التزامات ضريبة الأعمال الصغيرة: ضرائب الرواتب

تتمثل إحدى القضايا التي يتعين على أصحاب الأعمال الصغيرة في مواجهتها في الإبقاء على مواكبة العديد من الالتزامات المتعلقة بالضرائب المحلية والولائية والاتحادية. في حين أن معظم أصحاب الأعمال يستأجرون محاسبًا أو متخصصًا في الضرائب للتعامل مع القضايا المتعلقة بالضرائب ، فإن فهم النظام الضريبي مهم لأولئك الذين يتحملون المسؤولية النهائية عن الوفاء بجميع الالتزامات الضريبية. سوف تركز هذه المقالة على التزامات صاحب العمل فيما يتعلق بضرائب الرواتب. (اعرف كيف يمكن لخصومات كشوف المرتبات أن تخفض ضريبة الدخل الشخصي الخاصة بك في كشوف المرتبات مدفوعات .)

التزامات ضريبة المرتبات: يتعين على أي عمل مع الموظفين حجب ضرائب الرواتب من شيكات الموظفين ودفع الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية المطبقة. تشمل الضرائب التي يتم حجبها عادةً من رواتب الموظفين FICA (ضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي) وضرائب الدخل الفيدرالية وحكومات الولايات والمحلية ، إن وجدت. تشمل التزامات الاستقطاع الأخرى FUTA (قانون ضريبة البطالة الفيدرالية) ، وفي ولايات مثل كاليفورنيا وهاواي ونيوجيرسي ونيويورك ورود آيلاند ، ضرائب التأمين ضد العجز. قد يؤدي الفشل في دفع الضرائب أو فقد الدفع إلى فرض غرامات وعقوبات باهظة ، لذلك من المهم حساب مبلغ ضرائب الرواتب المستحقة ودفعها في الوقت المحدد. (مسك الدفاتر السليم ضروري للشركات الصغيرة. اقرأ ست خطوات لميزانية أعمال أفضل لمعرفة كيفية إدارة الإيرادات والمصروفات.)

إذا لم يكن لصاحب العمل الصغير موظفون خارجيون ولكن تم دمجه ، تسري القواعد المذكورة أعلاه على شيكات المالك أيضًا ، لأنه هو أو هي الموظف الوحيد في الشركة. إذا لم يتم تأسيس الشركة ولم يكن هناك موظفون ، فسيتعين على المالك دفع الضرائب المقدرة على دخل التوظيف الذاتي كل ثلاثة أشهر. (اقرأ هل يجب أن تدمج عملك؟ لمعرفة ما إذا كان هيكل الأعمال هذا سيكون مفيدًا لك.)

حساب ضرائب الرواتب هناك ثلاث خطوات لحساب ضرائب الرواتب:

1. تحديد العمال الخاضعين للضريبة تحديد الأجور الخاضعة للضريبةحساب المبالغ المحتجزة

العمال الخاضعين للضريبة يمكن أن يكون العمال موظفين أو مقاولين مستقلين. يعامل الموظفون كعمال خاضعين للضريبة يخضعون لضرائب الرواتب ، في حين يتحمل المقاولون المستقلون مسؤولية دفع ضرائبهم. عادة ، يعتبر العمال موظفين إذا كان لديك الحق في توجيه والتحكم في الطريقة التي يؤدون بها عملهم ، بدلاً من مجرد نتائج العمل. ومع ذلك ، فإن الخطوط الفاصلة بين المقاولين المستقلين والموظفين ليست واضحة دائمًا. من أجل مساعدة أصحاب الأعمال في تحديد العمال الذين هم موظفون خاضعون للضريبة ، فإن مصلحة الضرائب لديها قواعد القانون العام ، والتي تشمل اختبارات السلوكية والمالية والعلاقات.

الاختبار السلوكي العامل هو الموظف عندما يكون لصاحب العمل الحق في توجيه العامل والتحكم فيه. لا يتعين على صاحب العمل أن يوجه العامل أو يسيطر عليه فعليًا ، ولكن يحق له القيام بذلك.

الاختبار المالي يبحث هذا الاختبار في درجة سيطرة صاحب العمل على الجوانب المالية للوظيفة. في بعض المهن ، وجود سيطرة كبيرة على اللوازم المستخدمة في العمل يدعم وضع العامل كمقاول مستقل.

إحدى الطرق المحددة لتمييز المقاول المستقل عن الموظف هي توفر الخدمات. المقاول المستقل غير مرتبط بشركة واحدة ويمكنه الإعلان عن الخدمات ؛ لا يمكن للموظف الإعلان عن الخدمات ما لم يكن هو أو هي تعمل خارج الشركة كمقاول مستقل.

