تمتلك تكساس ثاني أكبر اقتصاد في الولايات المتحدة ، حيث بلغ إجمالي الناتج الحكومي 1.8 تريليون دولار في عام 2018. ويتم تخصيص حوالي 40٪ من هذه الأموال في صناعة النفط والغاز ، على الرغم من أن الزراعة والصلب والمصارف والسياحة كانت كبيرة أيضًا المساهمين.
قد يكون جزء من السبب هو أن تكساس ، في القرن الحادي والعشرين ، تتمتع بمناخ عمل لطيف للغاية. (على الرغم من أنه يجب القول إن أكبر اقتصاد في الولايات المتحدة هو اقتصاد كاليفورنيا).
الماخذ الرئيسية
- في ولاية تكساس ، تدفع الشركات ذات الإيصالات السنوية من 1.18 مليون دولار إلى 10 ملايين دولار ضريبة امتياز بنسبة 0.575 ٪. لا تدفع الشركات ذات الإيصالات التي تقل عن 1.18 مليون دولار أي ضريبة امتياز. الحد الأقصى لضريبة الامتياز في تكساس هو 1 ٪
مقارنة بمعظم الولايات ، فإن ضرائب الأعمال منخفضة للغاية في تكساس ، ولا توجد ضريبة دخل شخصية. هذا يعطي تكساس ميزتين تنافسية متميزتين على العديد من الولايات الأخرى. تحتفظ الشركات بالمزيد من الأموال التي تجنيها ، ويمكنها توظيف المواهب العليا من خلال الإشارة إلى عدم وجود ضرائب على الدخل الشخصي.
الأخبار أفضل بالنسبة للشركات الصغيرة. معدل الضريبة على العمل ، الذي هو بالفعل منخفض ، يتقلص أو ينخفض إلى الصفر بالنسبة للشركات التي لا تتجاوز إيراداتها عتبات معينة.
بالنسبة للأعمال التجارية الصغيرة التي بدأت للتو ، يمكن لهذا أن يخفف من وطأة تلك السنوات المبكرة الضعيفة.
ضريبة الامتياز
وتصف تكساس ضرائبها على الشركات بأنها ضريبة امتياز. الطريقة التي تعمل بها بسيطة ، وخاصة بالنسبة لمعظم الشركات الصغيرة.
الشركات ذات العائد السنوي 10 مليون دولار أو أقل تدفع 0.575٪. يمكنهم تقديمه باستخدام نموذج حساب EZ. وهذا النموذج هو حقا "EZ". إنه جهاز نداء واحد.
تجدر الإشارة إلى أن هذه ضريبة على إجمالي الإيرادات ، وليس على صافي دخل الشركات. تكساس هي واحدة من أربع ولايات فقط مع هذا النوع من النظام. والآخرون هم نيفادا وأوهايو وواشنطن.
حد الضريبة الصفرية
الشركات الصغيرة ذات الإيصالات السنوية أقل من مستوى معين لا تدفع أي ضريبة امتياز على الإطلاق. هذا هو المعروف باسم عتبة عدم الضريبة المستحقة.
بالنسبة للسنة الضريبية 2019 ، يبلغ هذا الحد 1.180.000 دولار.
الضرائب على الشركات الكبيرة
تفرض الدولة ضرائب على الشركات التي تحقق عائدات تزيد على 10 ملايين دولار بمعدل 1٪ على هوامشها الخاضعة للضريبة. ويعرف هذا بأنه أدنى الأرقام الثلاثة التالية: 70٪ من إجمالي الإيرادات ؛ 100 ٪ من الإيرادات ناقص تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، أو 100 ٪ من الإيرادات ناقص إجمالي التعويض.
تخضع جميع أنواع الأعمال تقريبًا في الولاية لضريبة الامتياز. الاستثناءات الوحيدة هي الملكية الفردية وأنواع معينة من الشراكات العامة.
الشركات الصغيرة التي يبلغ إجمالي إيراداتها أقل من 1،180،000 دولار تدفع ضريبة امتياز صفرية عن السنة الضريبية 2019.
بالنسبة للعديد من الشركات ، تكون معدلات الضريبة الفعلية أقل بكثير من المعدلات المذكورة. على سبيل المثال ، تبلغ ضريبة الامتياز لشركات البيع بالتجزئة والبيع بالجملة ، بغض النظر عن حجم العمل ، 0.5٪. الشركات التي تكسب أقل من 10 ملايين دولار من العائدات السنوية وضرائب الملفات باستخدام نموذج حساب EZ بالولاية تدفع 0.575 ٪ من ضريبة الامتياز.
