استمارات W-8 هي نماذج لخدمات الإيرادات الداخلية (IRS) يجب على الأفراد والشركات الأجنبية تقديمها للتحقق من بلد إقامتهم لأغراض ضريبية وتأكيد أنهم مؤهلون للحصول على معدل أقل للإعفاء الضريبي. صادرة عن مصلحة الضرائب ، يتم تقديمها فقط إلى دافعي أو وكلاء حجب ، وليس إلى مصلحة الضرائب. قد يؤدي عدم تقديم النموذج إلى حجب بنسبة 30٪ كاملة تنطبق على الكيانات الأجنبية.
هناك خمسة أشكال W-8. يتم تحديد إصدار النموذج المستخدم من قِبل ما إذا كان المدون فردًا أم لا وطبيعة الدخل الذي تلقاه المدون. تكون النماذج سارية بالنسبة للسنة التي تم توقيعها وثلاث سنوات تقويمية بعد ذلك. لذلك ، ستكون W-8BEN الموقعة في 1 سبتمبر 2020 ، سارية المفعول حتى 31 ديسمبر 2023.
أشكال سلسلة W-8 معقدة إلى حد ما. على الرغم من أنها تتطلب معلومات أساسية مثل الاسم وبلد المنشأ ورقم تعريف دافع الضرائب ، إلا أنهم يطلبون أيضًا جهات الاتصال التي يتلقى فيها المدون الدخل المذكور. وغالبا ما يتم استشارة المهنية للمساعدة في استكمالها.
الماخذ الرئيسية
• يتم تقديم استمارات W-8 عمومًا من قبل أشخاص أو كيانات أعمال يتلقون دخلاً في الولايات المتحدة ، على الرغم من استخدام نموذج واحد في السلسلة ، الاستمارة W-8IMY ، بواسطة الوسطاء الذين يتلقون مدفوعات مستحقة نيابة عن أجنبي أو كتدفق من خلال الكيان.
• هناك خمسة أشكال W-8. إن تحديد الشخص الذي ستستخدمه يتعلق بما إذا كنت فردًا أو كيانًا ونوع الدخل الذي تتلقاه وما إذا كنت مؤسسة مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية خاصة.
• جميع نماذج W-8 صالحة للسنة التي وقعت فيها ولثلاث سنوات تقويمية كاملة بعد ذلك.
نموذج W-8BEN
يجب تقديم الاستمارة W-8BEN ("شهادة الحالة الأجنبية للمالك المستفيد فيما يتعلق بحجب الضرائب عن الولايات المتحدة وإعداد التقارير عنها") من قبل أشخاص أجانب يتلقون أنواعًا معينة من الدخل في الولايات المتحدة. ينص النموذج ، الذي يشار إليه أحيانًا باسم "شهادة الحالة الأجنبية" ، على أن الفرد شخص أجنبي والمالك المستفيد للنشاط التجاري المعني.
يخضع الأفراد الأجانب عادة لمعدل الضريبة بنسبة 30 ٪ على أنواع محددة من الدخل الذي يتلقونه من دافعي الولايات المتحدة ، بما في ذلك:
- فوائدالتوزيعاتإيجاراتإيجاراتالموظفاتالقرائص والتعويض عن الخدمات المقدمة
يساعدك النموذج أيضًا في المطالبة بتخفيض أو إعفاء من ضريبة الولايات المتحدة المحتجزة إذا كنت مقيماً في بلد تمتلك معه الولايات المتحدة معاهدة ضريبة دخل وكان الدخل الذي تلقيته يخضع لتلك المعاهدة.
يجب على الأشخاص الأجانب تقديم نموذج W-8BEN للوكيل المحتجز أو الدافع إذا كانوا المالك المستفيد للدخل الخاضع للضريبة المقتطعة. يجب عليك تقديم النموذج بغض النظر عما إذا كنت تطالب بحجز مخفّض أم لا.
يجب على الأفراد تقديم النموذج إلى الدافع أو الوكيل المحتجز قبل استلام الدخل أو الائتمانات منهم. يمكن أن يؤدي عدم تقديم نموذج W-8BEN إلى دفع نسبة 30٪ كاملة أو معدل الاستبقاء الاحتياطي بموجب القسم 3406.
يستخدم نموذج W-8BEN من قبل الأفراد الأجانب الذين يحصلون على دخل غير تجاري في الولايات المتحدة ، في حين يتم استخدام W-8BEN-E من قبل كيانات أجنبية تتلقى هذا النوع من الدخل.
نموذج W-8BEN-E
يُشار إلى أن النموذج W-8BEN-E هو "شهادة الحالة الأجنبية للمالك المستفيد فيما يتعلق بالاحتفاظ بالإبلاغ عن الضرائب في الولايات المتحدة والإبلاغ عنها" ، ولكن يتم تقديمها من قبل كيانات أجنبية ، وليس أفراد.
كما هو الحال مع الأشخاص الأجانب الذين يتلقون أنواعًا معينة من الدخل ، يتم عادةً حجب الأموال التي تدرها الشركات الأجنبية بنسبة 30٪ من قبل الدافع أو الوكيل المحتجز في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن النموذج يسمح للشركات الأجنبية بالمطالبة بتخفيض الضرائب إذا كان بلد إقامتها لديه معاهدة ضريبية مع الولايات المتحدة.
يجب أن توفر الشركات غير التابعة للولايات المتحدة الأمريكية نموذج W-8BEN-E لنفس مصادر الدخل التي تتطلب من الفرد تقديم نموذج W-8BEN. عادة ما يتعين على الكيانات الأجنبية التي لا تقدم W-8BEN-E دقيقة عند الحاجة إلى ذلك دفع معدل الضريبة الكامل بنسبة 30٪.
