ما هو تخفيف الضرائب؟
الإعفاء الضريبي هو أي برنامج أو حافز يقلل من مقدار الضريبة المستحقة على فرد أو كيان تجاري. من أمثلة الإعفاءات الضريبية الخصم المسموح به للمساهمات في المعاش التقاعدي ، والحوافز المؤقتة مثل الإعفاءات الضريبية لشراء معدات التدفئة والتبريد الجديدة عالية الكفاءة.
فهم الإعفاء الضريبي
يهدف التخفيف الضريبي إلى تقليل الالتزام الضريبي للفرد أو الكيان التجاري. في كثير من الأحيان ، يستهدف الإعفاء الضريبي تقديم المساعدة لحدث أو سبب معين. على سبيل المثال ، يمكن تخصيص ضحايا الإعصار شكلاً من أشكال الإعفاءات الضريبية عندما تعلن المنطقة المنكوبة بأنها منطقة كوارث. يتوفر الإعفاء الضريبي أيضًا بشكل دوري لدعم الأسباب البيئية ، كما يتضح من الإعفاءات الضريبية لشراء الأجهزة الموفرة للطاقة أو تثبيت النوافذ الموفرة للطاقة.
يحصل الفرد أو الكيان التجاري عادة على إعفاء من الضرائب من خلال التخفيضات الضريبية أو الائتمانات أو الاستبعادات أو الإعفاء من الامتياز الضريبي.
التخفيضات الضريبية
التخفيض الضريبي يقلل من الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب. إذا كان الدخل الخاضع للضريبة للمقدم المفرد عن السنة الضريبية هو 75000 دولارًا وهو يقع في الشريحة الضريبية الهامشية البالغة 25٪ ، فسيكون إجمالي فاتورة الضريبة الهامشية 25٪ × 75،000 دولار = 18،750 دولار. ومع ذلك ، إذا كان مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي قدره 8000 دولار ، فسيتم فرض ضريبة عليه على 75000 دولار - 8000 دولار = 67000 دولار دخل خاضع للضريبة ، وليس 75000 دولار. تخفيض دخله الخاضع للضريبة هو الإعفاء الضريبي لدافعي الضرائب الذين ينتهي بهم الأمر إلى دفع ضرائب أقل للحكومة.
ضريبة الائتمان
الائتمان هو إعفاء ضريبي يوفر مدخرات ضريبية للكيان أكثر من خصم الضريبة لأنه يخفض مباشرة فاتورة دافع الضرائب إلى الدولار ، بدلاً من تقليل مقدار الدخل الخاضع للضرائب. بمعنى آخر ، يتم تطبيق ائتمان ضريبي على مقدار الضريبة المستحقة على دافع الضرائب بعد إجراء جميع الخصومات من دخله الخاضع للضريبة. إذا كان الفرد مدينًا بمبلغ 3000 دولار للحكومة وكان مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 1100 دولار ، فسيتعين عليه دفع 1900 دولار فقط بعد تطبيق الإعفاء الضريبي.
الاستبعاد الضريبي
تصنف الاستبعادات أنواعًا معينة من الدخل معفاة من الضرائب أو إعفاءات ضريبية ، وتقلل من المبلغ الذي يبلغه المدون الضريبي على أنه دخله الإجمالي. الدخل الذي تم استبعاده لأغراض ضريبية لا يظهر في الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب ، وإذا حدث ذلك ، فمن المرجح أن يحدث ذلك في قسم آخر من الإرجاع. في حين يتم استبعاد بعض أنواع الدخل بسبب صعوبة قياسها ، يتم استثناء أنواع أخرى من الدخل لتشجيع دافعي الضرائب على الانخراط في نشاط معين. على سبيل المثال ، يحصل العمال الذين يحصلون على تغطية تأمين صحي (أو "مدفوع من صاحب العمل") على إعفاءات ضريبية نظرًا لأنهم لا يدفعون ضرائب على قيمة تلك السياسات ويمكن لأصحاب العمل خصم التكلفة كمصروف تجاري.
يحصل المغتربون الذين يكسبون دخلاً في الدول الأجنبية على إعفاءات ضريبية قدرها 104100 دولار (اعتبارًا من 2018) والتي يمكن تطبيقها من خلال استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي (FEIE). يسمح FEIE للراغبين السابقين باستبعاد 104،100 دولار من دخلهم الأجنبي من الإقرارات الضريبية. لن يحتاج الضابط السابق الذي يكسب ، على سبيل المثال 180،000 دولار ، من وظيفته في بلد أجنبي خالٍ من الضرائب إلى دفع ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية على 180،000 دولار - 104100 دولار = 75900 دولار.
إعفاء الديون الضريبية
تسمح برامج مثل برنامج الإعفاء من القروض الطلابية وبرنامج البداية الجديدة لـ IRS لدافعي الضرائب بتسوية ديونهم الضريبية بنسبة مئوية من الالتزام الأصلي. اعتمادًا على الوضع المالي للفرد ، يمكن أن توفر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ترتيبًا لتخفيف الضرائب للمساعدة في سداد الضرائب المخفضة وتجنب الامتيازات الضريبية.
