قد يعرض عليك صاحب العمل خيار تأجيل استلام التعويض بالإضافة إلى ، أو بدلاً من التقاعد المؤهل ، مثل خطة 401 (ك) ، من خلال خطة التعويض المؤجل غير المؤهل (NQDC). إذا كان لديك هذا الخيار ، ففهم كيف سيتم فرض ضرائب عليك قبل موافقتك على أي تأجيلات.
كيف تعمل ضريبة الدخل على هذه الخطط
لا تخضع ضريبة المرتبات والعلاوات والعمولات وغيرها من التعويضات الخاضعة للضريبة التي توافق على تأجيلها بموجب خطة NQDC للضريبة عليك في السنة التي تكسب فيها. (يمكن الإشارة إلى مبلغ التأجيل في النموذج W-2 الخاص بك ، في المربع 12 باستخدام الرمز Y.) تخضع للضريبة على التعويض عند تلقيها بالفعل. يمكن أن يحدث هذا عندما تتقاعد أو تقابل أي حدث مثير آخر مسموح به بموجب الخطة (مثل ، الإعاقة). يسري اقتطاع ضريبة الدخل في سنة الدفع الفعلي. يتم الإبلاغ عن السداد النهائي للتعويض المؤجل في نموذج W-2 آخر ، حتى لو لم تعد موظفًا في ذلك الوقت.
كما تخضع للضريبة على "الأرباح" التي تحصل عليها في عمليات الإرجاء الخاصة بك عندما يتم دفع هذه المبالغ لك بالتعويض المؤجل. هذا هو معدل عائد معقول تحدده الخطة. على سبيل المثال ، قد يكون معدل العائد على استثمار فعلي محدد مسبقًا (على سبيل المثال ، العائد على مؤشر S&P).
عندما يتم دفع التعويض في خيارات الأسهم والأسهم ، تدخل القواعد الضريبية الخاصة حيز التنفيذ. لا تخضع للضريبة عادة في وقت استلامك لهذه الخاصية إذا كانت الممتلكات قابلة للتحويل أو لا تخضع لخطر كبير بالمصادرة. وبالتالي ، فإن التعويض المدفوع في شكل أسهم أو خيارات غير قابلة للتحويل حاليًا أو عرضة لخطر المصادرة يصل إلى تعويض مؤجل. في الواقع ، لا تخضع للضريبة عادةً إلى أن يتم نقل الأسهم أو الخيارات لك أو البيع أو التخلي عنها ، إلخ.
ومع ذلك ، يمكنك اختيار الإبلاغ عن هذا التعويض على الفور (يُسمى ذلك القسم 83 (ب) من الانتخابات). القيام بذلك يسمح لك بالإبلاغ عن قيمة العقار كإيراد الآن ، مع زيادة كل التقدير المستقبلي إلى ما قد يصبح مكاسب رأس المال خاضعة للضريبة بمعدلات ضريبية مواتية. (إذا لم تقم بإجراء الانتخابات والممتلكات خاضعة للضريبة عندما تكون الخاصية قابلة للتحويل أو لم يعد هناك أي خطر بالمصادرة ، فقد تكون قيمتها قد نمت بشكل كبير وستخضع للضريبة كدخل عادي.) لدى مصلحة الضرائب نموذج الانتخاب عينة التي يمكن استخدامها للإبلاغ عن هذا التعويض حاليًا بدلاً من تأجيله.
عواقب ضريبية ثقيلة على التوزيعات المبكرة
- يتم فرض ضريبة عليك فورًا على جميع عمليات التأجيل التي تتم بموجب الخطة ، حتى لو تلقيت جزءًا فقط.
تخضع للضريبة على الفائدة (نقطة مئوية واحدة أعلى من السعر المدفوع على المدفوعات المنخفضة). النسبة الحالية على المدفوعات المنخفضة هي 3٪ ، وبالتالي فإن معدل الفائدة الخاضع للضريبة سيكون 4٪.
أنت تخضع لعقوبة 20 ٪ على التأجيل.
الضمان الاجتماعي والضرائب الطبية
يتم دفع ضرائب FICA على التعويض عند كسبها ، على الرغم من أنك تختار تأجيلها. هذا يمكن أن يكون مفيدا بسبب قاعدة الأجور الضمان الاجتماعي. خذ هذا المثال: قل في عام 2015 أن التعويض الخاص بك هو 150،000 دولار وقمت بإجراء انتخابات في الوقت المناسب لتأجيل 25000 دولار. يتم تحديد الأرباح التي تخضع لجزء الضمان الاجتماعي من FICA بمبلغ 118،500 دولار. وبالتالي ، لا يخضع مبلغ 31500 دولار من إجمالي التعويضات للسنة إلى جزء الضمان الاجتماعي من FICA. عندما يتم دفع التعويض المؤجل ، على سبيل المثال عند التقاعد ، لا يوجد FICA إضافية في ذلك الوقت.
الخط السفلي
التأجيل الضريبي هو توفير كبير على المدى الطويل. تنمو بيضة العش دون تخفيض الضرائب ، مما يمنحك المزيد من الأرباح. ومع ذلك ، يأتي يوم الحساب عندما تبدأ في تحصيل تعويضك المؤجل. إذا كنت ترغب في تأجيل التعويض بموجب خطة NQDC لصاحب عملك ، فاستعد لتغطية التكلفة الضريبية في ذلك الوقت.
لمزيد من القراءة ، راجع كيف تعمل خطط التعويض المؤجل غير المؤهلة وخطط التعويض المؤجل غير المؤهلة مقابل 401 (ك).
