ما هي السنة النهائية؟
السنة النهائية هي السنة التي يموت فيها الفرد ، في سياق التخطيط العقاري والضرائب. يتم استخدام السنة النهائية في التخطيط العقاري والضرائب لأن قواعد الضريبة الخاصة ومعالجة الدخل والأصول قد يتم تطبيقها خلال السنة النهائية لدافعي الضرائب.
الماخذ الرئيسية
- السنة النهائية هي السنة التي يموت فيها الشخص. يتم استخدام المصطلح في التخطيط العقاري والأغراض الضريبية. تُعرف ضرائب الولايات أيضًا باسم ضرائب الميراث أو ضرائب الوفاة.
فهم السنة النهائية
يعتبر العام النهائي لأغراض الضرائب والمناولة العقارية. سيخضع المتوفى للالتزامات الضريبية على أي دخل مكتسب ، أو محقق ، خلال السنة النهائية ، على غرار السنوات السابقة من الضرائب. قد تحصل بعض الخصومات والإيرادات والأصول على معاملة ضريبية خاصة خلال السنة النهائية ، كجزء من عملية فرض الضرائب العقارية. يجب تقديم نماذج ضريبية معينة للسنة النهائية للمتوفى. في كندا والولايات المتحدة ، على سبيل المثال ، يجب على الزوج الباقي على قيد الحياة أو المنفذ أو المسؤول عن التركة تقديم الإقرار النهائي نيابة عن المتوفى.
الضرائب العقارية
في الولايات المتحدة ، تُعتبر ضريبة العقارات ، والتي يشار إليها أيضًا باسم ضريبة الميراث أو ضريبة الوفاة ، ضريبة مالية على جزء المستفيد من عقار ما ، عادةً على الأصول والميراث المالي الآخر الذي يتلقاه ورثة العقار. لا تطبق هذه الضريبة على الأصول المنقولة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. لا يدفع الورثة أو المستفيدون هذه الضريبة إلا عندما تكون قيمة التركة التي يرثونها أكبر من حد الاستبعاد الذي تحدده مصلحة الإيرادات الداخلية ، مصلحة الضرائب.
يختلف تطبيق ضريبة العقارات ويعتمد أساسًا على القوانين الفيدرالية داخل الولايات المتحدة ، ولكن أيضًا جزئيًا على قوانين ضريبة العقارات أو الميراث في كل ولاية ، وربما على القانون الدولي. كل ولاية مسؤولة عن تحديد النسبة المئوية للضريبة على العقارات على مستوى الولاية ، وقد تقدم الولايات استثناءات إضافية لدفع ضرائب العقارات بما يتجاوز دائرة الإيرادات الداخلية ، مصلحة الضرائب ، حد الاستبعاد.
تُعرف حرية نقل أو توريث الأصول من عقار إلى زوجة معيشية باسم الاستنباط الزوجي غير المحدود ويمكن القيام به دون فرض أي ضريبة عقارية. إذا توفي الزوج المعيش المعين ، فمن المحتمل أن يُطلب من المستفيدين من العقار المتبقي دفع ضريبة العقار على إجمالي قيمة العقار التي تتجاوز حد الاستبعاد.
في كثير من الحالات ، يكون معدل الضريبة على العقارات في الولايات المتحدة أقل بكثير من أعلى معدل قانوني فيدرالي يبلغ 40٪. الضرائب العقارية مستحقة فقط على جزء العقار الذي يتجاوز حد الاستبعاد. لوضع هذا في المنظور ، والنظر في العقارات بقيمة 7 ملايين دولار. مع حد الاستبعاد المحدد البالغ 5.45 مليون دولار ، فإن الضرائب العقارية مستحقة على أقل من 2 مليون دولار ، أو في مكان ما بين ربع وخمس إجمالي العقارات. ويجد أصحاب العقارات والمستفيدون ، أو محاموهم ، طرقًا جديدة ومبتكرة لحماية أجزاء من القيمة المتبقية لعقار ما من الضرائب من خلال الاستفادة من الخصومات والخصومات والثغرات.
