ما هي النفقات الضريبية؟
المصروفات الضريبية هي التزام مستحق للحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات / المقاطعات و / أو البلديات خلال فترة معينة ، وعادة ما يكون ذلك على مدار عام. يتم احتساب المصاريف الضريبية عن طريق ضرب معدل الضريبة المناسب للفرد أو النشاط التجاري من خلال الدخل الذي يتم الحصول عليه أو توليده قبل الضرائب ، بعد أخذ العوامل في الاعتبار في متغيرات مثل العناصر غير القابلة للخصم والأصول الضريبية والخصوم الضريبية.
المصاريف الضريبية = معدل الضريبة الفعلي × الدخل الخاضع للضريبة
الماخذ الرئيسية
- المصاريف الضريبية هي المبلغ الإجمالي للضرائب المستحقة على الفرد أو المؤسسة أو أي كيان آخر لسلطة ضريبية. يتم الوصول إلى مصاريف ضريبة الدخل بضرب الدخل الخاضع للضريبة بمعدل الضريبة الفعلي. وقد يتم فرض ضرائب أخرى على قيمة الأصل ، كما الضرائب العقارية أو العقارية.
فهم المصاريف الضريبية
قد يكون حساب مصروف الضريبة معقدًا نظرًا لأن أنواع الدخل المختلفة تخضع لمستويات معينة من الضرائب. على سبيل المثال ، يجب على الشركة دفع ضريبة الرواتب على الأجور المدفوعة للموظفين ، وضريبة المبيعات على بعض مشتريات الأصول ، وضريبة الاستهلاك على سلع معينة. بالإضافة إلى مجموعة معدلات الضريبة المطبقة على مستويات الدخل المختلفة ، فإن معدلات الضريبة المختلفة في الولايات القضائية المختلفة والطبقات المتعددة للضريبة على الدخل تزيد أيضًا من تعقيد تحديد المصاريف الضريبية للمنشأة. إن تحديد معدل الضريبة المناسب وتحديد الطرق المحاسبية الصحيحة للعناصر التي تؤثر على مصاريف الضريبة للشخص يتم وصفه بعناية من قبل السلطات الضريبية مثل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) و GAAP / IFRS.
تنص مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ومعايير التقارير المالية الدولية (IFRS) على معالجة معينة لبنود الدخل والمصروفات التي قد تختلف عن الحكم المسموح به بموجب قانون الضرائب الحكومي الساري. هذا يعني أن مبلغ المصاريف الضريبية المعترف بها من غير المرجح أن يتطابق تمامًا مع نسبة ضريبة الدخل القياسية المطبقة على دخل الأعمال. بمعنى آخر ، قد تؤدي الاختلافات في المحاسبة المالية وقانون الضرائب إلى نفقة ضريبية تختلف عن فاتورة الضرائب الفعلية. على سبيل المثال ، تستخدم العديد من الشركات إهلاك القسط الثابت لحساب الإهلاك المبلغ عنه في بياناتها المالية ، لكن يُسمح لها باستخدام شكل معجل للإهلاك لاستخلاص أرباحها الخاضعة للضريبة ؛ والنتيجة هي رقم دخل خاضع للضريبة أقل من رقم الدخل المبلغ عنه. مثال آخر هو شطب الديون المعدومة التي قد تكون لدى الحكومة معيار أكثر صرامة يتطلب رفع دعاوى في المحكمة.
تؤثر المصروفات الضريبية على الأرباح الصافية للشركة بالنظر إلى أنها التزام يجب دفعه إلى حكومة اتحادية أو حكومة ولاية. يقلل المصروف من مقدار الأرباح التي سيتم توزيعها على المساهمين في شكل أرباح. هذا الأمر غير موات لمساهمي الشركات C الذين يجب عليهم دفع ضرائب مرة أخرى على الأرباح الموزعة ، ومع ذلك ، يتم حساب المصروفات الضريبية فقط عندما يكون لدى الشركة دخل خاضع للضريبة. في حالة الاعتراف بالخسارة ، يمكن للشركة نقل خسائرها إلى السنوات المستقبلية لتعويض أو خفض النفقات الضريبية المستقبلية.
المصاريف الضريبية مقابل الضريبة المستحقة
إن المصاريف الضريبية هي ما حددته المنشأة المستحقة في الضرائب المستندة إلى قواعد المحاسبة التجارية القياسية. يتم تسجيل هذه الرسوم في بيان الدخل. الضريبة المستحقة هي المبلغ الفعلي المستحق في الضرائب بناءً على قواعد قانون الضرائب. يتم الاعتراف بالمبلغ المستحق في الميزانية العمومية كالتزام حتى تقوم الشركة بتسوية فاتورة الضرائب. إذا كانت المصروفات الضريبية أعلى من الالتزام الضريبي ، فإن الفرق ينشئ التزامًا آخر ، يُسمى الالتزام الضريبي المؤجل ، والذي يجب دفعه في مرحلة ما في المستقبل. من ناحية أخرى ، إذا كانت الضريبة المستحقة أعلى من المصاريف الضريبية ، فإن الفرق ينشئ فئة من الأصول ، تسمى أصل الضريبة المؤجلة ، والتي يمكن استخدامها لتسوية أي مصاريف ضريبية في المستقبل.
