في أي وقت تبيع فيه أو تستبدل الأصول الرأسمالية ، مثل الأسهم والأرض والأعمال الفنية ، يجب عليك الإبلاغ عن المعاملة المتعلقة بإرجاع ضريبة الدخل الفيدرالية. قد يكون لديك مكاسب أو خسائر ، وقد تكون المعاملات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، ويجب تقسيم هذه المعلومات لتطبيق المعاملة الضريبية الصحيحة للنتائج الصافية.
يتم استخدام الجدول D من النموذج 1040 للإبلاغ عن معظم معاملات الأرباح (أو الخسائر) الرأسمالية. ومع ذلك ، قبل أن تتمكن من إدخال الربح أو الخسارة الصافية في الجدول D ، يجب عليك إكمال النموذج 8949: المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية.
الماخذ الرئيسية
- يجب على أي شخص يبيع أو يتبادل الأصول الرأسمالية مثل الأسهم أو الأرض أو العمل الفني إكمال النموذج 8949: المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية. يجب توثيق المعاملات القصيرة الأجل والطويلة الأجل في النموذج. يجب أن تكون التفاصيل حول المعاملة أن تكون موثقة بما في ذلك تاريخ الاستحواذ والتصرف ، وعائدات البيع ، والتعديل على الربح أو الخسارة. يجب أن يكون النموذج مصحوبًا بجدول مكتمل.
نظرة عامة على النموذج
يتكون النموذج المكون من صفحتين من جزأين: الجزء الأول للمعاملات قصيرة الأجل والجزء الثاني للمعاملات طويلة الأجل. إن عملية البيع أو التبادل الخاضع للضريبة التي تحدث لأكثر من 12 شهرًا من تاريخ اقتناء الأصل هي فترة طويلة الأجل ، بينما يكون البيع في غضون 12 شهرًا أو أقل قصير الأجل.
تبدأ فترة الاحتفاظ بالأصول الرأسمالية في اليوم التالي لاستلام العقار وتنتهي يوم التخلص منه.
يعكس النموذج معلومات حول المعاملات التي تتلقاها في النموذج 1099-B: العائدات من معاملات الوسيط والمقايضة ، وكذلك من سجلاتك الخاصة.
الإبلاغ عن المعاملات قصيرة الأجل
هناك ثلاثة مربعات تستخدم للإشارة إلى ما إذا كان قد تم إبلاغ المعاملة إلى مصلحة الضرائب وكيف استمدت الأساس الضريبي للأصول الخاصة بك. عادةً ما يكون الأساس الضريبي هو التكلفة الخاصة بك ولكن قد يكون شيءًا آخر إذا تلقيت ممتلكات عن طريق الهبة أو الميراث أو بطريقة أخرى. الصناديق الثلاثة هي:
- المعاملات والأساس الخاص بك أبلغت مصلحة الضرائب (المربع أ). أنت تعرف هذا لأن النموذج 1099-B الذي تلقيته يشير إلى هذه المعلومات. المعاملات (ولكن ليس الأساس) التي أبلغت بها مصلحة الضرائب (المربع ب). على سبيل المثال ، إذا كنت تبيع العقارات ، فقد يتم إبلاغ مصلحة الضرائب على النموذج 1099-ب (ولكن بدون أساس) أو النموذج 1099-S: العائدات من المعاملات العقارية . يجب عليك تحديد أساسك استنادًا إلى سجلاتك الخاصة (على سبيل المثال ، إيصالات المبيعات ، وبيانات التأكيد). المعاملات التي لم يبلغ عنها مصلحة الضرائب (المربع ج). على سبيل المثال ، إذا قمت ببيع لوحة إلى جامع خاص مقابل نقود ، فلن يتم إبلاغ المعاملة إلى مصلحة الضرائب.
يجب عليك استخدام نموذج منفصل 8949 لكل مربع تقوم بتحديده. وبالتالي ، إذا حددت جميع المربعات الثلاثة ، فأنت تقوم بالإبلاغ عن المعاملات قصيرة الأجل على ثلاثة نماذج منفصلة. كل نموذج له مساحة لـ 14 معاملة ، لذلك إذا كان لديك أكثر من 14 ، فأنت بحاجة إلى أشكال إضافية.