اختبار العلاقة يشير هذا الاختبار إلى الطريقة التي يدرك بها صاحب العمل والعامل علاقتهما. إذا كان من المتوقع أن تستمر العلاقة بين صاحب العمل والعامل حتى نهاية مشروع معين أو لفترة محددة من الوقت ، يكون العامل مقاولًا مستقلاً. من ناحية أخرى ، إذا كانت العلاقة لا حدود لها ، فإن العامل موظف خاضع للضريبة. (لمعرفة المزيد حول العلاقات الأساسية للأعمال التجارية الصغيرة ، اقرأ " الأعمال الصغيرة: كل شيء عن العلاقات" .)

الأجور الخاضعة للضريبة الأجور الخاضعة للضريبة هي تعويض عن الخدمات التي يتم تقديمها وقد تشمل الرواتب أو العلاوات أو الهدايا. بعض أشكال التعويضات ، مثل تسديد مصروفات العمل أو السفر ، لا تعتبر مؤهلة كأجور خاضعة للضريبة. لكي تكون النفقات غير قابلة للاستمرار ، يجب على الموظفين التحقق منها من خلال الإيصالات أو تقارير المصروفات. يجب أن تكون ضرورية ومعقولة وذات صلة بالأعمال. (إذا كنت تتحمل نفقات متعلقة بالعمل ، فتأكد من الاحتفاظ بإيصالاتك بالترتيب. اقرأ 10 خطوات لإعداد الضرائب للحصول على معلومات حول التخطيط قبل 15 أبريل).

احتساب الاستقطاع بعد أن تعرف أي العمال مؤهلين كموظفين خاضعين للضريبة وأي أجور خاضعة للضريبة ، فإن الخطوة التالية هي تحديد المبلغ الذي يجب عليك حجبه عن الضرائب الفيدرالية وحكومات الولايات والضرائب المحلية ، وكذلك FICA و FUTA.

الضرائب الفيدرالية يجب أن تحتجز كل شيكات ضرائب الدخل الفيدرالية للفترة المطبقة. لدى مصلحة الضرائب مجموعتين من الجداول الضريبية التي يمكن لأصحاب العمل استخدامها لحساب المبالغ المحتجزة: جداول شرائح الأجور وجداول النسب المئوية.

تقوم جداول الأجور بفصلها عن خمس فترات مختلفة من الرواتب (يومية ، أسبوعية ، نصف أسبوعية ، نصف شهرية وشهرية). لتحديد المبالغ المحتجزة ، يختار أصحاب العمل فترة الدفع المعمول بها وفئة الأجور للموظفين ، ثم يقرأون عبر الجدول العمود الذي يوضح عدد الإعفاءات المطالب بها.

تتوفر النسب المئوية لمدة ثماني فترات كشوف رواتب (يوميًا ، أسبوعيًا ، نصف أسبوعي ، نصف شهري ، شهري ، ربع سنوي ، نصف سنوي ، سنويًا) ويتم فصلها حسب الحالة الزواجية. يبدأ أصحاب العمل بتخفيض الأجور حسب قيمة الإعفاءات المطالب بها. بعد ذلك ، يستخدمون الجدول المطابق للحالة الزوجية للموظف ويبحثون عن مبلغ الاستقطاع على أساس شريحة الأجور.

بصفتك مالك شركة ، تقع على عاتقك مسؤولية النظر إلى مجموعتي الجداول وتحديد أيهما مناسب لعملك. تعد جداول النسب المئوية أكثر شمولاً ، من حيث فترات الرواتب ، لذلك إذا كنت في موقف حيث يتم دفع رواتب موظفين مختلفين في فترات رواتب مختلفة ، فيجب أن يكون جدول النسبة المئوية هو جدول الاختيار. على سبيل المثال ، إذا تم دفع رواتب موظفيك كل ثلاثة أشهر ، فستكون جداول النسبة المئوية أكثر ملاءمة من جداول فئات الأجور. للحصول على هذه الجداول ، اتصل بـ IRS أو انتقل إلى http://www.irs.gov/ واطلب المنشورين 15 و 15-A.

ضرائب الدولة

تستخدم معظم الولايات جداول شبيهة بجداول الضرائب الفيدرالية ، ويمكنك الحصول عليها من خلال الانتقال إلى قسم الضرائب على موقع ولايتك أو الاتصال بإدارة الأعمال الصغيرة. لا تحتاج إلى حجب ضرائب الولاية في الولايات القضائية التي لا تفرض ضرائب الولاية على الدخل ، مثل ألاسكا وفلوريدا وتكساس وويومنغ وواشنطن. وتشمل الاستثناءات الأخرى الولايات التي تمثل ضرائب دخلها الشخصية نسبة مئوية ثابتة من الضريبة الفيدرالية ، مثل أريزونا ، وحيث تكون ضرائب الولاية نسبة مئوية ثابتة من إجمالي الأجور ، مثل ولاية بنسلفانيا.

