ما هي إجمالي المطلوبات؟
إجمالي المطلوبات هي مجموع الديون والالتزامات التي يدين بها الفرد أو الشركة لأطراف خارجية. جميع أصول الشركة إما مملوكة للكيان وتصنف كحقوق ملكية أو تخضع للالتزامات المستقبلية وتسجيلها كالتزام. في الميزانية العمومية ، يجب أن يساوي مجموع المطلوبات زائد حقوق الملكية إجمالي الأصول.
اجمالي المطلوبات
فهم إجمالي المطلوبات
يمكن وصف الالتزامات كالتزام بين طرف وآخر لم يكتمل بعد أو تم سداده. يتم تسويتها بمرور الوقت من خلال تحويل المنافع الاقتصادية ، بما في ذلك المال أو السلع أو الخدمات.
تتكون المطلوبات من العديد من العناصر التي تتراوح بين مدفوعات الإيجار الشهري ، وفواتير الخدمات ، والسندات الصادرة للمستثمرين وديون بطاقات ائتمان الشركات. يتم أيضًا تسجيل الأموال التي يتلقاها فرد أو شركة عن خدمة أو منتج لم يتم تقديمه أو تسليمه ، والمعروف باسم الإيرادات غير المكتسبة ، كالتزام لأن العائد لم يتحقق بعد ولا يمثل منتجات أو خدمات مستحقة للعميل.
يجب أن تُدرج المستحقات المستقبلية لأشياء مثل الدعاوى القضائية المعلقة وضمانات المنتج كخصوم ، أيضًا ، إذا كان من المحتمل حدوث طارئ ويمكن تقدير المبلغ بشكل معقول. ويشار إلى هذه باسم الالتزامات الطارئة.
الماخذ الرئيسية
- إجمالي المطلوبات هي الديون المجمعة التي يدين بها الفرد أو الشركة. يتم تقسيمها عمومًا إلى ثلاث فئات: التزامات قصيرة الأجل وطويلة الأجل وخصوم أخرى.في الميزانية العمومية ، يجب أن يساوي إجمالي المطلوبات زائد حقوق الملكية إجمالي الأصول.
أنواع الالتزامات
في الميزانية العمومية ، يتم تقسيم إجمالي المطلوبات للشركة عمومًا إلى ثلاث فئات: التزامات قصيرة الأجل وطويلة الأجل وخصوم أخرى. يتم احتساب إجمالي المطلوبات عن طريق جمع جميع الالتزامات قصيرة الأجل وطويلة الأجل ، إلى جانب أي التزامات خارج الميزانية العمومية قد تتحملها الشركات.
الالتزامات قصيرة الأجل
الالتزامات قصيرة الأجل ، أو الخصوم الجارية ، هي التزامات مستحقة خلال سنة واحدة أو أقل. يمكن أن تشمل مصاريف الرواتب والإيجار والحسابات المستحقة الدفع (AP) والمال الذي تدين به الشركة لعملائها.
نظرًا لاستحقاق السداد في غضون عام ، يحرص المستثمرون والمحللون على التأكد من أن الشركة لديها ما يكفي من النقود في دفاترها لتغطية التزاماتها قصيرة الأجل.
مطلوبات طويلة الأجل
الالتزامات طويلة الأجل ، أو الخصوم غير الجارية ، هي ديون والتزامات مالية أخرى غير ديون تستحق أجل يتجاوز سنة واحدة. ويمكن أن تشمل السندات والقروض والخصوم الضريبية المؤجلة والتزامات المعاشات التقاعدية.
سيولة أقل مطلوب لدفع الالتزامات طويلة الأجل لأن هذه الالتزامات مستحقة على إطار زمني أطول. يتوقع المستثمرون والمحللون عمومًا تسويتها بأصول مستمدة من الأرباح المستقبلية أو معاملات التمويل. سنة واحدة عموما ما يكفي من الوقت لتحويل المخزون إلى نقد.
مطلوبات أخرى
عندما يشار إلى شيء ما في البيانات المالية على أنه "الآخر" ، فهذا يعني عادةً أنه غير معتاد ، ولا يتناسب مع الفئات الرئيسية ويعتبر ضئيلًا نسبيًا. في حالة الالتزامات ، يمكن أن تشير العلامة "الأخرى" إلى أشياء مثل الاقتراض بين الشركات وضرائب المبيعات.
يمكن للمستثمرين اكتشاف ما هي الالتزامات الأخرى للشركة من خلال التحقق من الحواشي في بياناتها المالية.
مزايا إجمالي المطلوبات
بمعزل عن ذلك ، لا يخدم إجمالي المطلوبات سوى القليل من الأغراض ، بخلاف إمكانية المقارنة بين كيفية تراكم التزامات الشركة ومنافستها العاملة في نفس القطاع.
ومع ذلك ، عند استخدامها مع أرقام أخرى ، يمكن أن يكون إجمالي المطلوبات مقياسًا مفيدًا لتحليل عمليات الشركة. أحد الأمثلة على ذلك هو نسبة الدين إلى حقوق الملكية الخاصة بالكيان. إذا تم استخدامها لتقييم الرافعة المالية للشركة ، فإنها تعكس قدرة حقوق المساهمين على تغطية جميع الديون المستحقة في حالة حدوث تباطؤ في العمل. تقارن نسبة مماثلة تسمى الديون إلى الأصول إجمالي الخصوم بإجمالي الأصول لإظهار كيفية تمويل الأصول.
إعتبارات خاصة
لا يمثل مقدار أكبر من إجمالي المطلوبات في حد ذاته مؤشراً مالياً على رداءة الجودة الاقتصادية للمنشأة. بناءً على أسعار الفائدة السائدة المتاحة للشركة ، قد يكون من الأفضل للشركات الحصول على أصول ديون عن طريق تكبد الالتزامات.
ومع ذلك ، فإن إجمالي المطلوبات التجارية لها علاقة مباشرة بالجدارة الائتمانية للمنشأة. بشكل عام ، إذا كان لدى الشركة إجمالي مطلوبات منخفضة نسبيًا ، فقد تحصل على أسعار فائدة مواتية على أي دين جديد تتعهد به من المقرضين ، حيث يقلل إجمالي المطلوبات الأقل من فرصة المخاطرة الافتراضية.
