قد يجد المسؤولون التنفيذيون وغيرهم من موظفي الشركة الرئيسيين الذين يأملون في توسيع أصول التقاعد الخاصة بهم إلى ما بعد 401 (k) أو حساب التقاعد الفردي (IRA) الإجابة في خطة التقاعد التنفيذي الإضافية (SERP). تم تصميم هذا النوع من خطة التعويض المؤجل غير المؤهلة لتقديم مزايا تقاعد إضافية بمجرد بلوغ الحد الأقصى المسموح به للمشاركة في الخطط المؤهلة الأخرى. إن فهم هيكلها ووظيفتها يمكن أن يساعدك في تحديد ما إذا كانت SERP تتناسب مع استراتيجية التقاعد الشاملة الخاصة بك.
الماخذ الرئيسية
- تتراكم SERPs أموالًا على أساس الضرائب المؤجلة. لا تملك SERPs عقوبة سحب مبكرة. لا تملك SERPs حدودًا للمساهمات. وغالبًا ما يمول الموظفون SERP من خلال الحصول على بوليصة تأمين على الحياة ذات قيمة نقدية.
أساسيات خطة التقاعد التنفيذية الإضافية (SERP)
يمكن أن تختلف SERPs من صاحب عمل إلى آخر ، لكنها تتبع بشكل عام نفس المجموعة من الإرشادات. يحدد صاحب العمل كيفية وضع الخطة ، ومقدار المساهمة فيها ، والشكل الذي ستتخذه تلك المساهمات ، وكيف يتم توزيع التوزيعات من الخطة على الموظفين المشاركين.
عندما يتم إعداد SERP كخطة محددة الاستحقاقات ، يتلقى الموظف إما مبلغ مقطوع أو الأجر عند التقاعد ، وهو ما يعادل نسبة مئوية محددة من متوسط تعويض عمر الموظف. من شأن المساهمة المحددة SERP أن تسمح بالمساهمات المنتظمة في حساب الموظف الفردي. سيتم استثمار هذه الأموال نيابة عن الموظف حتى يتم دفع الأموال عند التقاعد. يمكن أيضًا سحب الأموال في حالة حدوث عجز أو بواسطة المستفيد المشارك في الخطة عند وفاة المشارك.
فيما يتعلق بكيفية تمويل SERPs ، يعد التأمين على الحياة خيارًا يلجأ إليه العديد من الشركات. يقوم صاحب العمل بإصدار بوليصة تأمين على الحياة ذات قيمة نقدية عليك ويسمي نفسه بأنه المستفيد. خلال حياتك ، يعتمد صاحب العمل على القيمة النقدية لتمويل حساب SERP الخاص بك. عندما تصل إلى سن التقاعد الطبيعي ، يمكنك البدء في إجراء عمليات السحب.
كيف تستفيد SERPs من الموظفين
هناك بعض الأسباب وراء رغبتك في إضافة SERP إلى حسابات التقاعد الحالية. أولاً وقبل كل شيء ، تقوم بتجميع الأموال على أساس الضرائب المؤجلة ، ولا تخضع التوزيعات قبل سن 59 عامًا لعقوبة السحب المبكر بنسبة 10٪. إذا كان صاحب العمل يستخدم التأمين على الحياة لتمويل حسابك ، فلا داعي للقلق بشأن ما إذا كان قد تم وضع أموال كافية في الخطة لتغطية مخصصاتك المستقبلية المتوقعة أم لا.
لأن صاحب العمل يتحمل مسؤولية تمويل الخطة ، فأنت غير ملزم بتأجيل أي من راتبك أو أموالك الإضافية كل عام. حقيقة أن SERPs تندرج تحت عنوان خطط التعويض المؤجل غير المؤهلة تعني أيضًا أنها لا تخضع لقيود خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) نفسها على حدود المساهمة السنوية التي ستكون عليها 401 (k) أو خطة مؤهلة أخرى.
أخيرًا ، إذا حدث لك شيء ما ، فسيتمكن زوجك أو المستفيدون الآخرون من الحصول على دخل سنوي أو استحقاق أحد الناجين ، بحيث لا تضيع الأموال.
عادةً ما يتم إتاحة عمليات SERP فقط للمسؤولين التنفيذيين الرئيسيين في الشركة الذين يحصلون بالفعل على راتب كبير. إنها وسيلة لضمان بقاء الموظفين الكرام في الشركة على المدى الطويل. إذا قررت أنك تريد SERP ، فربما تحتاج إلى جعلها جزءًا من استراتيجية التفاوض الخاصة بك. شيء واحد يجب أن نتذكره: لا تتم حماية SERPs من دائني الشركة إذا كانت تعاني من مشاكل مالية ، حتى يتمكنوا من التخلص بالكامل في حالة إفلاس.
تُدفع SERPs على أنها إما مبلغ مقطوع واحد أو كسلسلة من الدفعات المحددة من الأقساط السنوية ، مع آثار ضريبية مختلفة لكل طريقة ، لذلك اختر بعناية.
كيف تستفيد الشركات سيرب
من السهل تجميع SERPs ، وتتطلب إدارة قليلة ، ولا تخضع لموافقة مصلحة الضرائب. الشركة مسؤولة عن تحديد الجهة التي ترغب في تفضيلها باستخدام SERP ، وهي تتحكم في الخطة وتستمد الدخل من دفاترها من نمو القيمة النقدية لـ SERP ، والذي تم تأجيله من الضرائب. يمكن إعداد SERP للسماح للشركة باسترداد تكلفتها ، وستحصل الشركة على خصم ضريبي عند سداد الفوائد.
فرض الضرائب على SERPs
شيء واحد يجب أن تزنه بعناية قبل التسجيل في SERP هو كيف قد تؤثر على الضرائب الخاصة بك. يتم تأجيل الضريبة على عمليات خفض الضرائب ، مما يعني أنك لن تدفع ضرائب على الأموال حتى تسحبها عند التقاعد.
سيؤثر الدفع الذي تحدده على كيفية فرض الضريبة عليك. سيتطلب منك اختيار مبلغ مقطوع دفع الضرائب المستحقة دفعة واحدة ، مع ترك الأموال المتبقية لتضمينها في دخل التقاعد الخاص بك. سيسمح لك اختيار دفعات الأقساط الشهرية المنتظمة بتوزيع الضرائب.
إذا كنت غير متأكد من المسار الأفضل ، فقم بتشغيل الأرقام في كلا السيناريوهين لمعرفة المبلغ الذي ستدفعه من الضرائب. إذا كانت خطتك الطويلة الأجل تتضمن عمليات السحب من الحسابات ذات المزايا الضريبية ، فإن توزيع المدفوعات من SERP بمرور الوقت قد يؤدي إلى المزيد من الدخل بعد خصم الضرائب.
الخط السفلي
يمكن أن تضيف SERP إلى حد كبير مدخراتك إذا كنت تخطط للالتزام بصاحب العمل لفترة طويلة. قد تكون هذه الخطط أكثر جاذبية إذا كنت تقوم باستمرار بزيادة حسابات التقاعد الأخرى الخاصة بك ، ولكن لا يزال من الممكن جني بعض الفوائد حتى لو لم تكن كذلك. ضع في اعتبارك مقدار ما ستوفره وتزنه مقابل تأثير أي التزام ضريبي إضافي عند تحديد ما إذا كانت SERP مناسبة لك أم لا.
