دافع الضرائب

جدول المحتويات

• تعريف دافعي الضرائب
• تحطيم دافع الضرائب
• دافعي الضرائب الأفراد في الولايات المتحدة
• صاحب عمل حر ومالك وحيد
• الشراكات والكيانات الصغيرة
• الضرائب للشركات

تعريف دافعي الضرائب

قد يكون دافع الضرائب كيانًا فرديًا أو كيانًا تجاريًا ملزمًا بدفع الضرائب إلى حكومة اتحادية أو ولاية أو محلية. تعتبر الضرائب من الأفراد والشركات مصدرًا رئيسيًا لإيرادات الحكومات. في الولايات المتحدة ، يُطلب من دافعي الضرائب الأفراد عادةً تقديم وإرجاع كل من الإقرارات الضريبية الفيدرالية والولائية سنويًا. يجب على الشركات أيضًا تقديم عوائد سنوية ولكن عادةً ما تخطط للدفعات الضريبية المقدرة بانتظام ودفعها على مدار العام.

تحطيم دافع الضرائب

يتم تشريع قانون الضرائب بالولايات المتحدة وتطبيقه بواسطة الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية. خدمة الإيرادات الداخلية هي الوكالة الحاكمة الرئيسية التي تشرف على قانون ضريبة الدخل المطبق لكل من الأفراد والشركات. وكالات الإيرادات الحكومية والمحلية مسؤولة عن تنفيذ وإنفاذ الضرائب المحلية مثل ضرائب المبيعات وضرائب الممتلكات. يجب أن يكون كل من الأفراد والشركات مدركين لالتزاماتهم الضريبية لأن عدم دفع الضرائب اللازمة يمكن أن يؤدي إلى عقوبات أو إجراءات قانونية أخرى.

الماخذ الرئيسية

• قد يكون دافع الضرائب كيانًا فرديًا أو كيانًا تجاريًا ملزمًا بدفع ضرائب إلى حكومة اتحادية أو ولاية أو محلية. تعتبر الضرائب من كل من الأفراد والشركات مصدرًا رئيسيًا لإيرادات الحكومات. الأفراد والشركات لديهم التزامات ضريبية سنوية مختلفة.

دافعي الضرائب الأفراد في الولايات المتحدة

هناك عتبات محددة تحكم الالتزام بدفع ضرائب الدخل السنوي السنوية إلى مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) وإدارات الإيرادات الحكومية. تستند الحدود الفدرالية إلى حالة حفظ الفرد. سيكون لكل ولاية عتباتها الخاصة. يجب على دافعي الضرائب الفرديين التحقق من عتبات الولايات والحدود الفدرالية لتحديد التزامات الإيداع الخاصة بهم لسنة معينة. يوفر منشور خدمة الإيرادات الداخلية 501: المعالين ، والخصم القياسي ، ومعلومات التسجيل توجيهات ضريبية فدرالية لدافعي الضرائب الفرديين.

ستؤثر حالة إيداع الفرد في مقدار الضريبة المحجوزة من كشوف المرتبات. كما أنه عامل رئيسي يؤثر على الالتزامات الضريبية السنوية لسنة معينة. لذلك ، من المهم أن يحتفظ دافع الضرائب الفردي بنفس حالة التسجيل لدى صاحب العمل الذي يخططون لاستخدامه في تقديم الضريبة السنوية. يمكن أن يؤدي عدم الإدلاء بشكل غير صحيح بحالة الإيداع الضريبي على نماذج حجب الموظف مثل النموذج W-4 إلى حجب الكثير أو القليل جدًا والذي سيتم التوفيق فيه في وقت التقديم الضريبي.

عموما ، الزواج والمعالين (عادة الأطفال) هما الشيئان اللذان سيميزان وضع دافع الضرائب. إذا تزوج ، يمكن للفرد أن يختار الملف بشكل منفصل أو مشترك. لدى دافعي الضرائب أيضًا خيار التقديم كأرملة إذا ماتت زوجاتهم.

الأفراد الذين ليسوا ملزمين بتقديم الإقرارات الضريبية السنوية سيظلون يواجهون ضرائب في حياتهم اليومية. بخلاف ضرائب الدخل ، تُفرض الضرائب يوميًا وسنويًا من خلال ضرائب المبيعات على السلع والخدمات وضرائب الممتلكات المطلوب دفعها بشكل منفصل إلى الحكومات المحلية. تختلف ضرائب المبيعات وضرائب الممتلكات حسب الموقع.

