ما هي معاهدة الضريبة؟
المعاهدة الضريبية هي اتفاقية ثنائية ثنائية الأطراف أبرمها البلدان لحل المشكلات التي تنطوي على فرض ضرائب مضاعفة على الدخل السلبي والنشط. تحدد المعاهدات الضريبية عمومًا مقدار الضريبة التي يمكن أن تطبقها دولة ما على دخل دافع الضرائب أو رأسماله أو حوزته أو ثروته. بعض البلدان تعتبر ملاذات ضريبية. هذه الدول عادة لا تدخل في معاهدات ضريبية.
وتسمى معاهدة الضريبة أيضًا اتفاقية الضريبة المزدوجة (DTA).
شرح معاهدة الضريبة
عندما يستثمر فرد أو نشاط تجاري في بلد أجنبي ، تنشأ مسألة الدولة التي يجب أن تفرض عليها ضرائب على أرباح المستثمر. قد يدخل كلا البلدين - البلد المصدر وبلد الإقامة - في معاهدة ضريبية للاتفاق على البلد الذي ينبغي عليه فرض ضريبة على دخل الاستثمار لمنع نفس الدخل من فرض الضريبة مرتين.
البلد المصدر هو البلد الذي يستضيف الاستثمار الداخلي ويعرف أيضًا بالدولة المستوردة لرأس المال. بلد الإقامة ، أو البلد المصدر لرأس المال ، هو بلد إقامة المستثمر. لتجنب الازدواج الضريبي ، قد تتبع المعاهدات الضريبية أحد النموذجين التاليين: نموذج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والاتفاقية النموذجية للأمم المتحدة.
نموذج الضرائب لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية
منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) هي مجموعة من 36 دولة لديها دافع لتعزيز التجارة العالمية والتقدم الاقتصادي ، وتعتبر اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن الدخل ورأس المال أكثر مواتاة للدول المصدرة لرأس المال من البلدان المستوردة لرأس المال. وهو يتطلب من الدولة المصدر أن تتخلى عن بعض أو كل ضرائبها على فئات معينة من الدخل التي يكسبها سكان دولة المعاهدة الأخرى ، وسوف يستفيد البلدان المعنيان من مثل هذا الاتفاق إذا كان تدفق التجارة والاستثمار بين البلدين البلدان متساوية بشكل معقول ، وتفرض دولة الإقامة أي دخل معفى من قبل بلد المصدر.
نموذج معاهدة الضرائب
يشار إلى نموذج المعاهدة الثاني رسمياً باسم اتفاقية الأمم المتحدة النموذجية للازدواج الضريبي بين البلدان المتقدمة والبلدان النامية. تمنح المعاهدة التي تتبع الأمم المتحدة - وهي منظمة دولية تسعى إلى زيادة التعاون السياسي والاقتصادي بين الدول الأعضاء فيها - حقوق ضريبية مواتية للبلد الأجنبي للاستثمار. عادةً ما يفيد نظام الضرائب المواتي هذا البلدان النامية التي تتلقى استثمارات داخلية. إنه يمنح البلد المصدر حقوقًا ضريبية متزايدة على دخل الأعمال لغير المقيمين مقارنة بالاتفاقية النموذجية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، وتستمد اتفاقية الأمم المتحدة النموذجية بشدة من الاتفاقية النموذجية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
اقتطاع الضرائب
أحد أهم جوانب معاهدة الضريبة هي سياسة حجب الضرائب ، والتي تحدد مقدار الضريبة المفروضة على الدخل (الفوائد وأرباح الأسهم) من الأوراق المالية التي يملكها شخص غير مقيم ، على سبيل المثال ، إذا كانت معاهدة الضريبة بين تحدد الدولة (أ) والبلد (ب) أن ضريبة الاستقطاع الثنائية على الأرباح الموزعة هي 10٪ ، ثم ستفرض الدولة (أ) مدفوعات توزيعات الأرباح التي ستذهب إلى البلد (ب) بمعدل 10٪ ، والعكس صحيح.
لدى الولايات المتحدة معاهدات ضريبية مع بلدان متعددة ، مما يساعد على تخفيض أو إلغاء الضريبة التي يدفعها سكان الدول الأجنبية. تختلف هذه المعدلات والإعفاءات المخفضة باختلاف البلدان وعناصر الدخل المحددة. بموجب هذه المعاهدات نفسها ، يخضع سكان أو مواطنو الولايات المتحدة للضريبة بمعدل مخفض ، أو معفون من الضرائب الأجنبية ، على بعض عناصر الدخل التي يتلقونها من مصادر داخل دول أجنبية. وبالتالي ، يُقال إن المعاهدات الضريبية متبادلة لأنها تنطبق في كلا البلدين المعاهدين. في كثير من الأحيان ، يتم استخدام المحللين لتحديد هذه الخيارات.
