ما هو الصندوق الاستئماني؟
الصندوق الاستئماني هو أداة للتخطيط العقاري تم إنشاؤها قانونًا للاحتفاظ بممتلكات أو أصول لشخص أو مؤسسة ، يديرها وصي ، وهو طرف ثالث محايد. يمكن للصناديق الاستئمانية الاحتفاظ بمجموعة متنوعة من الأصول مثل المال أو الممتلكات أو الأسهم أو الأعمال التجارية أو مزيج من العديد من الممتلكات أو الأصول المختلفة.
كيف تعمل الصناديق الاستئمانية
هناك ثلاثة أطراف رئيسية تتألف من صندوق استئماني - مانح (ينشئ صندوقًا ويملأه بأصوله) ، المستفيد (الشخص الذي يتم اختياره لاستلام أصول الصندوق الاستئماني) ، و الوصي (المسؤول عن إدارة الأصول في الصندوق).
الدافع الأساسي لإنشاء صندوق استئماني هو أن يقوم الفرد - أو الكيان - بالقيام بذلك إنشاء مركبة تحدد شروطًا لطريقة الاحتفاظ بالموجودات أو تجميعها أو توزيعها فى المستقبل. هذه هي الميزة الرئيسية التي تميز الصناديق الاستئمانية عن أدوات التخطيط العقاري الأخرى. بشكل عام ، يقوم المانح بإنشاء ترتيب ، لأسباب متنوعة ، يتم تنفيذه بعد أن لم يعد مختصًا أو مختل عقليا.
ينشئ إنشاء صندوق استئماني علاقة يعمل فيها ائتمان معين ، أو أمين ، لصالح المتبرع وحده. يتم إنشاء الثقة للمستفيد الذي يتلقى الفوائد ، مثل الأصول والدخل ، من الصندوق الاستئماني. يمكن أن يحتوي الصندوق على أي أصل تقريبًا يمكن تصوره ، مثل النقد أو الأسهم أو السندات أو الممتلكات أو أنواع أخرى من الأصول المالية. الوصي الوحيد - يمكن أن يكون شخصًا أو كيانًا ، مثل البنك الاستئماني - يدير الصندوق بطريقة وفقًا لشروط الصندوق الاستئماني. يتضمن هذا عادةً بعض بدل نفقات المعيشة وربما النفقات التعليمية ، مثل المدارس الخاصة.
الماخذ الرئيسية
- تم تصميم الصندوق الاستئماني للاحتفاظ بالأصول نيابة عن شخص آخر وإدارتها ، وذلك بمساعدة طرف ثالث محايد. وتشمل الصناديق الاستئمانية المانح والمستفيد والقيم. يمكن لمانح الصندوق الاستئماني تحديد شروط لطريقة الأصول يتم الاحتفاظ بها أو جمعها أو توزيعها. إن أكثر أنواع الصناديق الاستئمانية شيوعًا هي صناديق استئمانية قابلة للإلغاء ولا رجعة فيها.
الصندوق الاستئماني
الأنواع العامة للصناديق الاستئمانية
هناك أنواع عديدة من الصناديق الاستئمانية ، ولكن الأكثر شيوعًا هي صناديق استئمانية قابلة للإلغاء وغير قابلة للإلغاء. فيما يلي نظرة عامة سريعة على كل صندوق استئماني.
- تسمح الثقة الحية ، والمعروفة أيضًا باسم الثقة القابلة للإلغاء ، للمانح بالتحكم في الأصول بشكل أفضل خلال فترة حياة المانح. إنه نوع من الثقة يضع المانح الموجودات في صندوق ائتمان يمكنه بعد ذلك نقله إلى أي عدد من المستفيدين المعينين بعد وفاة المانح. وغالبًا ما تستخدم لنقل الأصول إلى الأطفال أو الأحفاد ، فإن الفائدة الأساسية للثقة الحية هي أن الأصول تتجنب الوصايا ، مما يؤدي إلى توزيع الأصول بسرعة على المستفيدين. لا يتم الإعلان عن الصناديق الحية ، مما يعني أن العقار يتم توزيعه على مستوى عال من الخصوصية. بينما لا يزال المانح يعيش - وليس عاجزًا - يمكن تغيير تفاصيل الثقة أو إبطالها. الثقة التي لا رجعة فيها يصعب تغييرها أو إلغاؤها. بسبب هذا الترتيب ، يمكن أن يكون هناك مانع ضريبي كبير لمنح المانح السيطرة الفعالة على الأصول للصندوق الاستئماني. الثقة لا رجعة فيه في معظم الأحيان تجنب الوصايا.