نموذج W-8ECI
الاستمارة W-8ECI هي "شهادة مطالبة الشخص الأجنبي بالإعفاء من الاستيلاء على الدخل المرتبط بفعالية بممارسة التجارة أو الأعمال التجارية في الولايات المتحدة". يتم تقديمها من قبل الأفراد الأجانب الذين يمارسون تجارة أو أعمال تجارية في الولايات المتحدة. الدول والحصول على دخل من مصادر الولايات المتحدة. تعتبر هذه العائدات عمومًا "دخلًا فعالًا" (ECI) سواء كان هناك علاقة بين الدخل والتجارة أو الأعمال التجارية التي تجري في الولايات المتحدة في عام معين أم لا.
بشكل حاسم ، لا تخضع ECI لنفس نسبة الاستقطاع 30٪ التي تنطبق على الفوائد والإيجارات والإيرادات الأخرى غير التجارية. بدلاً من ذلك ، بعد طرح الخصومات المعمول بها ، يتم فرض الضريبة عليه بمعدل متدرج يدفعه المواطنون الأمريكيون والأجانب المقيمون. إذا كان عملك مشمولًا بمعاهدة أمريكية ، فسيتم فرض الضريبة عليه بمعدل أقل بموجب تلك المعاهدة.
في معظم الحالات ، يجب أن تشارك في أنشطة تجارية أو تجارية في الولايات المتحدة في وقت ما خلال السنة الضريبية لتتمكن من تصنيف الدخل على أنه ECI. سيكون هذا هو الحال إذا قام شخص أجنبي ، على سبيل المثال ، بأداء خدمات شخصية في الولايات المتحدة خلال العام. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الأموال التي يجنيها أجنبي من خلال استثمارات في شراكة تقوم بإجراء التجارة أو الأعمال التجارية في الولايات المتحدة ستعامل أيضًا على أنها ECI.
ومع ذلك ، فإن الأجانب الذين يعتمد دخلهم الأمريكي الوحيد على تداول الأوراق المالية أو السلع من خلال وسيط مقره الولايات المتحدة لا يُعتبرون متورطين في تجارة أو أعمال تجارية مع الولايات المتحدة. لذلك ، لن يخضعوا لمعاملة ضريبة ECI.
نموذج W-8EXP
يستخدم نموذج W-8EXP ("شهادة الحكومة الأجنبية أو منظمة أجنبية أخرى للاقتطاع الضريبي في الولايات المتحدة والإبلاغ عنها") من قبل بعض المستفيدين من أجل المطالبة بتخفيض - أو الاستبعاد من - الضريبة المقتطعة. وتشمل هذه الحكومات والمؤسسات والمؤسسات الأجنبية المعفاة من الضرائب ، فضلاً عن الحكومات التي تملكها الولايات المتحدة أو البنوك المركزية الأجنبية.
من أجل الحصول على تخفيض أو إعفاء من الإعفاء الضريبي ، يجب أن يكون الكيان مؤهلاً بموجب كود مصلحة الضرائب رقم 115 (2) أو 501 (ج) أو 892 أو 895 أو 1443 (ب). في حالة عدم تطبيق أي من هذه الإعفاءات ، يجب على الكيان تقديم W-8BEN أو W-8ECI (إذا كان قد حصل على "دخل متصل فعليًا").
كما هو الحال مع نماذج W-8 الأخرى ، يجب إرسال النموذج W-8EXP إلى الدافع أو وكيل الاستقطاع قبل دفع الدخل لك. قد يؤدي عدم القيام بذلك إلى خصم الضريبة بمعدل 30٪ أو معدل احتياطي احتياطي أو معدل ضريبة ECI.
نموذج W-8IMY
الاستمارة W-8IMY هي "شهادة الوسيط الأجنبي أو كيان التدفقات الأجنبية أو بعض الفروع الأمريكية للاقتطاع الضريبي من الولايات المتحدة وإعداد التقارير". والغرض من هذا النموذج هو التصديق على أن الشخص أو الأعمال التجارية تلقوا مدفوعات مستحقة نيابة عن أجنبي أو ككيان التدفق من خلال. هذا النموذج مخصص للوسطاء ويجب عدم استخدامه من قبل المالكين المستفيدين في النشاط التجاري.
تتضمن أمثلة الكيانات التي يتعين عليها تقديم W-8IMY:
- الأشخاص الأجانب ، أو الفرع الأجنبي للشخص الأمريكي ، الذين يشهدون بأنهم وسيط مؤهل (QI) لا يتصرف لحسابه الخاص وسيوفر بيان حجب مطلوب بموجب الفصلين 3 و 4 من قانون مصلحة الضرائب الأمريكية ؛ الولايات المتحدة الفروع التي تعمل في دور وسيط وترغب إما في التصديق على معاملتها كشخص أمريكي بموجب قانون الضرائب أو توثيق إيصال المدفوعات التي ستقدم لها بيان حجب ؛ و - الكيانات التي ترغب في المطالبة بفوائد ضريبية بموجب معاهدة أو تشهد بأنها ستقدم بيان استقطاع ، كما هو مطلوب.
توجد قائمة كاملة بالأشخاص أو الكيانات المطلوبة لتقديم النموذج في تعليمات مصلحة الضرائب للنموذج W-8IMY. يجب تضمين نسخ من البيانات المحتجزة والأدلة المستندية الأخرى مع النموذج عند إرساله.
