ما هو الإعفاء الشخصي؟
كان الإعفاء الشخصي بمثابة ضريبة على ضريبة الدخل الفيدرالية حتى عام 2017. ألغى قانون التخفيضات والوظائف الضريبية لعام 2017 الإعفاء الشخصي للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025. تم تخصيص الإعفاء لمستوى معيشي من الدخل ، والذي لم يخضع للضريبة وأعطى إعفاءً لكل شخص دافع الضرائب المدعومة. يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بالإعفاء الشخصي لأنفسهم وزوجهم ومعاليهم المؤهلين.
للسنة الضريبية 2017 ، كان الإعفاء الشخصي هو 4،050 دولارًا للشخص الواحد. على عكس الخصومات ، كان الإعفاء الشخصي متاحًا لجميع دافعي الضرائب ، بغض النظر عن نفقاتهم.
ألغى قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل الصادر في عام 2017 الإعفاء الشخصي. بين عامي 2018 و 2025 ، لا يوجد إعفاء شخصي بسبب التشريعات الضريبية الجديدة. ومع ذلك ، فإن الخصم القياسي لمعظم دافعي الضرائب قد تضاعف خلال تلك الفترة. يلغي الاستنباط القياسي العالي الحاجة لكثير من دافعي الضرائب لتصنيف الاستقطاعات. ومع ذلك ، فهو يختلف وفقًا لحالة إيداع دافع الضرائب ولا يسمح بإعفاءات إضافية للمعالين.
الماخذ الرئيسية
- كان الإعفاء الشخصي متاحًا حتى عام 2017 ولكنه ألغي من عام 2018 حتى عام 2025. وتمكّن دافعو الضرائب وأزواجهم والمعالين المؤهلين من المطالبة بإعفاء شخصي. وتم إلغاء الإعفاء الشخصي في عام 2017 نتيجةً لقانون الوظائف وخفض الضرائب.
كيف يعمل الإعفاء الشخصي
تم الحصول على الإعفاء الشخصي عن طريق حساب جميع أفراد الأسرة المؤهلين والضرب بمبلغ دولار للإعفاء كما تطالب بذلك حالة التسجيل. يمكن للملف المفرد المطالبة بإعفاء شخصي واحد. رب الأسرة المدونين حصلوا على أنفسهم ويمكن أن يدعي كل معال. أولئك الذين تقدموا بالاشتراك حصلوا على ائتمان لأنفسهم ولزوجهم ولكل معال مؤهل.
أخيرًا ، يمكن أن يتقدم المتزوجون بشكل منفصل بدافعي الضرائب عن أنفسهم ومعاليهم وزوجهم ، طالما أن الزوج كان له دخل إجمالي صفري ولم يطالب به أي دافع ضرائب آخر. للمطالبة بإعفاء أحد المعالين ، يجب أن يكون طفلًا مؤهلاً أو قريبًا مؤهلاً.
تطبيق الإعفاء الشخصي
كان الإعفاء الشخصي متاحًا لكل دافع ضرائب لا يمكن المطالبة به باعتباره معتمداً على ضرائب شخص آخر. على سبيل المثال ، لا يمكن لطالب جامعي تلقى أكثر من نصف دعمهم المالي من والديهم المطالبة بالإعفاء له أو لها لأن والديه / والدتها يمكنهم المطالبة به كمعالين. ما إذا كان الوالدان قد فعلا ذلك أم لا أمر غير ذي صلة ؛ لأنهم يستطيعون ذلك ، كان الطالب غير مؤهل للإعفاء الشخصي.
كان الإعفاء الشخصي خاضعًا للتخلص التدريجي (PEP) الذي قلص تدريجياً الإعفاء الشخصي من دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع بنسبة 2٪ لكل 2،500 دولار أو جزء بسيط من إجمالي الدخل المعدل (AGI) يتجاوز 261،500 دولار للفرد الواحد ، و 287،650 دولار لرئيس ملف الأسر المعيشية و 313،800 دولار للملفات المشتركة. لقد تم التخلص التدريجي منه بالكامل لدافعي الضرائب مع وجود AGI أعلى من 436300 دولار.
كان الإعفاء الشخصي عبارة عن خصم أقل من الحد المسموح به والذي تم خصمه من إجمالي الدخل المعدل (AGI) لتقليل الدخل الخاضع للضريبة ، وفي نهاية المطاف ، الضرائب بما يتناسب مع شريحة الضرائب الخاصة بك. يعني هذا التخفيض في الدخل الخاضع للضريبة أن قيمته تختلف مع معدل الضريبة الهامشية. إذا كان لديك إعفاء شخصي قدره 4،050 دولارًا ، فستكون مدخراتك الضريبية 608 دولارًا في شريحة 15٪ و 1418 دولارًا في شريحة 35٪. هذا التباين في القيمة يزداد كلما أصبحت ضريبة الدخل أكثر تقدمية.
