إذا كان هذا ينطبق عليك ، فاقرأ لمعرفة كيفية عمل هذه القواعد وكيف يمكن تطبيقها على موقفك.
تحديد المستفيد المعين
بشكل عام ، إذا كان هناك أكثر من مستفيد معين لحساب التقاعد ، يتم استخدام متوسط العمر المتوقع للمستفيد الأكبر لتحديد توزيعات ما بعد الموت. قد يكون هذا غير مواتٍ لفرد أصغر سنا بكثير من المستفيدين الآخرين ، أو للفرد الذي هو واحد من المستفيدين المتعددين ، مع كون المستفيدين الآخرين كيانات ، مثل المؤسسات الخيرية.
يمكن التحايل على هذا العيب إذا اتخذ المستفيد الأكبر سناً و / أو غير الشخص ، قبل 30 سبتمبر من العام التالي لوفاة صاحب الحساب المتقاعد ، أحد الإجراءات التالية:
- خذ التوزيع الكامل لحصتها من الأصول الموروثة. تخلي عن جزء من الأصول الموروثة.
يجب أن يفي إخلاء المسؤولية عن الأصول الموروثة ببعض المتطلبات الفيدرالية ومتطلبات الولايات لمزيد من المعلومات حول إخلاء المسئولية ، راجع "إخلاء الأصول الموروثة للتقاعد".
المستفيدون الذين يظلون بعد الموعد النهائي في 30 سبتمبر هم الوحيدين الذين يؤخذون في الاعتبار عند تحديد العمر المتوقع للمستفيد لحساب توزيعات المستفيد بعد الوفاة.
توضيح القواعد
توضح الأمثلة التالية قواعد خيارات التوزيع للعديد من المستفيدين:
مثال 1: مستفيدان ، واحد الخيرية
توفي جون هذا العام عن عمر يناهز 65 عامًا ، والمستفيدون من الجيش الجمهوري الايرلندي الذي تبلغ قيمته مليون دولار ، هم مؤسسته الخيرية المفضلة وابنه تيم البالغ من العمر 45 عامًا. تم تخصيص كل من تيم والجمعيات الخيرية لاستلام 50٪ من الجيش الجمهوري الايرلندي.
لأن جون توفي قبل تاريخ البدء المطلوب (RBD) وأحد المستفيدين منه هو شخص (الجمعية الخيرية) ، يجب توزيع مليون دولار بالكامل بحلول 31 كانون الأول (ديسمبر) من السنة الخامسة التالية للسنة التي توفي فيها جون. لو كان تيم هو المستفيد الوحيد من الجيش الجمهوري الايرلندي ، لكان قد سمح له بأحد الإجراءات التالية:
- قم بتوزيع المبلغ خلال فترة الخمس سنوات المذكورة أعلاه. قم بتوزيع التوزيعات على متوسط العمر المتوقع. بما أن تيم يبلغ من العمر 46 عامًا في العام المقبل ، فإن عمره المتوقع يبلغ 37.9 عامًا. (ارجع إلى "جدول العمر الافتراضي الوحيد لـ IRS" في منشور مصلحة الضرائب 590.)
ولكن لم نفقد كل شيء لتيم. قد لا يزال قادرًا على استخدام متوسط العمر المتوقع إذا كانت المؤسسة الخيرية تقوم بأي مما يلي:
- يأخذ التوزيع الكامل للنصف بحلول 30 سبتمبر من العام المقبل. تخلي الشركة عن النصف بحلول 30 سبتمبر من العام المقبل.
قد يطلب تيم من المؤسسة الخيرية اتخاذ أي من هذه الإجراءات حتى يُسمح له بالاستفادة من استخدام متوسط العمر المتوقع له.
مثال 2: وفاة صاحب الحساب بعد RBD
الحقائق هي نفسها كما في المثال 1 باستثناء وفاة جون في سن 74. لأن جون توفي بعد أن يكون RBD وأحد المستفيدين الرئيسيين هو غير شخص ، يجب أن تؤخذ توزيعات ما بعد الموت على متوسط العمر المتوقع جون المتبقية. يجب أن تبدأ هذه التوزيعات في العام المقبل ، في الوقت الذي يبلغ فيه متوسط العمر المتوقع جون المتبقية 13.4 سنة. ومع ذلك ، يُسمح لـ Tim بالحصول على توزيعات على مدى عمره المتوقع وهو 37.9 عامًا إذا كانت المؤسسة الخيرية تقوم بأي من الإجراءات التالية:
- يأخذ التوزيع الكامل للنصف بحلول 30 سبتمبر من العام المقبل. تخلي الشركة عن النصف بحلول 30 سبتمبر من العام المقبل.
مثال 3: أربعة أفراد من العائلة كمستفيدين
توفي جيك هذا العام عن عمر يناهز 75 عامًا ، تاركًا أبنائه الثلاثة وزوجته ماري كمستفيدين من الجيش الجمهوري الايرلندي. أعمار الأطفال في العام المقبل هي 30 و 32 و 36. يبلغ عمر ماري في العام التالي 60. يجب أن يتلقى كل مستفيد توزيعات على متوسط العمر المتوقع ماري 25.2 سنة.
ومع ذلك ، قد يستخدم الطفل البالغ من العمر 30 عامًا متوسط العمر المتوقع له وهو 53.3 عامًا لحساب توزيعات ما بعد الوفاة إذا نفذت ماري والأطفال الأكبر سنًا أيًا مما يلي:
- خذ توزيعًا كاملاً لأجزاءها بحلول 30 سبتمبر من العام المقبل. تخلي مسؤوليتها عن أجزاءها بحلول 30 سبتمبر من العام المقبل.
ومع ذلك ، إذا لم يتم اتخاذ أي إجراء بحلول 30 سبتمبر ، فيجوز لكل مستفيد استخدام متوسط العمر المتوقع الخاص به إذا تم تخصيص كل جزء من أجزاء الحسابات المنفصلة بحلول 31 ديسمبر من العام المقبل.
الحد الأدنى
من ناحية أخرى ، إذا كانت أجزاءها مبالغ ضئيلة أو كانت جمعيات خيرية تابعة لمنظمات غير ربحية لا تدفع ضرائب الدخل ، فقد تستوعبها. بدلاً من ذلك ، عندما يكون العديد من الأفراد مستفيدين ، يمكن لكل مستفيد تحويل المبلغ الخاص به إلى حسابات منفصلة بحلول 31 ديسمبر من العام التالي للسنة التي يموت فيها المالك ، مما يسمح لكل مستفيد باستخدام متوسط العمر المتوقع الخاص به.
أخيرًا ، تأكد من استشارة أخصائي ضرائب مختص قبل اتخاذ أي قرارات بشأن أصول التقاعد الخاصة بك ، بما في ذلك الأصول التي ترثها.