عتبات الايداع الفردية

ليس كل الأفراد في الولايات المتحدة ملزمين بتقديم الإقرارات الضريبية الفيدرالية والإعادة الضريبية للدولة. يتم تفصيل الحد الأدنى الفيدرالي لتقديم الإقرار الضريبي من خلال حالة الإيداع أدناه. تتبع الحالات الفردية معايير الحالة المماثلة ولكن يمكن أن يكون لها عتبات مختلفة. قد لا يحتاج بعض الأشخاص إلى تقديم إقرارات ضريبية على الإطلاق. قد يستفيد بعض الأشخاص من تقديم عائد حتى لو كان أقل من العتبات لأنه يمكن دفع أموالك مع الخصومات والائتمانات المعمول بها.

يحتاج دافعو الضرائب الأفراد إلى رقم ضمان اجتماعي لتقديم الإقرارات الضريبية. يمكن الحصول على أرقام الضمان الاجتماعي من إدارة الضمان الاجتماعي. سيكون رقم الضمان الاجتماعي بمثابة رقم تعريف لدافعي الضرائب ، لذلك من المهم الحصول على رقم إذا كنت تخطط لالتزامات ضريبية. بشكل عام ، لا يوجد مستوى عمر مرتبط بدفع الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية. يجب على أي فرد لديه دخل إجمالي عند أو فوق مستوى العتبة تقديم إقرار ضريبي.

حالة الإيداع الفردية لدافعي الضرائب من الحانة. 501.

يعتبر دافع الضرائب عازبًا إذا كان غير متزوج أو مطلق أو شريكًا محليًا مسجلاً أو مفصولًا قانونيًا وفقًا لقانون الولاية اعتبارًا من اليوم الأخير من السنة الضريبية. لا يندرج رب الأسرة المعيشية أو أي شخص أرمل ضمن الفئة "الفردية" للأغراض الضريبية. لدى المدونون الفرديون عتبات دخل أقل لالتزامات إيداع الضرائب.

رب الأسرة هو دافع ضرائب واحد أو غير متزوج يدفع 50٪ على الأقل من تكاليف إعالة أسرته ويعيش مع أفراد أسرة مؤهلين آخرين يوفر لهم / لهم الدعم لأكثر من نصف العام. هذا يعني أن دافع الضرائب يجب أن يكون قد دفع أكثر من نصف إجمالي فواتير الأسرة ، بما في ذلك الإيجار أو الرهن العقاري ، وفواتير الخدمات العامة ، والتأمين ، وضرائب الممتلكات ، ومحلات البقالة ، والإصلاحات ، وغيرها من النفقات المنزلية الشائعة. بعض الأمثلة على أفراد الأسرة المؤهلين تشمل الطفل المعال ، الحفيد ، الأخ ، الأخت ، الجد.

يمكن لدافعي الضرائب الذين يتزوجون بحلول نهاية السنة الضريبية تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهم بشكل مشترك. عند التقديم تحت حالة الزواج المشترك ، يمكن للأزواج تسجيل دخولهم وخصوماتهم على نفس الإقرار الضريبي. غالبًا ما يوفر الإقرار الضريبي المشترك استردادًا أكبر للضريبة أو التزامًا ضريبيًا أقل.

من الأفضل أن يتقدم المتزوج معا إذا كان لزوج واحد فقط دخل كبير. إذا كان كل من الزوجين يعملان والدخل والخصومات المفصلة كبيرة وغير متكافئة للغاية ، فقد يكون من الأفضل تقديم الملف بشكل منفصل.

يعتبر تقديم المتزوجين بشكل منفصل حالة ضريبية يستخدمها دافعو الضرائب المتزوجون الذين يختارون تسجيل دخلهم وخصوماتهم وائتماناتهم في الإقرارات الضريبية المنفصلة. قد يكون إيداع المتزوجين بشكل منفصل جذابًا للأزواج الذين يجدون أن الجمع بين دخلهم يدفعهم إلى شريحة ضريبية أعلى من أيٍّ منهما سيكون في حالة تقديم طلب منفصل. هناك ميزة ضريبية محتملة للإيداع بشكل منفصل عندما يكون لدى أحد الزوجين نفقات طبية كبيرة ، أو خصومات تفصيلية متنوعة ، أو بعض الائتمانات المتاحة.

