العملاء الذين يسعون إلى تفريق أصولهم الدنيوية بطريقة معقدة أو محددة ، غالباً ما يستخدمون صناديق المعيشة كأداة الاختيار. يمكن لهذه الأدوات متعددة الاستخدامات أن تزود المستخدمين بثروة من المزايا والحماية التي تضمن تلبية رغباتهم واحتياجاتهم المالية بطريقة فعالة أثناء حياتهم ، وأيضًا بعد وفاتهم.
دستور ثقة القابلة للإلغاء
الثقة ، بحكم تعريفها ، هي صك قانوني أنشأه محام. تشبه الثقة شركة من حيث أنها كيان منفصل يمكنه امتلاك ، شراء ، بيع ، حيازة وإدارة الممتلكات وفقًا لمجموعة محددة من التعليمات. له رقم معرف الضريبة الخاص به ويمكن أن يخضع للضريبة ككيان منفصل أو مهيكل كأداة تمريرية تنقل جميع الدخل الخاضع للضريبة الناتج عن الأصول الموجودة في الصندوق الاستئماني إلى المانح. عادة ما يكون هذا هو الحال بالنسبة للائتمانات القابلة للإلغاء ، لأن معدلات الضريبة للائتمان هي من بين أعلى المعدلات في قانون الضرائب.
عادة ما يكون هناك أربعة أطراف يشاركون في صندوق ائتمان:
- المانح هو الشخص الذي ينشئ الثقة (عن طريق دفع محام لصياغة) ثم يمولها عن طريق إيداع النقود أو الأصول في حساب الأمانة. تتم إعادة تسمية الممتلكات الملموسة ببساطة باسم الأمانة. يتم تعيين الوصي من قبل المانح للإشراف على إدارة الأصول في الصندوق واتباع أي تعليمات كتبها المانح في الصندوق الائتماني. المستفيد هو المستفيد من تدار الأصول. المحامي أو أي طرف آخر يقوم بالفعل بإنشاء مستند الثقة نفسه. يمكن أن يكون المانح والوصي والمستفيد (على الأقل المستفيد الرئيسي) هو نفس الشخص في كثير من الحالات.
جميع الصناديق إما قابلة للإلغاء أو لا رجعة فيها. النوع السابق يسمح للمانح بتغيير التعليمات الموجودة في الصندوق الاستئماني ، وأخذ الأصول من الصندوق الاستئماني وإنهائه. تسمى الصناديق غير القابلة للإلغاء على هذا النحو لأنه لا يمكن لأي شخص إزالة الأصول الموضوعة بداخلها لأي سبب كان. الإرشادات المكتوبة فيها لا يمكن تغييرها. تُعرف معظم الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء باسم الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء لأنها يتم إنشاؤها أثناء بقاء المانح.
إيجابيات وسلبيات صناديق قابلة للإلغاء
يمكن أن تسمح الصناديق القابلة للإلغاء للمانحين بتفريق الأصول بطرق يصعب للغاية القيام بها بإرادة. جميع الأصول التي يتم إيداعها في صناديق ائتمان قابلة للإلغاء معفاة دون قيد أو شرط من عملية الوصايا ، والتي يمكن أن تبسط وتسريع عملية التخطيط العقاري بشكل كبير. عادةً ما تكون الأصول الموجودة في صناديق ائتمان معفاة من الدائنين والأحكام القانونية ، مما قد يحدث فرقًا كبيرًا بالنسبة لأولئك الذين ينتهي بهم الأمر في النهاية الخاسرة لإحدى الدعاوى القضائية.
علاوة على ذلك ، فإن جميع الأنشطة المتعلقة بالصناديق الاستئمانية وتوزيعها على الأصول للمستفيدين سرية للغاية ولا يتم نشرها في السجلات العامة لمحاكم الإثبات.
قد يكون عيبها الأساسي هو تكلفتها ، حيث قد تكلف بعض الصناديق الائتمانية آلاف الدولارات لتكوينها إذا كانت معقدة أو إذا كانت تتعامل مع أصول غير ملموسة معقدة.
أنواع صناديق الإلغاء
هناك عدة أنواع من علاقات الثقة القابلة للإلغاء المصممة لتلبية أهداف محددة. يشملوا:
الثقة في خاصية الفائدة النهائية المؤهلة (QTIP): يتم استخدام هذا النوع من الثقة عمومًا عندما يكون المانح مطلقًا ويتزوج مرة أخرى. سوف يقوم المانح بتسمية الزوج الحالي باعتباره المستفيد الرئيسي ، وسيستخدم هو / هي العقار (مثل المنزل) داخل الصندوق الاستئماني طالما كانوا يعيشون. سيتم بعد ذلك توزيع العقار على الأطفال الذين أنجبهم مانح الزواج السابق عند وفاة الزوج الثاني.
الصندوق الخيري: هناك عدة أنواع من الصناديق الخيرية التي يتم استخدامها لتقديم كميات كبيرة من الممتلكات إلى المؤسسات الخيرية بطريقة مريحة. هناك صناديق خيرية و صناديق خيرية و مؤسسات خيرية. جميع هذه الصناديق تسمح للمانحين بتوليد تخفيضات ضريبية خيرية كبيرة وأيضًا تقديم فائدة لقضية خيرية يؤمنون بها.
حافز الثقة: يمكن لهذا النوع من الثقة أن يكافئ المستفيدين بحوافز نقدية أو حوافز أخرى إذا استوفوا معايير معينة وضعها المانح. قد يشمل ذلك الحصول على التعليم ، الزواج من نوع معين من الأشخاص أو تحقيق أهداف أخرى.
هناك أيضًا أنواع أخرى من الصناديق القابلة للإلغاء التي تم تصميمها لتخفيض الضرائب العقارية على المانحين الأثرياء وحماية الأراضي من الدعاوى القضائية وتسهيل استراتيجية الإنفاق على المعونة الطبية.
الخط السفلي
يمكن للصناديق القابلة للإلغاء تحقيق العديد من الأهداف وتوفير العديد من المزايا لكل من المانحين والمستفيدين. ويمكن استخدامها لخفض الضرائب على الدخل والعقارات وتجنب الوصايا. يمكن أن تختلف تكلفتها وفقًا لتعقيدها وعددها المستخدم. لمزيد من المعلومات حول الصناديق القابلة للإلغاء وكيف يمكن أن تفيدك ، تفضل بزيارة موقع جمعية التخطيط المالي على www.fpanet.org.
