ما هي ضريبة الامتياز؟
الامتياز الضريبي هو مطالبة قانونية ضد أصول الفرد أو العمل التجاري الذي يخفق في دفع الضرائب المستحقة للحكومة. بشكل عام ، يعمل الامتياز على ضمان سداد دين مثل القرض أو الضرائب في هذه الحالة. إذا لم يتم الوفاء بالالتزام ، يجوز للدائن الشروع في الاستيلاء على الأصول.
كيف الامتيازات الضريبية العمل
يمكن للحكومة الفيدرالية أو حكومة الولاية فرض ضريبة على الممتلكات إذا كان المالك متأخراً عن الضرائب على الدخل. قد تضع الحكومات المحلية رهنًا على عقار لعدم دفع ضرائب على الممتلكات أو الدخل المحلي.
الماخذ الرئيسية
- إذا لم يستجب دافع الضرائب لطلب السداد ، فقد تضع الحكومة رهنًا على ممتلكات الشخص. وقد تتم إزالة الرهن إذا وافق دافع الضرائب على خطة سداد أو اتخذ إجراءً آخر بموافقة الحكومة. لسداد يرصد ، يجوز للحكومة الاستيلاء على الأصول للبيع.
الرهن لا يعني أن العقار سيتم بيعه. بدلاً من ذلك ، فإنه يضمن أن تحصل مصلحة الضرائب أولاً على مطالبة أي دائنين آخرين يتنافسون على أصول الدائن.
العملية
تبدأ العملية عندما يحصل دافع الضرائب على خطاب يوضح المبلغ المستحق. هذا هو المعروف باسم والطلب على الدفع.
إذا فشل دافع الضرائب في سداد الديون أو محاولة حلها مع مصلحة الضرائب ، يمكن للوكالة أن تضع رهنًا على أصول الشخص.
ترتبط هذه الامتياز بجميع أصول دافعي الضرائب ، بما في ذلك الأوراق المالية والممتلكات والمركبات. أي أصول يكتسبها دافع الضرائب أثناء تطبيق الامتياز سارية أيضًا. كما تعلق على أي ممتلكات تجارية والحسابات المدينة.
إذا اختار دافع الضرائب تقديم طلب للإفلاس ، فقد يستمر الدين والدين الضريبي حتى بعد الإفلاس. يتم محو معظم الديون عن طريق إجراءات الإفلاس ، ولكن ليس الدين الضريبي الفيدرالي.
ماذا يمكن أن تفعل مصلحة الضرائب
في الولايات المتحدة ، قد يضع مصلحة الضرائب رهنًا على حساب منزل دافع الضرائب والسيارات والحسابات المصرفية إذا تأخر دفع الضرائب الفيدرالية ولم يبذل أي جهد لدفع الضرائب المستحقة.
الامتياز الضريبي الفيدرالي له الأسبقية على جميع مطالبات الدائنين الآخرين. كما أنه يجعل من الصعب على دافعي الضرائب بيع الأصول أو الحصول على الائتمان.
الطريقة الوحيدة للافراج عن امتياز ضريبي اتحادي هي دفع الضريبة المستحقة بالكامل أو الوصول إلى تسوية مع مصلحة الضرائب.
بمجرد تقديم رهن ، سيظهر في تقرير الائتمان لدافعي الضرائب ، مما يؤدي إلى إتلاف درجة الائتمان للشخص. كما يمنع دافع الضرائب من بيع أو إعادة تمويل أي أصول تم ربط الامتيازات بها.
الطريقة الوحيدة للخروج من امتياز الضريبة الفيدرالية هي دفع الضرائب المستحقة بالكامل أو الوصول إلى تسوية مع مصلحة الضرائب.
سيبقى الامتياز ساري المفعول حتى يتم حل الفاتورة الضريبية أو انتهاء صلاحية قانون التقادم على الديون.
مصلحة الضرائب لديها سلطة الاستيلاء على أصول دافع الضرائب الذي يتجاهل امتياز الضرائب.
الخروج من ضريبة الامتياز
إن أبسط طريقة للخروج من الامتياز الضريبي الفيدرالي هي دفع الضرائب المستحقة. ومع ذلك ، إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، فهناك طرق أخرى للتعامل مع الامتياز بالتعاون مع مصلحة الضرائب.
- سينظر مصلحة الضرائب في إصدار رخصة امتياز ضريبية إذا وافق دافع الضرائب على خطة سداد مع سحب تلقائي شهريًا حتى يتم استيفاء الدين. قد يكون دافع الضرائب قادرًا على تفريغ عقار معين ، وإزالته فعليًا من الرهن. ليس كل دافعي الضرائب أو العقارات مؤهلين للإبراء. يفصل منشور مصلحة الضرائب رقم 783 تفاصيل اللوائح المتعلقة بتفريغ الممتلكات. لا يؤدي التبعية في الواقع إلى إزالة الامتياز من أي ممتلكات ، لكن في بعض الأحيان يسهل على دافعي الضرائب الحصول على رهن أو قرض آخر. يتم استخدام نموذج مصلحة الضرائب رقم 14134 للتقدم بطلب لمثل هذا الإجراء. ومع ذلك ، هناك عملية أخرى ، سحب الإشعار ، وتزيل الإشعار العام برهن الضرائب الفيدرالية. لا يزال دافع الضرائب مسؤولاً عن الدين ، ولكن تحت الانسحاب ، لا يتنافس مصلحة الضرائب مع أي دائنين آخرين على ممتلكات المدين. نموذج 12277 هو التطبيق.
إذا كان سداد الضرائب أمرًا مستحيلًا ، فيجب على دافع الضرائب سداد أكبر قدر ممكن من الديون والسعي إلى إلغاء الرصيد في محكمة الإفلاس.
ماذا حدث بعد ذلك
إذا بقيت الضرائب غير مدفوعة ، فيمكن للسلطة الضريبية استخدام الضريبة للاستيلاء القانوني على أصول دافع الضرائب من أجل جمع الأموال المستحقة عليه.
في حين أن الامتياز يؤمن مصلحة أو مطالبة الحكومة في العقار ، فإن الضريبة تسمح للحكومة بالاستيلاء على الممتلكات وبيعها من أجل دفع الدين الضريبي.
بمجرد انتهائها
يتم تسجيل الامتيازات الضريبية علنا. بعد أن يقوم المدين الضريبي بسداد الديون ، سيتم تحديث سجلات المقاطعة لتعكس حقيقة إصدار الرهن.
ومع ذلك ، ستبقى المطالبة في تقرير الائتمان الشخص لمدة تصل إلى 10 سنوات. يمكن لدافعي الضرائب إخطار وكالة الائتمان بأنه تم تسوية المطالبة.
