مقبوض بسبب

ما هو الأمن المحتفظ به للمتاجرة؟

إن الأوراق المالية المحتفظ بها للمتاجرة هي استثمار في الديون والأسهم يشتريها المستثمرون بغرض البيع خلال فترة زمنية قصيرة ، وعادة ما تكون أقل من سنة واحدة.

بسبب المعايير المحاسبية ، يتعين على الشركات تصنيف الاستثمارات في سندات الدين أو الأسهم عند شرائها. غير الخيارات المحتفظ بها للمتاجرة ، تشمل الخيارات الأخرى ما يلي: المحتفظ بها حتى الاستحقاق ، المحتفظ بها للمتاجرة أو المتاحة للبيع.

أساسيات الأمن مقابل التداول

يمكن للأوراق المالية المحتفظ بها للمتاجرة أن تحقق ربحاً من التغيرات في الأسعار على المدى القصير عندما يبيعها المستثمرون على المدى القريب. إنها أصول قصيرة الأجل ، وحساباتها تعكس هذه الحقيقة ؛ يتم الإبلاغ عن قيمة هذه الاستثمارات بالقيمة العادلة ، ويتم إدراج الأرباح و / أو الخسائر غير المحققة كأرباح.

يساوي أساس التكلفة الأولية لهذه الاستثمارات قيمتها العادلة في وقت الشراء. بمرور الوقت ، تتغير القيمة السوقية لتداول الأوراق المالية ويجب على المستثمرين الإبلاغ عن أي مكاسب و / أو خسائر غير محققة كأرباح. يتضمن حساب هذه المكاسب والخسائر مقارنة القيمة السوقية العادلة لأوراق التداول مع أساس تكلفة الشراء الأصلية.

الأوراق المالية المحتفظ بها للمتاجرة وتعديل القيمة العادلة

أي زيادة أو نقصان في القيمة العادلة للأوراق المالية المحتفظ بها للمتاجرة يتطلب تعديل محاسبي. يجب على المرء إضافة أو طرح التغيير من القيمة التي تم الإبلاغ عنها سابقًا للأمان.

يحقق المحقق ذلك عن طريق خصم زيادة أو إضافة انخفاض في القيمة العادلة إلى حساب يسمى "تعديل القيمة العادلة للأوراق المالية (التداول)" ، وهو حساب فرعي لحساب الأصول لتداول الأوراق المالية. الخصم أو الائتمان لحساب تسوية القيمة العادلة للأوراق المالية هو تراكم أو عجز ، على التوالي ، إلى القيمة العادلة للأوراق المالية المتداولة.

تصبح التغييرات في القيمة العادلة للأوراق المالية المحتفظ بها للمتاجرة من فترة إلى أخرى مكسبًا أو خسارة غير محققة في صافي الدخل.

يتطلب الخصم على حساب تسوية القيمة العادلة للأوراق المالية من الزيادة في القيمة العادلة للأوراق المالية ائتمانًا لتسجيل المكسب غير المحقق الذي يضيف إلى صافي الدخل. وعلى العكس من ذلك ، فإن الرصيد لحساب تسوية القيمة العادلة للأوراق المالية من انخفاض في القيمة العادلة للأوراق المالية يتطلب خصم لتسجيل الخسارة غير المحققة التي تقلل من صافي الدخل.

الماخذ الرئيسية

• إن الأوراق المالية المحتفظ بها للمتاجرة هي استثمار في الدين أو الأسهم يتم شراؤه بغرض تحقيق مكاسب قصيرة الأجل. يجب الإبلاغ عن أي مكاسب أو خسائر للأوراق المالية المحتفظ بها للمتاجرة خلال فترة احتجازها في الميزانية العمومية للشركة التجارية.

مثال للأوراق المالية المحتفظ بها

لنفترض أن أمان التداول كان له قيمة عادلة قدرها 1000 دولار كما ورد في آخر تقرير ، وبنهاية الفترة المحاسبية الحالية ، فإنه يتم تداوله مقابل 1200 دولار في السوق. تتطلب محاسبة تسوية القيمة العادلة خصم بقيمة 200 دولار لحساب تسوية القيمة العادلة للأوراق المالية. نظرًا للقيمة الأصلية البالغة 1000 دولار ، ينهي حساب أمان التداول لهذا الأمان المعين الفترة بقيمة عادلة قدرها 1200 دولار.