أنواع محددة من الصناديق الاستئمانية
يمكن للصندوق الاستئماني أن يحتوي على مجموعة معقدة ومدهشة من الخيارات والمواصفات لتناسب احتياجات المانح. كما يمكنك أن تتخيل ، يمكن أن تنمو ترتيبات الثروة والأسرة معقدًا جدًا عندما يكون ملايين (أو حتى مليارات) الدولارات على المحك لأجيال متعددة من عائلة أو كيان. في ما يلي محاولة لقائمة غسيل الصناديق الاستئمانية ، مع مقدمات مختصرة لمساعدتك في تحديد ما إذا كان هناك حاجة إلى مزيد من التحقيق. متخصصو الضرائب والثقة متخصصون في تعقيدات كل من هذه الصناديق الاستئمانية.
- صندوق حماية الأصول: تم إنشاؤه لحماية أصول الشخص من مطالبات الدائنين في المستقبل. الثقة العمياء: تم إنشاؤها بحيث لا يكون المستفيد على دراية بمن لديه التوكيل الرسمي للوصاية (الوصي بشكل عام). الثقة الخيرية: تم إنشاؤها لصالح مؤسسة خيرية معينة أو الجمهور بشكل عام. يتضمن ذلك صندوق المعاش الخيري الخيري (CRAT) الذي يدفع مبلغًا ثابتًا كل عام. يتم تكوين وحدة الإحسان الخيرية (CRUT) لتمرير الأصول إلى مؤسسة خيرية محددة عند انتهاء فترة الصلاحية. و CRUT له اثنين من الفوائد الرئيسية. أولاً ، يساهم المانح الذي ينشئ الصندوق في الأصول ويتلقى على الفور ائتمانات ضريبة المساهمة الخيرية. ثانياً ، تدفع الموجودات في الصندوق نسبة مئوية ثابتة من الدخل للمستفيد خلال فترة حياة الصندوق الاستئماني. الثقة بتخطي الأجيال: تحتوي على مزايا ضريبية عندما يكون المستفيد أحفاد المانح. منح المتبرع بالثقة السنوية: يمكن أن يساعد في تجنب ضرائب الهدايا. ثقة الجيش الجمهوري الايرلندي: يمكن أن تساعد في تقليل الضرائب على الأصول المؤهلة الموجودة في الصندوق الاستئماني. الثقة بالأرض: تسمح للثقة بإدارة الممتلكات المحتفظ بها في الصندوق الاستئماني. الثقة الزوجية: يتم تمويلها عند وفاة أحد الزوجين وتكون مؤهلة للحصول على خصم زوجي غير محدود. مديكيد الثقة: تساعد الأفراد المسنين على تجنب الضرائب والتحقق من القضايا المتعلقة بالأصول المتعلقة بالمسائل الطبية والمدفوعات. صندوق إقامة شخصي مؤهل: ينقل سكن المانح إلى خارج العقار. الفائدة المؤهلة للملكية القابلة للإنهاء: ثقة الزوج / الزوجة الباقي على قيد الحياة ولكنه يسمح للمانح باتخاذ القرارات بعد وفاة الزوج. ثقة ذوي الاحتياجات الخاصة: تم إنشاؤها لشخص يتلقى مزايا حكومية حتى لا ينحي المستفيد من هذه المزايا الحكومية. Spendthrift trust: لا يمكن للمستفيد بيع أو إنفاق أو التخلي عن الأصول الاستئمانية دون شروط محددة. الثقة النموذجية: تترك الأصول للمستفيد مع تعليمات محددة بعد وفاة المانح.
