تعريف الموالية الشكل

ما هو برو فورما؟

Pro forma هو مصطلح لاتيني يعني "من أجل الشكل" أو "كمسألة شكلية." في عالم المحاسبة والاستثمار ، يشير الشكلية إلى طريقة تقوم بها الشركات بحساب النتائج المالية باستخدام بعض التوقعات أو الافتراضات ، كبيانات مالية شكلية.

عادةً ما يكون بيان الدخل النموذجي عبارة عن بيان مالي يستخدم طريقة حساب شكلية ، وغالبًا ما يتم تصميمه لجذب تركيز المستثمرين المحتملين إلى أرقام محددة عندما تصدر شركة إعلانًا عن الأرباح. قد تقوم الشركات أيضًا بتصميم هذه البيانات الأولية لتقييم قيمة الأرباح المحتملة لتغيير الأعمال المقترح ، مثل الاستحواذ أو الاندماج.

الماخذ الرئيسية

• يمكن إصدار البيانات المالية الشكلية للجمهور لتسليط الضوء على بعض العناصر للمستثمرين المحتملين ، أو يمكن استخدامها داخليًا من قبل الإدارة لاتخاذ القرارات التجارية. تتجاهل البيانات المالية الأولية آثار تأثيرات لمرة واحدة أو غير عادية ، وبالتالي ، لا يتم عرضها في الامتثال لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP). يجب أن تستخدم النتائج المالية الأولية التقديرات الأكثر تحفظًا المحتملة للإيرادات والمصروفات من أجل عدم تضليل المستثمرين. تقوم هيئة الأوراق المالية والبورصة بتنظيم الشركات المتداولة في البورصة ، وقد أوضحت أنها غير قانونية ويعاقب عليها القانون لتضليل المستثمرين مع البيانات المالية الشكلية.

برو فورما

فهم برو فورما

يجب أن يكون المستثمرون على دراية بأن البيانات المالية الأولية للشركة قد تحتوي على أرقام أو حسابات لا تتوافق مع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP). في بعض الأحيان ، تختلف الأشكال الشكلية اختلافًا كبيرًا عن تلك الناتجة في إطار عمل مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، حيث ستؤدي النتائج الأولية إلى إجراء تعديلات على أرقام مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا لتسليط الضوء على الجوانب المهمة من الأداء التشغيلي للشركة.

في المحاسبة المالية ، يشير النموذج إلى تقرير عن أرباح الشركة يستثني المعاملات غير المعتادة أو غير المتكررة. يمكن أن تشمل النفقات المستبعدة انخفاض قيم الاستثمار ، وتكاليف إعادة الهيكلة ، والتعديلات التي أدخلت على الميزانية العمومية للشركة والتي تعمل على إصلاح الأخطاء المحاسبية من السنوات السابقة.

في المحاسبة الإدارية ، يقوم المحاسبون بتصميم البيانات المالية المعدة بطريقة نموذجية قبل الصفقة المخطط لها مثل الاستحواذ أو الاندماج أو التغيير في هيكل رأس المال أو الاستثمار في رأس المال الجديد. تتوقع هذه النماذج النتيجة المتوقعة للصفقة المقترحة ، مع التركيز على صافي الإيرادات المقدرة ، والتدفقات النقدية ، والضرائب. يمكن للمدراء بعد ذلك اتخاذ القرارات التجارية بناءً على الفوائد والتكاليف المحتملة.

مثال للمحترفين

اليوم ، هناك العديد من الأماكن حيث يمكنك العثور على قالب متداول لإنشاء بيان مالي نموذجي ، مثل بيان الدخل ، بما في ذلك جداول بيانات Excel التي سيتم ملؤها تلقائيًا وحساب الإدخالات الصحيحة بناءً على المدخلات الخاصة بك. ومع ذلك ، قد ترغب في معرفة كيفية إنشاء بيان دخل شكلي باليد.

1. الخطوة 1: قم بحساب توقعات الإيرادات المقدرة لعملك (وهذا ما يسمى التنبؤ الأولي). استخدم افتراضات السوق الواقعية وليس فقط الأرقام التي تجعلك أنت أو مستثمرك يشعرون بالتفاؤل. قم بالبحث والتحدث مع الخبراء والمحاسبين لتحديد ماهية الإيرادات السنوية العادية ، بالإضافة إلى افتراضات تراكم الأصول. يجب أن تكون تقديراتك متحفظة. الخطوة 2: تقدير إجمالي الالتزامات والتكاليف. تشمل التزاماتك القروض وخطوط الائتمان. ستشمل التكاليف الخاصة بك عناصر مثل مصروفات الإيجار ، والمرافق ، وأجر الموظف ، والتأمين ، والتراخيص ، والتصاريح ، والمواد ، والضرائب ، وما إلى ذلك. ضع الكثير من التفكير في كل حساب واحافظ على تقديراتك واقعية. الخطوة 3: إنشاء في الجزء الأول من نموذجك الأولي ، ستستخدم توقعات الإيرادات من الخطوة 1 وإجمالي التكاليف الموجودة في الخطوة 2. سيوضح هذا الجزء من بيان الصيغة الأولية دخلك الصافي في المستقبل. الخطوة 4: تقدير التدفقات النقدية. سيحدد هذا الجزء من بيان الشكل الأولي التأثير الصافي على النقد في حالة تنفيذ تغيير الأعمال المقترح. يختلف التدفق النقدي عن صافي الدخل لأنه في ظل المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يتم إثبات بعض الإيرادات والمصروفات قبل أو بعد التغييرات النقدية.

كمثال على بيان الدخل الأولي ، فيما يلي صورة لبيان الدخل المرحلي المكثف والموحد غير المدقق لشركة Tesla، Inc. (NASDAQ: TSLA) للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2016.

تاريخ برو فورما

ازدهرت البيانات المالية الشكلية في الولايات المتحدة في أواخر التسعينيات من القرن الماضي المحيطة بشركات dot-com التي استخدمت الطريقة لجعل الخسائر تبدو وكأنها أرباح أو ، على الأقل ، للكشف عن مكاسب أكبر بكثير مما هو موضح من خلال طرق المحاسبة الأمريكية للمبادئ المحاسبية المقبولة عموماً. استجابت لجنة الأوراق المالية والبورصة الأمريكية (SEC) عن طريق المطالبة بحزم الشركات المتداولة في تقرير الدولة ونشر النتائج المالية المستندة إلى مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة. أوضحت لجنة الأوراق المالية والبورصة أيضًا أنها ستعتبر استخدام النتائج الأولية لتضليل النتائج المستندة إلى مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا على نحو جسيم وتضليل المستثمرين بالاحتيال والعقوبة بموجب القانون.