ما هو قانون الهدايا الموحدة للقاصرين (UGMA)؟
يسمح قانون الهدايا الموحدة للقُصّر (UGMA) ، الذي تم تطويره في عام 1956 ونُقح في عام 1966 ، للأفراد بمنح الأصول أو نقلها إلى المستفيدين دون السن القانونية — تقليديا ، أولياء الأمور وأطفالهم ، على التوالي. المبلغ خالي من ضريبة الهدايا ، حتى مبلغ معين. عادةً ما يتم وضع الأصول في حسابات UGMA نيابة عن القصر ، مما يلغي الحاجة إلى محام لإنشاء صندوق استئماني خاص.
تخضع أموال UGMA أيضًا لمعاملة ضريبية خاصة.
كيف يعمل قانون الهدايا الموحدة للقاصرين (UGMA)
يعمل حساب UGMA كنوع من حسابات الوصاية المصممة للاحتفاظ وحماية الأصول للمستفيد. يمكن للمانح تعيين نفسه / شخص آخر أو مؤسسة مالية في دور الوصي. يستطيع الوصي - الذي لديه واجب ائتماني لإدارة الحساب بما يحقق مصلحة المستفيد - استخدام الأموال لشراء الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والأوراق المالية الأخرى نيابة عن القاصر. UGMAs تقتصر عادة على هذه الأنواع من الأصول المالية المتداولة في البورصة. لا يمكنهم الاستثمار في أدوات المضاربة ، مثل المشتقات ، أو الشراء على الهامش.
يمكن فتح حسابات UGMA من خلال بنك أو مؤسسات وساطة. يمكن للأصدقاء والعائلة تقديم مساهمات للحسابات ، التي لا تحمل أي حدود للمساهمات أو حدود الدخل. هذه الودائع غير قابلة للإلغاء ، لكنها تصبح تحويلات دائمة إلى القاصر وحسابها.
عادة ، يتم استخدام أصول UGMA لتمويل تعليم الطفل ، ولكن يمكن للمانح إجراء سحوبات مقابل أي نفقات تفيد القاصر. لا توجد عقوبات الانسحاب. ومع ذلك ، نظرًا لأن أصول UGMA مملوكة تقنيًا من قِبل القاصر ، فإنها تعد كأصول إذا تقدم بطلب للحصول على مساعدة مالية فدرالية للكلية ، مما قد يقلل من أهليته.
بمجرد بلوغهم سن الرشد في ولايتهم ، يُمنح القصر حق الوصول الكامل إلى حساب UGMA. عند هذه النقطة ، قد يستخدمون الأموال كما يحلو لهم.
الآثار المترتبة على ضريبة UGMA
يتم تقديم المساهمات في حسابات UGMA بدولارات بعد خصم الضرائب - لا يتلقى المانح خصمًا على ضريبة الدخل لصنعها. ومع ذلك ، يمكن تقديم ما يصل إلى 15،000 دولار للفرد (30،000 دولار للزوجين) بدون ضريبة الهدايا.
لأغراض الضريبة الفيدرالية ، يعتبر القاصر أو المستفيد مالك جميع الأصول في حساب UGMA والدخل الذي يحققه. لكن أرباح هذه الحسابات يمكن أن تخضع للضريبة إما للطفل أو الوالد. تعتمد متطلبات إعداد التقارير على مقدار الدخل الذي يولده الحساب وعمر المستفيد.
في ظل ظروف معينة ، يمكن للوالدين اختيار الإبلاغ عن حسابات UGMA لأطفالهم على الإقرارات الضريبية الخاصة بهم ، وبالتالي الاستفادة من "ضريبة الأطفال" أو الضريبة على استثمار الطفل والإيرادات الأخرى غير المكتسبة.
هذا يعني أنه إذا كان دخل الطفل غير المكتسب ، بما في ذلك أرباح UGMA ، كان أقل من 2100 دولار في عام 2019 وكان هو / هي لم يتجاوز عمرها 19 عامًا (أو 24 طالبًا بدوام كامل) في نهاية السنة الضريبية المقابلة ، فيمكن للوالدين اختيار للإبلاغ عن دخل طفلهم على الإقرار الضريبي الخاص بهم. في هذه الحالة ، فإن أول 1050 دولار من دخل الطفل غير المكتسب معفاة من الضرائب. يتم فرض ضريبة قدرها 1050 دولارًا أمريكيًا بسعر الضريبة للطفل. أي شيء يتجاوز 2100 دولار يتم فرض الضريبة عليه بسعر الضريبة للوالدين.
إذا لم يتم إجراء مثل هذه الانتخابات أو إذا كان دخل الطفل غير المكتسب قد تجاوز 2100 دولار في نهاية السنة الضريبية ، فسيتعين على القاصر تقديم إقرار ضريبي يخضع لقواعد "ضريبة الأطفال".
لأغراض الضريبة ، تؤثر UGMA على حدود منح الهدايا للعميل. إذا توفي متبرع يقوم بدور الوصي قبل نقل ملكية الوصي إلى القاصر ، يتم تضمين العقار الوصي بالكامل في حوزة الجهة المانحة الخاضعة للضريبة.
UGMA مقابل UTMA
عادة ما يتم استخدام UGMA وقانون النقل الموحد للقُصّر (UTMA) بالتبادل ، لكن الاثنين لهما بعض الفروق. يمكن أن تحتوي الحسابات الوصية التي تم إنشاؤها بموجب UTMA الأحدث ، والتي يرجع تاريخها إلى عام 1986 ، على أي نوع من الأصول الملموسة أو غير الملموسة ، بما في ذلك العقارات والأعمال الفنية والملكية الفكرية. في المقابل ، تقتصر حسابات UGMA على الأصول المالية ، مثل النقد والأسهم والسندات ومنتجات التأمين (السياسات والمعاشات).
جميع الولايات تسمح لحسابات UGMA. لا تسمح Vermont و South Carolina حاليًا بحسابات UTMA (اعتبارًا من مارس 2019).
الماخذ الرئيسية
- يوفر قانون الهدايا الموحدة للقُصّر (UGMA) وسيلة لتحويل الأصول المالية إلى قاصر دون إنشاء صندوق ائتمان رسمي يستهلك الكثير من الوقت ومكلف. تتم إدارة حساب UGMA من قبل وصي بالغ حتى يأتي عمر المستفيد الصغير ، وعندها يتحكم في الحساب. لا يتم فرض ضرائب على الأرباح الناتجة عن حساب UGMA ، ولكنها تخضع للضريبة بمعدل "ضريبة الأطفال" الأدنى للقاصر ، وحتى مبلغ معين.
