ما هو قانون حماية الأميركيين من الزيادات الضريبية (PATH)؟
تم إنشاء قانون حماية الأميركيين من الزيادات الضريبية (PATH) لعام 2015 لحماية دافعي الضرائب وأسرهم من الاحتيال وتوسيع نطاق العديد من قوانين الضرائب المنتهية الصلاحية دائمًا. يؤثر القانون على توقيت بعض المبالغ المستردة مقابل الإقرارات الضريبية التي يتم تقديمها كل عام قبل 15 فبراير. بالإضافة إلى ذلك ، مدد قانون PATH بأثر رجعي الائتمان الضريبي لفرصة العمل (WOTC) ، وشمل استبعادًا جديدًا للحبس غير المشروع ، وطلب من بعض دافعي الضرائب تجديد رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN).
الماخذ الرئيسية
- يتضمن قانون حماية الأمريكيين من الزيادات الضريبية (PATH) لعام 2015 تغييرات على قوانين الضرائب التي تمد العديد من القوانين المنتهية صلاحيتها وتحمي دافعي الضرائب من الاحتيال. ويشمل قانون PATH الأحكام التي تؤثر على بعض ائتمانات دافعي الضرائب للأفراد والشركات. بموجب قانون PATH ، دافعي الضرائب الذين قد يضطر ملف PATH في وقت مبكر من العام للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أو ائتمان ضريبي إضافي للطفل (ACTC) إلى الانتظار حتى بعد 15 فبراير لتلقي استردادهما. ائتمان لأصحاب العمل الذين يستأجرون الأفراد من الفئات المستهدفة التي واجهت باستمرار حواجز العمل.
فهم قانون PATH
تم تقديم قانون PATH لضمان تزويد جميع الأميركيين بالرد الصحيح من دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) عن طريق تمديد قوانين الضرائب المنتهية صلاحيتها وإدخال قوانين جديدة للحد من الاحتيال. في كثير من الحالات ، لا يغير قانون PATH مبلغ الاسترداد الذي يتلقاه شخص أو أسرة أو توقيت استردادها. ومع ذلك ، يتم الآن مراقبة بعض الائتمانات الضريبية عن كثب.
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أو ائتمان ضريبة الأطفال الإضافي (ACTC)
لا يوجد أي تغيير في عملية التقديم الضريبي بسبب قانون PATH. في معظم الحالات ، تتوقع مصلحة الضرائب إرسال شيكات برد خلال 21 يومًا ، كما فعلت في السنوات السابقة.
ومع ذلك ، إذا قمت بتقديم ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أو ائتمان ضريبي إضافي للطفل (ACTC) في وقت مبكر من العام ، فسوف يحتفظ مصلحة الضرائب بشيك لاسترداد أموالك حتى 15 فبراير. هذا يعني أنك قد لا تتلقى أموالك المستردة حتى أواخر فبراير. سبب التأخير المحتمل لاسترداد الأموال للمودعين الأوائل هو تزويد مصلحة الضرائب بوقت إضافي لتحديد المطالبات الاحتيالية ومنع دفع المبالغ المستردة لصوص الهوية.
ينطبق EITC على الأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط ، وغالبا ما يكون ذلك مع الأطفال. الإعفاءات الضريبية تعتمد على عدد الأطفال. الحد الأدنى للدخل المكتسب للمطالبة بـ ACTC هو 2500 دولار.
إذا كانت EITC أو ACTC لا تنطبق عليك ، أو إذا قمت بتقديم ضرائب بعد 15 فبراير ، فلن يؤثر قانون PATH على توقيت استرداد أموالك.
أحكام ضريبية جديدة وممتدة
قام قانون PATH بتجديد العديد من قوانين الضرائب منتهية الصلاحية وسن قوانين جديدة قليلة ، والتي تؤثر على كل من الأفراد والشركات. تم تمديد العديد من التخفيضات الضريبية التي انتهت صلاحيتها ، مثل الخصومات الدراسية ، وبعض المساهمات الخيرية ، وائتمانات الطاقة السكنية ، مع الائتمان بأثر رجعي لعام 2015.
يوجد أدناه عدد قليل من التغييرات / الإضافات الخاصة بقانون PATH للأفراد والشركات.
تمديد الإعفاء الضريبي لفرصة العمل (WOTC)
قد يكون أصحاب العمل مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي لفرصة العمل (WOTC) إذا قاموا بتوظيف أفراد من مجموعات مستهدفة محددة واجهت تاريخياً حواجز أمام التوظيف. يمتد قانون PATH بأثر رجعي من أهلية WOTC للعاملين المعينين في أو بعد 1 يناير 2015. يتضمن WOTC تسع فئات من العمال وفئة إضافية لمستفيدي البطالة الطويلة الأجل المعينين في أو بعد 1 يناير 2016.
الاستبعاد الخاطئ للسجن
يشتمل قانون PATH على استبعاد يتيح للفرد المؤهل سجينًا بطريقة غير مشروعة نافذة مدتها عام واحد لتقديم مطالبات برد تتعلق بالرد أو التعويضات النقدية (بما في ذلك التعويضات المدنية) التي تم استلامها والإبلاغ عنها في السنة الضريبية السابقة.
وفقًا لـ "الأسئلة الشائعة حول الحبس الخاطئ" التي نشرتها مصلحة الضرائب ، فإن قانون PATH يستثني الأفراد المحتجزين بشكل غير قانوني من الاضطرار إلى تضمين أي جوائز مالية يتم تلقيها تتعلق بالسجن غير المشروع كدخل.
تجديد رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN)
يشتمل قانون PATH على اشتراط قيام بعض دافعي الضرائب بتجديد رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) اعتبارًا من أكتوبر 2016. يجب على دافعي الضرائب الذين لم يستخدموا ITIN في الإقرار الضريبي الفيدرالي مرة واحدة على الأقل في السنوات الثلاث السابقة ، تجديد من أجل استخدامها. قد يؤدي استخدام رقم ITIN منتهي الصلاحية إلى تأخير أو عدم أهلية استرداد الائتمانات الضريبية.
