إن عملية الغسل عبارة عن معاملة يقوم فيها المستثمر ببيع ورقة مالية خاسرة للمطالبة بخسارة رأسمالية ، فقط لإعادة شراؤها (أو ضمان مماثل إلى حد كبير) مرة أخرى خلال 30 يومًا من البيع. يستخدم بعض المستثمرين هذه التقنية لمحاولة تحقيق خسارة ضريبية دون الحد من تعرضهم للأمان.
وضعت مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) قاعدة الغسل لمنع بيع الأوراق المالية بخسارة للاستفادة من التخفيضات الضريبية. تحظر القاعدة بيع ورقة مالية بخسارة وإعادة شراء نفس الورقة المالية ، أو وثيقة مماثلة إلى حد كبير ، في غضون 30 يومًا قبل أو بعد البيع ، أو الحصول على خيار للقيام بذلك.
غسل بيع في العمل
على سبيل المثال ، لنفترض أنك اشتريت 100 سهم من أسهم XYZ Technology في 1 نوفمبر مقابل 10،000 دولار. في 15 ديسمبر ، انخفضت قيمة 100 سهم إلى 7000 دولار. لذا ، فإنك تبيع المركز بالكامل لتحقيق خسارة في رأس المال قدرها 3000 دولار للمطالبة بخصم ضريبي. ثم في 25 ديسمبر من نفس العام ، يمكنك إعادة شراء 100 سهم من أسهم XYZ tech مرة أخرى لإعادة تأسيس مركزك في السهم. وفقًا لقاعدة الغسيل ، لن يتم السماح للخسارة ، لأنك ستقوم بإعادة شراء الأمان في غضون 30 يومًا.
يمكنك تجنب غسل القاعدة؟
هناك تقنيات بسيطة يمكنك استخدامها للحفاظ على نفسك في السوق لضمان أمان معين حتى تنتهي فترة الغسيل. على سبيل المثال ، إذا كنت قد قمت ببيع 100 سهم من أسهم XYZ tech في 15 ديسمبر ، فبإمكانك شراء صندوق لتبادل التكنولوجيا (ETF) أو صندوق تقني مشترك للاحتفاظ ببعض المقتنيات في قطاع التكنولوجيا - على الرغم من أن هذه الاستراتيجية لن تكرار الموقف الأولي بالضبط بسبب الأدوات المالية المختلفة المعنية. ثم إذا رغبت في ذلك ، عند مرور فترة الثلاثين يومًا ، يمكنك المضي قدمًا وبيع الصندوق المشترك أو ETF وإعادة شراء سهم XYZ مرة أخرى. بالطبع ، يمكنك دائمًا إعادة شراء الأسهم قبل نهاية فترة الـ 30 يومًا ، ولكن بعد ذلك لن تكون قادرًا على تحقيق خصم ضريبي من خسارتك الأولية.