بمجرد ملء النموذج (النماذج) ، يتم جمع المبالغ في كل عمود. يتم إدخال النتيجة الصافية في الجدول D كما يلي:
- إذا تم تحديد المربع "أ": السطر 1 ب من "جدول DIf" ، فسيتم تحديد المربع "ب": السطر 2 من "جدول DIf" يتم تحديد المربع "ج": السطر 3 من "جدول D"
الإبلاغ عن المعاملات طويلة الأجل
الجزء الثاني للمعاملات طويلة الأجل هو صورة معكوسة للجزء الأول للمعاملات قصيرة الأجل.
مرة أخرى ، تحتاج إلى استخدام نموذج 8949 منفصل لكل مربع محدد فيما يتعلق بالمعاملات والأساس الذي تم إبلاغ مصلحة الضرائب به.
- المعاملات والأساس الخاص بك أبلغت مصلحة الضرائب (المربع د). أنت تعرف هذا لأن النموذج 1099-B الذي تلقيته يشير إلى هذه المعلومات. المعاملات (ولكن ليس الأساس) التي أبلغت بها مصلحة الضرائب (الإطار هـ). يجب عليك تحديد أساسك استنادًا إلى سجلاتك الخاصة (على سبيل المثال ، إيصالات المبيعات ، وبيانات التأكيد). المعاملات التي لم يبلغ عنها مصلحة الضرائب (المربع واو). على سبيل المثال ، إذا كنت قد بعت حصة شاغرة مقابل نقود ، فلن يتم إبلاغ المعاملة إلى مصلحة الضرائب.
بمجرد ملء النموذج (النماذج) ، يتم جمع المبالغ في كل عمود. يتم إدخال النتيجة الصافية في الجدول D كما يلي:
- إذا تم تحديد المربع "د": السطر 8 ب من "جدول DIf" ، فسيتم تحديد المربع "هـ": السطر 9 من "الجدول" من "مهرجان دبي السينمائي" محددًا: السطر 10 من الجدول "د"
يمكن دمج المعاملات أو إدراجها في نماذج منفصلة للأزواج الذين يقدمون عائدًا مشتركًا.
معلومات لكل معاملة
لكل معاملة ، بغض النظر عما إذا كانت معاملة قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، تحتاج إلى تقديم سبعة أجزاء من المعلومات:
- وصف للخاصية (العمود أ). على سبيل المثال ، إذا قمت ببيع الأسهم ، فأدخل 100 ش. X Corp. التاريخ الذي حصلت عليه - الشهر ، اليوم ، السنة (العمود B) . على سبيل المثال ، إذا كنت قد اشتريت أسهمًا في 12 أغسطس 2015 ، فأدخل 08-12-15. تاريخ بيع العقار أو التخلص منه بطريقة أخرى (العمود C). أدخل التاريخ بنفس الطريقة الموضحة أعلاه. العائدات المستلمة على البيع (العمود D). عادةً ما يكون هذا هو سعر البيع. التكلفة أو أي أساس آخر (العمود هـ). كما هو موضح سابقًا ، عادة ما يكون الأساس هو ما دفعته مقابل الأصل. ومع ذلك ، يمكن أن يكون شيء آخر. يتم شرح الأساس بالتفصيل في منشور مصلحة الضرائب رقم 551: أساس الأصول. تعديل الربح أو الخسارة (العمودان F و G). قد لا يكون هناك أي شيء ، ولكن إذا كان هناك تعديل ، فأدخل الرمز من التعليمات إلى النموذج 8949 ومقدار التعديل. على سبيل المثال ، إذا حددت المربع A لكن مصلحة الضرائب أبلغت عن أساسك بشكل غير صحيح ، يمكنك إدخال أساس مصلحة الضرائب المبلغ عنه في العمود e ، الرمز B في العمود f ، والإبلاغ عن الأساس الصحيح في العمود g ؛ يستخدم الأساس الصحيح لمعرفة الربح أو الخسارة (أدناه). الربح أو الخسارة (العمود ح) . هذا هو الفرق بين العائدات والأساس. إذا كانت العائدات أكبر من الأساس الضريبي ، فستحقق مكاسب. إذا كانت العائدات أقل من أساس الضرائب الخاص بك ، لديك خسارة.
ملء الاستمارة الالكترونية
الخط السفلي
الإبلاغ عن الأرباح والخسائر في رأس المال في النموذج 8949 ليس بالضرورة بسيطًا. العثور على مزيد من المعلومات حول الأرباح والخسائر في رأس المال في منشور مصلحة الضرائب 544: المبيعات والتخلص من الأصول الأخرى. عندما تكون في شك ، استشر مستشار الضرائب.
