ما هي خطة القبعة العليا؟
خطة القبعة العليا هي نوع من الخطة التي يرعاها صاحب العمل والتي تفتقر إلى التمويل. تصميم الخطة هو تقديم تعويضات مؤجلة لمجموعة الموظفين المؤهلة. ومع ذلك ، فإن المشاركين في خطة القبعة العليا هم عادة من كبار المديرين التنفيذيين والمديرين.
كيف تعمل خطة القبعة العليا؟
تختلف خطط القبعة العليا عن خطط التقاعد القياسية التي يرعاها صاحب العمل مثل 401 (k) s و 403 (b) s. بخلاف تلك الخطط ، لا يُقصد من الخطط العليا أن تكون مؤهلاً للضرائب. لذلك ، لا يقدمون عادة نفس المزايا الضريبية لخطة التقيد برعاية صاحب العمل. أحد الفروق الأساسية لخطة القبعة العليا ، كما يوحي الاسم ، هو أن بعض الموظفين فقط يمكنهم التسجيل في هذه الخطة والاستفادة منها. ستحدد كل شركة متطلبات العضوية للخطة التي ترعاها. لا يمكن للجميع المشاركة. حتى تلك الخاصة بمكانة الشركة المتساوية قد يكون لديها خطط مختلفة.
خطط القبع الأعلى غير ممولة ، مما يعني أن الأموال التي ساهمت بها لا يتم الاحتفاظ بها كثقة لدى الموظفين. بدلاً من ذلك ، تظل الأصول ملكًا لشركة صاحب العمل حتى يغادر الموظف. يختار صاحب العمل من يمكنه المشاركة ويمكنه أن يقرر ما إذا كان سيتم المساهمة أو مقدارها.
تسمح خطة التعويض المؤجل غير المؤهلة للمشاركين بتأجيل الدخل إلى الخطة خلال كل سنة تقويمية. يتم تمويل خطة التقاعد التنفيذي الإضافية بالكامل من قبل صاحب العمل.
مزايا وعيوب خطة القبعة العليا
ومن المزايا المهمة لخطة القيادة العليا أنها لا تحتاج إلى الخضوع لاختبار عدم التمييز من قبل الهيئات التنظيمية. يمكن لأعضاء الخطة المساهمة بقدر ما يحلو لهم ، وهو عمل غير عادي في خطط التقاعد التقليدية التي تواجه حدودًا سنوية. ومع ذلك ، فإن الاشتراكات في الخطط العليا مثل الخطط 457 (ب) غير الحكومية تخضع للضريبة على الفور. جميع التوزيعات من خطط القبعة العليا تخضع أيضًا لضريبة الدخل.
حسب التصميم ، تتجنب خطط القبعة العليا بعض المتطلبات التنظيمية. وهي عادة ما تكون معفاة من العديد من الأحكام المتعلقة بالتمويل ، والمشاركة ، والمشاركة. تتجنب الخطط أيضًا بعض التزامات الاستحقاق والائتمان.
سيحكم قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA) خطة القبعة العليا. وبالتالي ، يجب أن تفي ببعض المتطلبات المحددة وكذلك بعض قواعد الإبلاغ والإفصاح. على سبيل المثال ، تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) الإبلاغ عن جميع مساهمات الموظفين وتأجيلات صاحب العمل إلى أعلى الخطط. تظهر المساهمات في نموذج الجهة الراعية للخطة.
قد تحتاج الخطة أيضًا إلى احتواء ميزات محددة مثل القروض وتوزيعات الطوارئ والمساهمات القائمة على العمر. أيضًا ، يجب أن تتقدم الخطة للحصول على أعلى درجة في وزارة العمل وأن تحتفظ بنسخة من الطلب.
