ما هو الوهمية الدخل
دخل الوهمية هو المال الذي لا يتم استلامه من قبل شراكة أو فرد ولكنه لا يزال خاضعًا للضريبة. يشار إليها أيضًا باسم "الإيرادات الوهمية" ، بشكل عام ، الدخل الوهمي ليس شائعًا بشكل رهيب ، لكنه يعقد التخطيط الضريبي للمشاركين في شراكات محدودة. يمكن أن ينطبق أيضًا على المزايا الطبية للشركاء غير المتزوجين ، أو إعفاء الديون ، أو سندات الكوبونات الصفرية ، أو مالكي الشركات S أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) ، والاستثمار العقاري ، وظروف أخرى قليلة. في كل حالة ، لا يجوز للفرد الحصول على أي مزايا أو تعويضات نقدية ولكن سيتم فرض ضرائب على قيمة نظره رغم ذلك.
تحطيم الدخل الوهمية
يمكن للدخل الوهمي أن يتخذ أشكالًا متعددة ويمكن أن يخلق أعباء ضريبية غير متوقعة إذا لم يكن مخططًا له. ومن المحتمل أن يكون الأكثر إشكالية في الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة. يمكن أن يواجه بعض المالكين المشتركين في الشركات الصغيرة مشكلات تتعلق بالدخل الوهمي عند الإبلاغ عن الدخل إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في الجدول K-1 (النموذج 1065) ولكن لم يتم استلامها بالفعل. إذا كان الدخل المذكور كبيرًا ، فسيتعين على الشريك دفع الضريبة عليه حتى دون تلقي أي مبالغ نقدية.
على سبيل المثال ، إذا أبلغت إحدى الشركات عن دخل قدره 100000 دولار عن السنة المالية وكان للشريك حصة 10 ٪ في الشراكة ، فإن العبء الضريبي للشخص سوف يستند إلى 10000 دولار في الأرباح المبلغ عنها. ومع ذلك ، إذا لم يتم دفع هذا المبلغ إلى الشريك ، مثل إذا تم تحويله إلى أرباح محتجزة أو تم إعادة استثمارها بطريقة أخرى في الشركة ، فإن الشريك لا يزال مدينًا بضريبة على كامل مبلغ 10،000 دولار. وبالمثل ، إذا تم شراء شريك في وقت مبكر من العام لكن تقرير الجدول K-1 يظهر ربحًا لـ مصلحة الضرائب ، فإن ذلك الشريك سيظل مسؤولاً عن حصته على الرغم من أنه لم يعد يملكه أو لديه أي حق في أرباح الشراكة..
ينطبق نفس المبدأ على الأفراد الذين يساهمون في عملهم (المساواة في العرق) عند بدء التشغيل مقابل الحصول على حصة في الشراكة ؛ لن يتلقوا أي تعويض نقدي بعد ، وسيتعين عليهم دفع ضريبة على أي أرباح من تقارير الشراكة. في مثل هذه الحالات ، يجب على الشركاء التشاور مع المتخصصين في الضرائب للتأكد من أن توزيعاتهم النقدية تغطي أعبائهم الضريبية ، أو أن الشركة تدفع الضرائب على الدخل الوهمي غير الموزع أو أن ينتشر العبء على فترة أطول.
الدخل الوهمي: المزيد من الأمثلة
بما أن سندات القسيمة الصفرية لا تدفع أي فائدة حتى تنضج ، فإن أسعارها تتقلب أكثر من السندات العادية في السوق الثانوية. وعلى الرغم من أنهم لا يدفعون أي مدفوعات حتى استحقاقها ، فقد يكون الحاملون مسؤولين عن الضرائب المحلية والولائية والاتحادية المفروضة عليهم على مصلحتهم أو دخلهم الوهمي. يمكن تعويض ذلك عن طريق شراء سندات كوبون صفرية معفاة من الضرائب أو سندات كوبونات صفرية ذات فوائد ضريبية.
إلغاء الديون هو شكل آخر من أشكال الدخل الوهمي. يقوم "الدائن" في الأساس "بدفع" للمقترض المتأخر مقدار الدين الذي تم إعفائه ، وهذا هو السبب في أن الدائنين يرسلون النموذج 1099-C إلى الاقتراض الذي يوضح مقدار "الدخل" الذي حصل عليه أو هي كدين مغفور. يمكن تقديم نموذج مصلحة الضرائب 982 لتخفيض الضرائب على الديون المعفاة.
يمكن أن يحدث دخل الوهمية في شراكات محلية يتم فيها فرض ضرائب على الفرد مقابل الفوائد الطبية التي يتلقاها عبر تغطية صاحب العمل لشريك الرعاية الصحية.
قد تخلق بعض ممارسات الاستثمار العقاري دخلاً وهميًا ، مثل عندما يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة حصيلة مبيعات العقار عند بيعها بسبب الخصومات السابقة. غالبًا ما يتم تحقيق الدخل الوهمي في العقارات من خلال انخفاض قيمة العملة ، مما يسمح للمالكين بتخفيض قيمة العقار مع مرور الوقت لتعويض إيرادات الإيجار.
