAs لتشجيع العامل العادي على الادخار للتقاعد ، وليس كمأوى ضريبي آخر للأثرياء. لمنع المنفعة غير العادلة للأثرياء ، قد يتم تخفيض الاشتراكات في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية التي يتم خصمها من الضرائب إذا كان صاحب الحساب أو الزوج مشمول بخطة برعاية صاحب العمل ، أو إذا كان دخلهم المشترك أعلى من مبلغ معين.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم التخلص التدريجي من مساهمات Roth IRA للأشخاص الذين يفوقون مبلغًا معينًا. في عام 2020 ، يمكن للشخص الواحد الذي يكون دخله الإجمالي المعدل (MAGI) أكثر من 124000 دولار (122000 دولار لعام 2019) ، أو المتزوجين الذين يتشاركون في ملف ويتجاوز دخلهم 196000 دولار (193000 دولار لعام 2019) ، أن يقدموا مساهمات مخفضة فقط. الأفراد الذين يكسبون أكثر من 139،000 دولار (137،000 دولار لعام 2019) ، والأزواج الذين يكسبون أكثر من 206،000 دولار (203،000 دولار لعام 2019) ، ليسوا مؤهلين للمساهمة في Roth IRAs على الإطلاق.