ومع ذلك ، فإن نموذج حساب EZ لا يسمح للشركات بخصم رسوم أو تعويضات ، أو أخذ أي تنمية اقتصادية أو ائتمانات مؤقتة.
جيم شركة الضرائب
معظم الشركات الصغيرة ليست شركات ، ولكنها في بعض الأحيان تتحول من الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات إلى الشركات جيم عندما يصل نموها إلى مستوى معين. لذلك ، من المفيد أن نفهم كيف يتم فرض ضرائب على الشركات في تكساس.
مثل معظم الولايات ، تخضع تكساس الشركات لضريبة الأعمال القياسية ، وهي ضريبة الامتياز. كما هو الحال مع جميع الشركات ، تنطبق قواعد الحد الأدنى للضريبة وقواعد حساب EZ على الشركات. في 1 ٪ ، ومعدل الضريبة على الشركات تكساس في المرتبة منخفضة جدا على الصعيد الوطني.
ضرائب شركة S
S Corporation هي تسمية شعبية للشركات الصغيرة. يوفر العديد من فوائد الدمج ولكن ، على عكس شركة C ، لا يخضع لضريبة دخل فدرالية منفصلة أو ، في معظم الولايات ، ضريبة دخل ولاية منفصلة. بدلاً من ذلك ، يتم فرض ضريبة على حاملي الأسهم على حقوقهم في الشركة.
تكساس ، ومع ذلك ، لا تزال تخضع الشركات S لضريبة الامتياز على أساس الإيرادات السنوية للشركة.
مرة أخرى ، أعلى هذه الضريبة يمكن أن تكون 1٪. لا يتعين على المساهمين الأفراد في الشركة دفع ضرائب الدولة على أجزاء من دخل الشركة.
هذه الميزة جذابة بشكل خاص للشركات الصغيرة S التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية الحد الأدنى من الضرائب. إنهم يعملون أساسًا بدون ضرائب نظرًا لعدم تقييم الضريبة على النشاط التجاري نفسه أو الأفراد الذين يكسبون دخلاً من الشركة.
ضرائب الشركة ذات المسؤولية المحدودة
LLC هي التسمية الشائعة الأخرى للشركات الصغيرة. في معظم الولايات ، الشركات ذات المسؤولية المحدودة هي كيانات تحمي أصحاب الأعمال من بعض الالتزامات القانونية ولكنها تمرر دخولهم إلى هؤلاء المالكين ، الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصية بدلاً من ضريبة دخل الأعمال على عائداتهم.
كما هو الحال مع شركات S ، فإن تكساس تفوق الاتجاه الوطني وتفرض ضريبة الامتياز على الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، مع نفس القواعد التي تنطبق على جميع أنواع الأعمال. ومع ذلك ، فإن الدخل الذي ينتقل إلى أصحاب الدخل الشخصي لا يخضع لضريبة الدخل في ولاية تكساس.
نظرًا لأن ضريبة الامتياز تصل إلى 1٪ كحد أقصى ، فإن أصحاب الشركات ذات المسؤولية المحدودة في تكساس يصنعون أموالًا أفضل من معظم الولايات.
شراكة وضرائب ملكية فردية
معظم شركات تكساس الصغيرة التي هي شراكات تدفع ضريبة الامتياز ، في حين أن الملكية الفردية لا تفعل ذلك. إن الاختبار الأساسي في الشراكة هو ما إذا كان العمل مملوكًا بشكل مباشر من قبل الأفراد ، مع توزيع دخل العمل مباشرة على هؤلاء الأفراد. في هذه الحالات ، تعامل تكساس مع الشراكات مثل الملكية الفردية ولا تفرض ضريبة الامتياز.
في مثل هذه الحالات ، يجب على مالكي الأعمال دفع ضريبة الدخل الفيدرالية على هذا الدخل وليس ضريبة الدولة ، لأن تكساس لا تفرض ضريبة على الدخل الشخصي.
تخضع غالبية الشراكات في تكساس ، بما في ذلك LPs و LLPs ، لضريبة الامتياز.
بالنسبة لأصحاب الأعمال في تكساس الذين يفكرون في تكوين شراكة ، يمكن للمحاسب الضريبي المؤهل أن يساعد في تحديد كيفية تنظيم الشراكة لمعاملة الضرائب الأكثر ملاءمة في ضوء الظروف الفردية.