ويشار إلى هذه الفئة من دافعي الضرائب أيضًا باسم الزوج الباقي على قيد الحياة. حالة إيداع الضريبة المؤهلة للأرملة أو الأرمل متاحة لمدة عامين للأرامل والأرامل الذين يعولونهم بعد وفاة زوجهم.

قد يختار دافعو الضرائب الفرديون فردًا أو ربًا للأسرة أو يتزوجون بصورة مشتركة أو يتزوجون بشكل منفصل أو أرمل كحالة إيداع خاصة بإيداع ضريبة الدخل السنوية.

معدلات الضرائب الفردية والخصومات القياسية

يخضع دافعو الضرائب الأفراد الذين يتعين عليهم تقديم إقرارات ضريبية فدرالية سنوية لمعدلات الضريبة التالية والخصومات القياسية لعام 2019 على النحو المفصل حسب حالة التسجيل.

معدلات الضرائب الفردية - مؤسسة الضرائب.

يحق لجميع دافعي الضرائب الفرديين الحصول على الخصومات القياسية الواردة في الجدول "أ":

جدول دافعي الضرائب الفرديين A التخفيضات القياسية - مؤسسة الضرائب.

نموذج 1040

يجعل نموذج الضريبة الحالي 1040 عملية حفظ الملفات سهلة لدافعي الضرائب الفرديين مع عوائد بسيطة. ويغطي نصف صفحة ويمكن الإشارة إليها باسم حفظ البطاقات البريدية. ومع ذلك ، على الرغم من تبسيط الصفحة الأولى 1040 ، سيتعين على العديد من دافعي الضرائب إرفاق النماذج أو الجداول الزمنية ذات الصلة حسب مواقفهم الفردية.

الضرائب التجارية لحسابهم الخاص للأفراد

قد يحتاج دافعو الضرائب الذين يعملون لحسابهم الخاص أو المالك الوحيد إلى تقديم جدول C مع رقم 1040 الخاص بهم. والجدول C هو في المقام الأول عبارة عن بيان دخل للعاملين لحسابهم الخاص والمالكين الوحيدين. ويشمل 1099 الدخل. قد يكون هؤلاء الأفراد مؤهلين للحصول على خصومات تجارية معينة.

الضرائب على الشراكات والكيانات الصغيرة الأخرى

الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) هي كيانات أعمال مع أكثر من مالك واحد. هذه الكيانات تشكل جزءًا كبيرًا من الشركات الصغيرة في الولايات المتحدة. يمكن أن تشمل الأنواع الأخرى من الكيانات الصغيرة التي قد تحتاج إلى النظر في الإيداعات السنوية لضريبة الدخل الصناديق الاستئمانية والعقارات والمشاريع المشتركة المؤهلة.

عادة ما يتم فرض الضرائب على الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة كشراكات. بالنسبة للضرائب الفيدرالية ، تقوم الشراكات عادةً بتقديم نموذج 1065 وهو عائد إعلامي مع إعداد تقارير K-1 والتي تنقل الدخل الخاضع للضريبة إلى مالكي دافعي الضرائب الفرديين. لذلك ، يدفع الشركاء أيضًا ضرائب على دخلهم K-1 ويقدمون هذا التقرير برقم 1040 والذي يخضع بعد ذلك لمعدلات الضريبة الفردية 1040.

الضرائب للشركات

الشركات عادة ما تقدم مدفوعات الضرائب المقدرة العادية على مدار السنة. تتم تسوية هذه المدفوعات مع التقديم الضريبي السنوي. ستقوم معظم الشركات بتقديم نموذج 1120. يُعد Form 1120 بمثابة مستند حفظ الضريبة الرئيسي لمعظم الشركات ويمكن مقارنته بـ 1040 للأفراد. مثل نموذج 1040 ، يتطلب النموذج 1120 أيضًا النماذج والجداول الزمنية المرفقة وفقًا لحالة الشركة.

21٪

بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، فإن الشركات لديها عادة معدل ضريبة واحد وهذا هو 21 ٪.