ما هي ضريبة المحاسبة؟
محاسبة الضريبة هي إحدى أساليب حفظ السجلات التي تتتبع تواريخ الشراء والبيع ، وأساس التكلفة ، وحجم المعاملة لكل ورقة مالية في محفظتك ، حتى إذا قمت بإجراء أكثر من عملية تداول في نفس الورقة المالية.
لكسر الضريبة على المحاسبة الضريبية
يشار إلى الأسهم المشتراة في معاملة واحدة على أنها الكثير لأغراض الضريبة. عندما يتم شراء الأسهم من نفس الأوراق المالية ، فإن المراكز الجديدة تنشئ حصص ضريبية إضافية. الحصص الضريبية هي عمليات شراء متعددة تتم في تواريخ مختلفة وبأسعار مختلفة. وبالتالي ، سيكون لكل حصة ضريبية أساس تكلفة مختلف. حساب الضريبة هو سجل الحصص الضريبية. يقوم بتسجيل التكلفة وتاريخ الشراء وسعر البيع وتاريخ البيع لكل ورقة مالية محتفظ بها في محفظة. تسمح طريقة حفظ الدفاتر هذه للمستثمر بتتبع كل عملية بيع للأوراق المالية على مدار العام حتى يتمكن من اتخاذ القرارات الإستراتيجية حول الكمية المراد بيعها وعند الأخذ في الاعتبار أن نوع ضريبة الاستثمار التي سيتم دفعها سيعتمد على مدة بقاء السهم. مقبوض بسبب.
حساب الضريبة الضريبية هو في المقام الأول حفظ السجلات الضريبية.
على سبيل المثال ، افترض أن المستثمر قام بشراء 100 سهم من Netflix في مارس 2017 مقابل 143.25 دولارًا و 100 سهم آخر في يوليو 2017 بمبلغ 184.15 دولار. في أبريل 2018 ، ارتفعت قيمة سهم NFLX إلى 331.45 دولار. تم حجز أول حصة ضريبية له منذ أكثر من عام ، ولكن آخر عقد تم حجزه لمدة أقل. تفرض مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) ضريبة أرباح رأسمالية طويلة الأجل على الربح المحقق من بيع ورقة مالية محتفظ بها لأكثر من عام. هذه الضريبة أكثر مواتاة من ضريبة الدخل العادية المطبقة على المكاسب الرأسمالية على الأسهم المحتفظ بها لمدة تقل عن عام. إذا قرر المستثمر البيع ، على سبيل المثال 120 سهمًا ، فيجب تسجيل المدة التي احتفظت بها الاستثمارات. أيضًا ، يجب عليه أن يأخذ بعين الاعتبار حقيقة أن نصيب الضريبة الأحدث سيكون له ربح رأسمالي أقل إذا تم بيعه ، وهو ما قد يترجم إلى ضرائب أقل من الضريبة على القسيمة القديمة.
إذا اختار بيع الأسهم من نصيب مارس ، فسيستخدم طريقة حساب الضريبة الأولى التي يتم من خلالها شراء الأسهم الأولى التي يتم شراؤها وهي أول أسهم يتم بيعها. في هذه الحالة ، سيتم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل. بيع 120 سهم يعني أنه سيتم بيع استحواذه في شهر مارس ، وسيأتي 20 سهم المتبقية من المجموعة الثانية. يستخدم FIFO بشكل عام كطريقة افتراضية لتلك المواضع التي لا تتكون من الكثير من الضرائب مع اختلاف تواريخ الاستحواذ أو تباينات كبيرة في الأسعار.
إذا تم انتخاب الأسهم المباعة لتأتي من يوليو ، فسيتبع هذا الخيار طريقة المحاسبة (Last - In First Out (LIFO)) ، وستحسب الأرباح المحققة كدخل عادي. إذا قام ببيع 120 سهم ، فسيتم بيع 100 سهم من لوت في يوليو وسيتم بيع الـ 20 سهم الباقية من لوت مارس.
تشتمل طرق المحاسبة الأخرى الخاصة بالكثير الضريبي على أساس متوسط التكلفة وأعلى تكلفة وأقل تكلفة وطرق خسارة حصادة فعالة من الضرائب.
يتمثل الهدف من محاسبة نصيب الضريبة في تقليل القيمة الحالية الصافية للضرائب الحالية عن طريق تأجيل تحقيق المكاسب الرأسمالية والاعتراف بالخسائر في أسرع وقت ممكن.
