جدول المحتويات
- ضريبة مزدوجة للشركات الصغيرة
- أنواع الضرائب التجارية في كاليفورنيا
- الشركات C
- دإ الشركات
- الشركات ذات المسئولية المحدودة
- الشراكات والملكية
يتمتع أصحاب الأعمال الصغيرة بالعديد من المزايا المتميزة عن ممارسة الأعمال في كاليفورنيا. تعد الولاية موطنًا للعديد من المناطق الحضرية المكتظة بالسكان والمتنامية والديناميكية ، بما في ذلك لوس أنجلوس وسان فرانسيسكو وسان دييغو. تنضج هذه المدن بالموهبة وتغمر سكان الطبقة العليا والأثرياء ، وكلها موطن للجامعات المرموقة التي تضخ فئات جديدة من العمال المتعلمين كل فصلي الربيع والشتاء. بالإضافة إلى ذلك ، تعد كاليفورنيا مكانًا رائعًا للعيش فيه. في معظم أنحاء الولاية ، لا يكون الشتاء باردًا جدًا ، ولا يكون الصيف حارًا أو رطبًا. توفر الولاية مناظر طبيعية ومناظر طبيعية متنوعة ، بما في ذلك الشواطئ والصحاري والجبال والوديان.
ومع ذلك ، فإن كاليفورنيا ليست كلها سهلة العيش لأصحاب الأعمال الصغيرة. على وجه الخصوص ، تعتبر ضرائب الأعمال في كاليفورنيا من أكثر الضرائب قمعًا في أي ولاية. دفعت الضرائب المرتفعة ، جنبًا إلى جنب مع أنظمة العمل الشاقة التي تشتهر بها كاليفورنيا أيضًا ، العديد من أصحاب الأعمال التجارية في القرن الحادي والعشرين إلى الفرار من الولاية بحثًا عن أماكن يرون أنها مناطق تشغيل أكثر ودية ، مثل تكساس وفلوريدا. في الآونة الأخيرة ، قام مالك أعمال في كاليفورنيا بتغليف هذه الظاهرة بخريطة دولة قام بتعميمها على وسائل التواصل الاجتماعي. في أعلى الخريطة ، طبع "أفضل الأفنيوز لأصحاب الأعمال في كاليفورنيا" ، ثم سلط الضوء على جميع الطرق السريعة والطرق السريعة المؤدية إلى خارج الولاية.
الماخذ الرئيسية
- يعد اقتصاد كاليفورنيا هو الأكبر في الولايات المتحدة ، ويمثل بمفرده أعلى اقتصاد وطني مقارنة بالإنتاج العالمي. تخضع الشركات الموجودة في كاليفورنيا لضريبة ثابتة على الدخل تبلغ 8.84٪ ، بالإضافة إلى ضريبة الامتياز في بعض الحالات. أن تخضع للضريبة المزدوجة لأن بعض الثغرات المتاحة في أي مكان آخر غير موجودة ، لذلك يتعين على شركات CA دفع ضرائب الولاية والضرائب الفيدرالية.
الازدواج الضريبي للشركات الصغيرة
تفرض كاليفورنيا ضرائب على دخل الدولة أعلى من المتوسط على الأعمال والدخل الشخصي. ومع ذلك ، ليس هذا هو الجزء الأسوأ. كاليفورنيا هي واحدة من الولايات القليلة التي تفرض ضرائب ، تجارية وشخصية ، على أصحاب الأعمال الصغيرة الذين أنشأوا أعمالهم ككيانات عابرة ، مثل الشركات S أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC). الشركات التي يتم تشكيلها باستخدام هذه التسميات تتجنب ضريبة الدخل الفيدرالية لأن الدخل الذي تجنيه ينتقل إلى أصحاب الأعمال. تعتبر الحكومة الفيدرالية أن فرض ضرائب مضاعفة على كل من أصحاب الأعمال على الدخل المار والنشاط التجاري نفسه ، لذلك تفرض الضرائب على مالكي الأعمال فقط بمعدلات ضريبة الدخل الشخصي. بينما تتبع معظم الولايات نفس الفلسفة ، تبرز كاليفورنيا كواحدة تضرب أصحاب الأعمال هؤلاء من كلا الجانبين.
استنادًا إلى عدة عوامل ، بما في ذلك الدخل الصافي لكيان تمريري ومقدار الدخل الشخصي المستمد من أصحاب الأعمال من الشركة ، يمكن أن تفرض هذه الضريبة المزدوجة التي تفرضها كاليفورنيا ما يصل إلى ضعف العبء الضريبي لمالك الأعمال الصغيرة. النظر في الدولة لديها أيضا تكاليف المعيشة مرتفعة جدا ، والمعاملة الضريبية للشركات الصغيرة في ولاية كاليفورنيا يمكن أن تجعل من الصعب على رجل أعمال للحصول على مشروعه قبالة الأرض.
أنواع الضرائب التجارية في كاليفورنيا
تفرض كاليفورنيا ثلاثة أنواع من ضرائب الدخل على الشركات: ضريبة الشركات ، ضريبة الامتياز وضريبة بديلة دنيا. تخضع جميع الشركات في الولاية تقريبًا لواحد على الأقل من هذه الضرائب ، وفي بعض الأحيان أكثر من واحدة.