FICA قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) هو قانون اتحادي يتطلب من أرباب العمل حجب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية عن الأجور المدفوعة للموظفين. كما يتطلب من صاحب العمل والموظف دفع نصف ضريبة FICA. يتم فرض ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على كل من الموظف بمعدل ثابت قدره 4.2 ٪ للضمان الاجتماعي و 1.45 ٪ على الرعاية الطبية ومعدل صاحب العمل الوحيد الموحد البالغ 6.2 ٪ و 1.45 ٪ ، على التوالي ، مما يخلق معدل ضرائب FICA مجتمعة 15.3 ٪ (12.4 ٪ للضمان الاجتماعي و 2.9 ٪ للرعاية الطبية). الأفراد الذين يعملون لحسابهم هم المسؤولون عن دفع كامل ضريبة 13.3 ٪ أنفسهم. (اقرأ حول كيفية تحديد الحكومة لمعدل الضريبة الخاص بك في Laffer Curve Key To Ideal Tax Rate .)

بخلاف الضرائب الفيدرالية وضرائب الولايات ، لا تتأثر ضرائب FICA بعدد الإعفاءات المحجوزة التي يطالب بها الموظف. يمكنك ببساطة ضرب الأجر الإجمالي للموظف بمعدل الضريبة المطبق لتحديد المبلغ الذي يجب عليك حجبه والمبلغ الذي يجب عليك دفعه كصاحب عمل. في عامي 2009 و 2010 ، تنطبق ضريبة الضمان الاجتماعي فقط على الدخل الأول البالغ 106،800 دولار ، والذي يُطلق عليه أيضًا قاعدة الأجور في الضمان الاجتماعي. يتم تعديل قاعدة الأجور كل عام للتضخم. لا تحتوي ضريبة Medicare على حد الدخل.

FUTA ضرائب البطالة ، أو FUTA ، هي ضرائب يدفعها صاحب العمل فقط. يجب دفع ضرائب البطالة في حالة تطبيق أي مما يلي:

أ) تدفع أجوراً لا تقل عن 1500 دولار في كل ربع عام

ب)

لديك موظف واحد على الأقل في أي يوم معين لمدة 20 أسبوعًا في السنة التقويمية ، بغض النظر عما إذا كانت الأسابيع متتالية

يبلغ معدل ضريبة FUTA 6.2 ٪ لعام 2011 ، ويتم فرضه على أول 7000 دولار من الأجور لكل موظف. ومع ذلك ، يمكنك المطالبة بالائتمانات مقابل ضريبة FUTA الإجمالية الخاصة بك لتعكس ضرائب البطالة التي تدفعها الدولة. إذا دفعت ضرائب بطالة الولاية الخاصة بك عند استحقاقها ، فيُسمح لك بمطالبة ائتمان بنسبة 5.4٪ ، مما يقلل فعليًا معدل الضريبة على FUTA إلى 0.8٪.

أحضرها جميعًا معًا

يمكن أن يكون حساب ضرائب الرواتب أمرًا معقدًا جدًا ، ومن المهم إرسال المدفوعات في الوقت المحدد لتجنب العقوبات والرسوم المتأخرة. يمكن إجراء مدفوعات الضرائب الفيدرالية إما عبر الإنترنت من خلال نظام دفع الضرائب الإلكتروني (EFTPS) ، أو من خلال البنوك المصرح لها بقبول المدفوعات الفيدرالية. إذا كنت تستخدم الطريقة الأخيرة ، فيجب أن يكون كل دفعة مصحوبًا بالنموذج 8109 ، والذي يمكن الحصول عليه عن طريق الاتصال بـ IRS على الرقم 1-800-829-4933 أو من موقع مصلحة الضرائب على الويب. عادةً ما يتم دفع ضرائب FUTA كل ثلاثة أشهر ويتم إيداع ضرائب الدخل و FICA نصف شهرية أو شهرية. يرسل مصلحة الضرائب عادةً إشعارًا إلى مالكي الأعمال في نهاية كل عام يوضح بالتفصيل طريقة الاستخدام للعام القادم.

بشكل عام ، يتم تحديد توقيت إيداع في تاريخ استلامه. ومع ذلك ، سيتم اعتبار إيداع بريد تم استلامه بعد تاريخ الاستحقاق في الوقت المناسب إذا أمكنك إثبات أنه تم إرساله بالبريد قبل يومين على الأقل من تاريخ الاستحقاق. لمعرفة المزيد حول واجبات الرواتب لأصحاب العمل في الشركات الصغيرة ، انتقل إلى http://www.irs.gov/ أو اتصل بخط المساعدة المباشر لـ IRS للشركات على الرقم 1-800-829-4933.

للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، تحقق من الائتمان الضريبي لتغطية نفقات الخطة التي تتكبدها الشركات الصغيرة .