يتم سرد التدفق النقدي من الاستثمار في بيان التدفق النقدي للشركة. يشمل التدفق النقدي من أنشطة الاستثمار أي تدفقات أو تدفقات نقدية خارجية من استثمارات الشركة طويلة الأجل.
يوضح بيان التدفق النقدي مقدار النقد ومرادفات النقد الخارجين من الشركة والدخول إليها.
أقسام بيان التدفق النقدي هي:
النقد من الأنشطة التشغيلية ،
النقد من الأنشطة الاستثمارية ،
النقد من أنشطة التمويل.
يعد بيان التدفق النقدي مفيدًا في قياس مدى فعالية إدارة الشركة لأموالها من الأنشطة التشغيلية أو من نفقات التشغيل اليومية وأنشطتها التمويلية وكيفية إدارة الديون وحقوق الملكية.
التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية ينطوي على استخدامات نقدية طويلة الأجل. إن شراء أو بيع أصل ثابت مثل الممتلكات أو المصنع أو المعدات سيكون نشاطًا استثماريًا. وأيضًا ، فإن العائدات المتأتية من بيع القسمة أو السحب النقدي نتيجة لعملية الدمج أو الاستحواذ ستندرج ضمن أنشطة الاستثمار.
سيتم إدراج أي تغييرات في الوضع النقدي لشركة تنطوي على أصول أو استثمارات أو معدات ضمن أنشطة الاستثمار.
الشركات تتطلع إلى توليد التدفق النقدي الإيجابي. ومع ذلك ، يمكن أن يكون للشركات التدفق النقدي السلبي ، وحتى الشركات المربحة. على سبيل المثال ، قد تستثمر الشركة بكثافة في المصانع والمعدات لتنمية الأعمال. ستكون عمليات الشراء طويلة الأجل سلبية في التدفق النقدي ، ولكنها إيجابية في المدى الطويل.