تنطبق ضريبة الشركات على الشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تختار معاملتها كشركات. هذا المعدل الضريبي ثابت بنسبة 8.84 ٪ ، وهو أعلى من المتوسط في الولايات المتحدة ، وينطبق على صافي الدخل الخاضع للضريبة من النشاط التجاري في كاليفورنيا. لا تخضع الشركات لضريبة الامتياز في الولاية ، ولكنها تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) والتي تبلغ 6.65٪ ، مما يحد من فعالية الأعمال المشطوبة من الدخل مقابل خفض معدل الضريبة على الشركات.
تنطبق ضريبة الامتياز على الشركات S ، الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، والشراكات المحدودة (LPs) والشراكات ذات المسؤولية المحدودة (LLPs). بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على الشركات التقليدية ، أو الشركات C ، التي لا تحقق دخلًا صافًا إيجابيًا ، وبالتالي لا تخضع لضريبة الشركات ، دفع ضريبة الامتياز بدلاً من ذلك.
تعتمد ضريبة الحد الأدنى البديلة التي تبلغ 6.65٪ على قواعد AMT الفيدرالية وتنطبق على الشركات C والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تختار معاملتها كشركات. هذه ضريبة تمنع الشركات من خفض دخلها بشكل فعال لتقليل ضريبة الشركات.
الشركات C
تدفع الشركات C ، أو الشركات التقليدية ، ضريبة الشركات البالغة 8.84٪ أو AMT بنسبة 6.65٪ ، اعتمادًا على ما إذا كانت تطالب بإيرادات صافية خاضعة للضريبة. على سبيل المثال ، تدين الشركة ذات الدخل الصافي الخاضع للضريبة بمبلغ 1 مليون دولار بنسبة 8.84٪ من ذلك ، أو 88،400 دولار ، في ضريبة دخل ولاية كاليفورنيا. بالإضافة إلى ذلك ، تفرض الدولة ضرائب على المساهمين على أي دخل شخصي يستمدونه من الشركة. إذا تم دفع هذا الدخل في شكل أرباح ، فإن ولاية كاليفورنيا هي حالة وحشية بشكل خاص. يعد أعلى معدل للضريبة الهامشية في الولاية على الأرباح الموزعة بنسبة 33٪ من أعلى المعدلات في الولايات المتحدة
دإ الشركات
الشركات S ، التي توفر حماية قانونية ومالية مماثلة لشركات C ولكنها تمر عبر دخل لأصحاب الأعمال ، تدفع ضريبة امتياز بنسبة 1.5 ٪ من صافي الدخل. الحد الأدنى لضريبة الامتياز هو 800 دولار ، حتى بالنسبة للشركات التي تطالب بإيرادات صفرية أو سالبة. لذلك ، تدين شركة S ذات دخل صاف قدره 1 مليون دولار بنسبة 1.5٪ من ذلك ، أو 15000 دولار ، في ضريبة الدخل بولاية كاليفورنيا. ينتقل دخل العمل بعد ذلك إلى مالكي الأعمال الذين يتعين عليهم دفع ضريبة دخل الدولة الشخصية عليه. يوجد في كاليفورنيا تسعة أقواس لضريبة الدخل الشخصي ، والتي تحمل معدلات هامشية من 1 إلى 12.3٪.
الشركات ذات المسئولية المحدودة
الشركات ذات المسؤولية المحدودة تدفع أيضًا ضريبة الامتياز ، لكن يتم حسابها بطريقة مختلفة عن الشركات S. بدلاً من تحديد نسبة مئوية ثابتة بناءً على صافي الدخل ، يتم فرض الضريبة على الشركات ذات المبالغ الثابتة على أساس مستويات الدخل الإجمالية. الدخل الإجمالي بين 250،000 دولار و 499999 دولار دفع ضريبة قدرها 900 دولار. الدخل الإجمالي بين 500000 دولار و 999999 دولار يدفع ضريبة قدرها 2500 دولار. الدخل الإجمالي بين 1 مليون دولار و 4999999 مليون دولار يدفع ضريبة قدرها 6000 دولار. دخل إجمالي قدره 5 ملايين دولار أو أكثر يدفع ضريبة قدرها 11،790 دولار. بالنسبة للشركات التي يقل دخلها الإجمالي عن 250000 دولار ، يتم تطبيق ضريبة الامتياز الدنيا البالغة 800 دولار. ينتقل الدخل الصافي من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى أصحاب الأعمال الذين يتعين عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصية بمعدلات هامشية من 1 إلى 12.3٪.
الشراكات والملكية الفردية
تعتمد المعاملة الضريبية للشراكات على النوع المحدد. يجب أن تدفع الشراكات ذات المسؤولية المحدودة (LLP) و LPs ضريبة الحد الأدنى للامتياز البالغة 800 دولار ، ويجب على مالكي الأعمال دفع ضريبة الدخل الشخصية على أي دخل يمر من الشراكة. بالنسبة إلى الشراكات العامة التي يتم فيها توزيع الدخل مباشرة على أصحاب الأعمال ، يتم تطبيق ضريبة الدخل الشخصية فقط. هذا هو الحال أيضا مع الملكية الفردية.
