المقرر

ما هو الجدول د؟

يعد الجدول D أحد الجداول العديدة التي يوفرها مصلحة الضرائب والمرفقة بنموذج عائد ضريبة الدخل الأمريكي رقم 1040 ، والذي يجب عليك إكماله للإبلاغ عن أي مكاسب أو خسائر تتكبدها من بيع الأصول الرأسمالية الخاصة بك. الأصول الرأسمالية الخاصة بك هي ، إلى حد كبير ، كل ما تملكه وتستخدمه لأغراض الترفيه أو الاستثمار. الأصول الرأسمالية التي من المحتمل أن تبلغ عنها في الجدول "د" هي الأسهم والسندات والمنازل التي تبيعها.

أساسيات الجدول د

يجب تسجيل الاستثمارات أو الأصول التي يتم بيعها للأغراض الضريبية. يتم تقسيم الأرباح أو الخسائر الرأسمالية إلى أرباح / خسائر رأسمالية قصيرة الأجل (يتم التخلص منها بعد أقل من 12 شهرًا من تاريخ الشراء) أو أرباح / خسائر رأس المال طويلة الأجل (يتم التخلص منها بعد 12 شهرًا أو أكثر من الشراء). غالبًا ما تكون ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل أكثر ملاءمة (من 0٪ إلى 20٪ حسب فئة ضريبة الدخل) مقارنة بالأرباح قصيرة الأجل التي تخضع للضريبة كإيرادات عادية.

يحتوي الجدول D على إرشادات تساعدك على جمع معلومات حول مبيعات الأصول الرأسمالية للعام الحالي والخسائر المنقولة لرأس المال في العام السابق. وفقًا لموقفك الضريبي ، قد يُعلمك الجدول "د" بإعداد وإحضار المعلومات من تسعة أو أكثر من نماذج الضرائب الأخرى. هذه الأشكال يمكن أن تشمل:

• نموذج 8949 إذا كنت تبيع استثمارات أو منزلك 4797 إذا كنت تبيع عقارًا تجاريًا 6252 إذا كان لديك إيرادات بيع بالتقسيط إلى 4648 إذا كنت تعاني من خسائر في الأرواح أو السرقة ، فيمكنك إجراء 8888 إذا قمت بإجراء تبادل مماثل

في النهاية ، يتم الجمع بين الربح أو الخسارة الرأسمالية التي تقوم بحسابها في الجدول D مع دخلك وخسارتك الأخرى لتحديد الضريبة على السطر 44 من النموذج 1040. يتم تضمين الجدول D والنموذج 8949 في النموذج 1040 عند تقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي الخاص بك.

الماخذ الرئيسية

• الجدول D عبارة عن نموذج مقدم من مصلحة الضرائب الأمريكية لمساعدة دافعي الضرائب على تحقيق مكاسب أو خسائر في رأس المال والضرائب المقابلة المستحقة. يتم دمج الحسابات من الجدول D مع نموذج الإقرار الضريبي الفردي 1040 ، حيث سيؤثر ذلك على إجمالي الدخل المعدل المعدل. خسائر رأس المال التي تتجاوز مكاسب السنة الحالية قد يتم ترحيلها كذلك باستخدام الجدول D.

مثال على استخدام الجدول د

على سبيل المثال البسيط ، افترض أن العقار الوحيد الذي قمت ببيعه خلال السنة الضريبية هو الأسهم وتلقي نموذج 1099-B من وسيطك يبلغ عن صافي ربح قصير الأجل بقيمة 4 دولارات وصافي ربح رأسمالي طويل الأجل بقيمة 8 دولارات مما يلي مبيعات:

• تم شراء الأسهم بتاريخ 1/1/17 مقابل 4 دولارات وتم بيعها بتاريخ 4/27/17 بمبلغ 6 دولارات ، مما أدى إلى ربح رأسمالي قصير الأجل بقيمة 2. دولار. تم شراء الأسهم بتاريخ 1/1/17 مقابل 3 دولارات وتم بيعها بتاريخ 4/28/17 مقابل 7 دولارات ، مما أدى إلى تحقيق مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل بمبلغ 4.Stock تم الحصول عليها بتاريخ 1/1/17 بمبلغ 9 دولار وتم بيعها بتاريخ 4/29/17 بمبلغ 8 دولارات ، مما أدى إلى خسارة رأس مال قصيرة الأجل بقيمة 1.Stock تم الحصول عليها بتاريخ 1 / 1/17 مقابل 9 دولارات وتم بيعها بتاريخ 4/30/17 بمبلغ 8 دولارات ، مما أدى إلى خسارة رأس مال قصيرة الأجل بقيمة 1. دولار تم اقتناؤها بتاريخ 1/1/15 مقابل دولار واحد وبيعت بتاريخ 12/31/17 بمبلغ 9 دولارات ، مما أدى إلى بأرباح رأسمالية طويلة الأجل بلغت 8.Stock مستحوذ عليها في 1/2/15 مقابل 1 دولار وتم بيعها في 12/30/17 مقابل 3 دولارات ، مما أدى إلى ربح رأسمالي طويل الأجل بقيمة 2. $ استحوذ على 1/3/15 مقابل 3 دولارات وبيعت في 4/29/17 مقابل 4 دولارات ، مما أدى إلى تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل بقيمة 1.000 دولار تم الحصول عليها بتاريخ 1/4/15 مقابل 3 دولارات وبيعت في 4/30/17 مقابل 4 دولارات ، مما أدى إلى زيادة ربح رأس المال على المدى من 1 دولار.

مبيعات الأسهم هذه هي مبيعات الأصول الرأسمالية التي يجب عليك الإبلاغ عنها في الجدول "د". يرشدك الجدول "د" إلى إكمال النموذج 8949 أولاً. مبيعات الأسهم التي تملكها لمدة تقل عن عام هي مبيعات أصول رأس المال قصيرة الأجل الواردة في الجزء الأول من النموذج 8949 ومبيعات الأسهم التي احتفظت بها لأكثر من عام هي مبيعات الأصول الرأسمالية طويلة الأجل المبلغ عنها في الجزء الثاني من النموذج 8949. ملائمًا ، تتوافق الفئات الموجودة في النموذج 1099-B مع تلك الموجودة في النموذج 8949. يمكنك حساب ربح كل عملية بيع للأسهم أو الخسارة بطرح أساس تكلفتها من عائداتها.

حصيلة المكاسب والخسائر يعطي إجمالي الجزء الأول ، صافي أرباح رأس المال قصير الأجل بقيمة 4 دولارات للتحويل إلى الجزء الأول من الجدول دال. أما إجمالي الجزء الثاني ، فإن صافي أرباح رأس المال طويل الأجل البالغ 8 دولارات سينقل إلى الجزء الثاني من الجدول دال. يستخدم الجدول "د" ، الجزء الثالث هذه المعلومات لحساب صافي الربح أو الخسارة الرأسمالية المسموح بها. لديك ربح رأس المال 12 دولار.

بدلاً من ذلك ، إذا كنت تعاني من خسارة في رأس المال ، وبسبب القيود المفروضة على قابليتها للخصم ، فقد تعرضت لخسارة رأسمالية فائضة للمتابعة إلى العام التالي. أدخل أي خسارة في رأس المال على السطر 6 أو السطر 14 من جدول العام القادم.