ما هو التحكيم الضريبي؟
المراجحة الضريبية هي ممارسة الربح من الاختلافات التي تنشأ عن طرق معاملة المعاملات للأغراض الضريبية. غالبًا ما يسمح تعقيد الرموز الضريبية بالعديد من الحوافز التي تدفع الأفراد إلى إعادة هيكلة معاملاتهم بأكثر الطرق فائدة من أجل دفع أقل مبلغ من الضريبة.
فهم التحكيم الضريبي
يشير التحكيم الضريبي إلى المعاملات التي يتم إدخالها لتحقيق الربح من الفارق بين الأنظمة الضريبية أو المعالجات الضريبية أو معدلات الضرائب. يسعى كل من الأفراد والشركات إلى دفع أقل الضرائب التي يمكنهم القيام بها من خلال العديد من الطرق.
يمكن لرجال الأعمال الاستفادة من النظم الضريبية ، على سبيل المثال ، من خلال التعرف على الإيرادات في منطقة منخفضة الضرائب مع الاعتراف بالمصروفات في منطقة ذات ضرائب عالية. من شأن هذه الممارسة أن تقلل من فاتورة الضرائب إلى الحد الأدنى عن طريق زيادة الخصومات مع تقليل الضرائب المدفوعة على الأرباح إلى الحد الأدنى. قد تلجأ المنشأة أيضًا إلى الربح من فروق الأسعار على نفس الورقة المالية الناتجة عن أنظمة ضريبية مختلفة في البلدان أو الولايات القضائية التي يتم فيها تداول الأوراق المالية. على سبيل المثال ، يتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن تداول العملة المشفرة في الولايات المتحدة ، ولكنها معفاة من الضرائب في بعض البلدان ، بما في ذلك الدنمارك وسنغافورة وألمانيا. يمكن لمتداول التشفير شراء عملة مشفرة بسعر أرخص من بورصة أمريكية ، ونقل رموزه إلى بورصة تشفير في أحد بلدان ملاذ ضريبة التشفير ، وبيعه بسعر أعلى ، ولا يخضع للضريبة في البلد الأجنبي.
أيضا ، يمكن أن يحدث التحكيم الضريبي عندما يقوم مستثمر بالتجزئة أو المستثمر المؤسسي بشراء سهم قبل تاريخ توزيع الأرباح السابق وبيعه بعد ذلك. سعر الأسهم قبل تاريخ توزيع الأرباح السابق أعلى عمومًا من السعر بعد التاريخ. في تاريخ توزيع الأرباح السابق ، ينخفض سعر سهم الشركة بحوالي نفس المبلغ المُعلن عنه. سيؤدي شراء الأسهم من قبل وبيعها بعد ذلك إلى خسارة رأس المال على المدى القصير ، والتي يمكن استخدامها لتعويض أي مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل حصل عليها المستثمر. نظرًا لأن الأرباح قصيرة الأجل تخضع للضريبة على أنها دخل عادي ، فإن تقليل الربح إلى أقصى حد ممكن مفيد لمعظم المستثمرين.
الشركة التي تستخدم سندات معفاة من الضرائب كاستراتيجية قصيرة الأجل لإدارة أموال الشركات تشارك في التحكيم الضريبي. لا يتم فرض الضريبة على الفوائد المدفوعة على هذه السندات (مثل السندات البلدية) من قبل الحكومة الفيدرالية ، وفي كثير من الحالات ، حكومات الولايات. وبالتالي ، يمكن لأي كيان شراء هذه السندات ، وكسب المزيد من الفوائد عليها من عرض حسابات التوفير ، وبيعها بعد فترة قصيرة من الزمن دون أن تفرض الحكومة ضريبة على دخل الفوائد.
هناك العديد من أشكال التحكيم الضريبي بما في ذلك استعارة مساهمات Roth IRA بحد أقصى معين ، وشراء منزل وخصم مصاريف فوائد الرهن العقاري ، والاقتراض بقرض الأسهم المنزلية للاستثمار في الأسهم التي تدفع توزيعات الأرباح ، وشراء شركة أخرى ذات رافعة مالية (LBO) الخ
من الواضح أن بعض أشكال التحكيم الضريبي تكون قانونية بينما تكون أشكال أخرى غير قانونية. يوجد خط دقيق بين التهرب الضريبي وتجنب الضرائب ؛ وبالتالي ، يجب على الأفراد والشركات التشاور مع مستشار ضرائب مؤهل قبل إجراء معاملة المراجحة الضريبية. يُشتبه في أن التحكيم الضريبي واسع الانتشار للغاية ، ولكن بطبيعته ، من الصعب إعطاء أرقام دقيقة عن مدى استخدام التحكيم الضريبي.
