يتم فرض ضريبة على سندات الشركات من خلال الفوائد المكتسبة على السند ، من خلال الأرباح أو الخسائر في رأس المال المكتسبة في البيع المبكر للسند ، ومن خلال خصم الإصدار الأصلي. تضيف الضرائب الإجمالية المستحقة على كل عنصر من هذه المكونات ما يعادل إجمالي مبلغ الضرائب المستحقة على سندات الشركات.
تخضع الفائدة التي تجنيها من سندات الشركات إلى كل من ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة دخل الدولة. هذه هي الضرائب العادية المستحقة على سندات الشركات التقليدية. تُعرف مدفوعات الفوائد عادةً في كل من حجم الدفع وكذلك توقيت الدفع ، مما يسمح لمالك السند بحساب المبلغ الدقيق للضرائب التي سيتحملها على الفائدة.
الضرائب المستحقة على الأرباح والخسائر في رأس المال أقل تقليدية من الضرائب المستحقة على الفائدة لأن المستثمر لا يمكنه الحصول على أرباح رأس المال من سندات الشركات إلا إذا كان يبيع السند قبل استحقاقه. إذا قرر المستثمر بيع سند مقابل ربح قبل استحقاقه ، فإن المبلغ الذي يحصل عليه المستثمر أعلى من سعر الشراء الأصلي يعتبر مكسبًا لرأس المال ويخضع للضريبة بمعدل ضريبة الدخل العادية للمستثمر. إذا قام المستثمر ببيع السند بعد أكثر من سنة واحدة من شرائه ، ولكن لم يستحق بعد ، فسيتم فرض ضريبة عليه على معدل المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل.
في بعض الحالات ، يتم إصدار السند بسعر أقل بكثير من القيمة الاسمية. عندما يحدث هذا ، مثل شراء سندات كوبون صفرية ، يُعرف الفرق بين القيمة الاسمية وسعر العرض الأولي باسم خصم الإصدار الأصلي ، وهو يخضع للضرائب. هذا النوع من الضريبة معقد ، ويجب على المستثمر استشارة خبير الضرائب إذا كان يفكر في شراء سندات مع خصم الإصدار الأصلي.
